التَرْبِيَةُ لِلضرائِبِ - الدَرْسُ الأَوَلُ

1. التَرْبِيَةُ لِلضرائِبِ - الدَرْسُ الأَوَلُ اسْـمُ المُحاضِرُ: المَدْرَسَــةُ :

2. مَواضيعُ الدَرْس ِ المَفاهيمُ الأَسـاسِـيَةُ في الضَرائِبِ ميزانِيَةُ الدَوْلَة الحَوافِزُ الضَريبِيَةُ لِلحُكومَةِ مَصْلَحَةُ الضَرائِب أَنْواعُ الضَرائِب

3. الضَرائِبُ وَالإِنْجازاتُ

4. مَعْرِضُ / تاريخُ الضَرائِب http://ozar.mof.gov.il/museum/hebrew/index.htm

5. ميزانِيَةُ الدَوْلَة

6. إفْتِتاحٌ • حادِثَةٌ - تَجْرِبٌة شَخْصِيَةٌ • فَحْصُ مَدى التَواصُل مَع المَوْضوع • مِـــثالٌ • أيُ الخَدَمات تُقَدِمُها الدَوْلةُ لِمُواطِنيها ? • كَيْفَ تَقومُ الدولةُ بِتَمْويلِ هذهِ الخَدَماتُ, حَسْبَ اعْتِقادِكُم ؟ • تَخَيَّلوا أَنَّ الحُكومَةَ في إسـرائيل أَلْغَت جِبايَةُ الضَرائِب. • كَيْفَ تَعْتَقِدونَ سَـتُدارُ شُـئُونُ الدولةِ عِنْدَها ? • أيُ الخَدَماتُ سَـتُقَدِمُها الدولةُ عِندئذٍ ? • عَلامَ سوفَ تَسْـتَغْني ? • كيف سَـتُمَوِلُ هذهِ الخَدَماتُ ? • 4. تَخَيَّلوا أَنَّ بَعْضُ المواطنين قَرَروا ألّا يَدْفعوا الضَرائِب. • كيفَ سَـتَشْـعُرونَ عِنْدَها ? • هل سَـتُشَـجِعُونَهم على عَدَمِ دَفْعِها ? • هل سَـتُوافِقُون على دَفعِها بَدَلًا عَنْهُم ? • مُهِمَةُ المُعَلِمُ/ة : • تَمْكينُ كُلُ طالبٍ مِنْ سَـرْدِ تَجْرِبَةٍ شَـخْصِيَةٍ. • حَثُّ المَجْموعَةُ على التَعْليقِ عَن مُجْرَياتُ الأُمُور.

7. 2. ميزانِيَةُ الدَوْلَةُ • الحَديثُ عَن الميزانِيَة العامَة لِلدَوْلَةِ وَذَلِكَ تَمَشِـيًا مَع ميزانِيَةِ الأُسْـرَةِ • مَهَمَةُ المُعَلِم/ة : • فَهْمُ وَظيفَةُ وَأَهَمِيَةُ ميزانِيَةُ الدَوْلَةُ. • فَهْمُ وَظيفَةُ العَلاواتُ الضَريبِيَةُ وَتَأْثيرُها عَلى قِطاعاتٍ مُخْتَلِفَةٍ • مِنَ السُـكانِ, وَعَلى أَهَمِيَة اخْتِيار الطُرُق والنُظُم الضَريبِيَة مِنْ • قِبَلِ المَسْئُولين أصْحابُ القَرارِ. • فَعَالِيَةٌ قَصيرَةٌ – لُعْبَةُ الأَدْوارِ - تَوْزيعُ طُلابُ الصَفِّ إِلى سِـت مَجْموعاتٍ : • 1. المُسْـتَحِقُّونَ- 2. لُوبي الضَواحي – 3. لُوبي النِساء - • 4. مُمَثِلينَ عَنْ أَصْحابِ رُؤُوس الأَمْوال – 5. مَحْدودي الدَخلُ - • 6.مُواطِنونَ مَعَ المُساواةُ في العِبْءِ الضَريبِي.

8. مرحبًا، إسـميجوليا وَعُمْري 16 سَـنَةً أنا أُحِبُ الأزْياءَ وَيَهُمُني أنْ ألبَسَ حَسْـبَ آخِرَ التَقْليعات. أُريدُ أنْ أُشـارِكَكُم بِما حَدَثَ مَعي مُؤَخَرًا حَصَلْتُ مِنْ والِدي على 200 ₪ مَصْروفًا لِلعيدِ, وَفي العُطْلَةِ ذَهَبْتُ سَعيدَةً لأَحَدِ مَتاجِر fox, كُنْتُ قَدْ عايَنْتُ فيهِ قَميصًا أعْجَبَني. كانِ بالمَحَلِ العَديد مِنَ العُروضِ والخُصوماتِ وتَشْـكيلَةٌ واسِـعَةٌ مِنَ المَلابِسِ, اختَرْتُ مِنْ بَيْنِها قَميصًا مُذْهِلًا، واخترْتُ لَهُ أيْضًا سِـرْوالًا مُناسِـبًا. ثم رأيْتُ قَميصًا آخَرَ جميلًا جِدًا. وبَعْدَ أنْ قَدَّرْتُ (قِسْـتُ) القَميصَ وَناسَـبَني, قَرَرْتُ شِـراءُهُ أيْضًا. وعِنْدَ الدَفْعِ, وَجَدْتُ أنني تَجاوَزْتُ مِيزانِيَتي بـ 80 ₪ . أَرْشِـدوني كيْفَ أَتَصَرَفُ وماذا أفْعَلُ الآن؟

9. الميزانيةُ هي وَثيقةٌ أوْ مُسْـتَنَدٌ يَحْتَوي على كَلِماتٍ وأرْقامٍ والتي تَدُلُّ على إِنْفاقٍ على بُنودٍ وَعَلى أهْدافٍ. • الميزانِيَةُ هِيَ تَوَقُعاتٌ : • إذا أنْفَقْنا مَبْلَغًا مُعَيَنًا مِنَ المالِ حَسْـبَ التَوْزيع المُقْتَرَح، نَحْصُلُ على النتائِجِ المَرْجُوَةِ وَغيرها. لِذَلك، فَإِنَّ الميزانِيَة هي سِـلْسِلَة مِنَ الأهْدافِ، والتي لِكُلِ واحِد مِنْها تَكْلُفَتُهُ الخاصَّةُ. • تَجْمَعُ الميزانِيَةُ بَيْنَ الأهْدافِ التي يَجِبُ تَنْفيذُها وَبَيْنَ حَجْمُ المَوارِد اللازِمَة لِتَنْفيذِها.

10. ميزانِيَةُ الدَوْلَةُ ”لَيْسَ هُنالَكَ ما هُوَ َأْكَثُر أَهَمِيَةً ِللمُنَظَماتِ أَيًّا كاَنت, مِنْ تَخْصيص المَوارِد, وَما هُوَ الهَدَفُ الذي يَطْمَحونَ لِلوُصولِ إلَيْهِ, وَكَمْ مِنَ المالِ خُصِّصَ لِلمَشْـروعِ وَوُضِعَ تَحْتَ تَصَرُف المُديرينَ, وَما هِيَ القُيودُ المالِيَةُ وَما هِيَ العقَباتُ في طَريقِ إنْفاق الميزانِيَةُ. لا تَكونُ الميزانِياتُ في أشْـكالِ السُـلْطَة المُخْتَلِفَة سَـْهلَةً أبَدًا, وفي النِهايَةِ وَبَعْدَ الإنْتِهاءِ مِنْها سَـتَكونُ الميزانِيَةُ وَثيقَة مِنْ بَيْنِ الوَثائِق، وَلَكِنَها الوَثيقَة الأَكْثَر سِـياسِـيَة لِلدَوْلَةِ ". نائِبُ الرئيسِ الأمْريكِيِ آل غور.

11. لماذا تُعْتَبَرُ الميزانِيَةُ – سِـياسِـيَة? • لأنَّالميزانِيَة تُتيحُ لِلْجِهاتِ السِـياسِـيَةِ الفاعِلَةِ التَدَخُل في القراراتِ المَوْضوعِيَةِ. • لأنَّ الميزانِيَة مُعَرَّضَةٌ لِتأْثيراتٍ مُبالَغٌ بِها مِنْ قِبَلِ جَماعاتٍ لَها مَصالِحٌ خاصَّةٌ. • لأنَّ نَتائِج الميزانِيَة لا تُعَبِّرُ عَنْ إِرادَةِ وَرَغْبَةِ كافَّة الجُمْهور, • إنَّما إرادَةُ وَرَغْبَةُ مَنْ تُمَكِّنُهُ أَمْوالُهُ مِنْ تَفْعيلِ مَجْموعات الضَغْط • المِهَنِيَة (اللوبي) والتَأْثير مِنْ خِلالِها على أصْواتِ أعْضاء مَجْلِس البَرْلَمانِ (مَجْلِسُ النُّوابِ/الشَعْب/ الكِنِيسِـت).

12. لماذا تُعْتَبَرُ الميزانِيَةُ – سِـياسِـيَة? • لأنَها تكونُ بِمَثابَةِ القاعِدَة المَرْكَزِيَة لِلمُناقَشـاتِ السِـياسِـيَة العامَّة والهامَّة في مَجالِ • الاقْتِصاد والمُجْتَمَع. • لأنَّ إعْداد الميزانِيَة يُسَـلِطُ الضَوْءَ على الخِلافاتِ حَوْلَ أهَمِيَة البَرامِج المُخْتَلِفَة، فَعَلى • سَـبيلِ المِثالِ - بَرْنامَجُ تَطْويرُ أسْــلِحَة عَصْرِيَة, مُقابِلَ بَرْنامَجٌ لِمُكافَحَةِ الفَقْر, حَيْثُ أنَّهُ • بِميزانِيَةٍ مَحْدودَةٍ لا يُمْكِنُ تَحْقيقُ كُلُ شَيءٍ. • لأنَّ الميزانِيَة تَكونُ في مِحْوَرِ العَمَلِيَة ألسِـياسِـيَة حَيْثُ أنَّ القَرارات المُتَّخَذَة في إطارِ • الميزانِيَة, هي شـامِلَةٌ جِدًا وهامَّةٌ، وَكُلُ مَنْ يَرْغَبُ في التأْثيرِ على مُجْرَياتِ الأُمورِ في • الدَوْلَةِ (الِسـياسِـيونَ) يُشـارِكُ في عَمَلِيَةِ تَقْرير الميزانِيَة وَيُحاوِلُ قَدْرَ اسْــتِطاعَتِهِ أنْ • يَحْظَى على المُوافَقَةِ لِلْمُخَصَصاتِ التي تَلْزَمُهُ لِتَنْفيذِ مَشـاريعُهُ/ إقْتِراحاتُهُ/تَحْسـيناتُهُ...

13. تُمَثِلُ ميزانيةُ الدولةِ, إطار فَعالِيات الحُكومة مِنْ حَيْثُ الأمْوال وَقِمَّة عَدَد المُسْـتَخْدَمينَ(الأيْدي العامِلَة والمُوظفين). وتَكونُ الميزانيةُ سَـنَوِيَةً وهي تَتَأَلَفُ مِنْ شَــقَيْنِ هُما: المـيزانِيَةُ العــادِيَةُ - وهي الإيراداتُ والمَصْروفاتُ الجارِيَةُ لِفَعالِياتِ الحُكومة. ميزانِيَةُ التَنْمِيَة / التَطْوير - وهي أَنْشِـطَةُ اسْـتِثْمارٍ وَتَطْويرٍ حُكومِيَةٍ لِلْمَدَى البَعيد. تُعَدُّ الميزانِيَةُ على يَدِ وَزارَة المالِيَة، وَيَتِمُّ طَرْحُها على الحُكومًةِ واللَجْنَة المالِيَة في الكِنِيسِـت لِمُناقَشَـتِها والمُصادَقَة عليها. ثُمَ تُحَوَّلُ لِلْكنيست، وهُناكَ تَمُرُّ بِمَرْحَلَةٍ تُشْـبِهُ عَمَلِيَة التَشْـريع (ثلاثُ قِراءاتٍ)، حتى تَتِمُّ المُوافَقَةُ عليها كَقانون ميزانية الدَوْلة.

14. المُتَغَيِّراتُ الخَلْفِيَةُ التي تُؤَثِرُ على الميزانِيَةِ

15. ميزانِيَةُ الدَوْلَة ( مَصْروفاتٌ / دَخْلٌ - إيراداتٌ ) عَدَمُ تَوازُنِ الميزانِيَةِ عِنْدَما يَزيدُ الإنْفاقُ على الإيراداتِ يَحْصُلُ عَجْزٌ في الميزانِيَةِ, تَمامًا كَما يَحْصُلُ في ميزانِيَةِ كُلُ بَيْتٍ عادِيٍ.

16. مُوازَنَةُ العَجْزِ في الميزانِيَةِ • لِلْحِفاظِ على التَوازُنِ في الميزانية أوْ تَخْفيضُ العَجْزِ، يَتَعَيَنُ على الحُكومًةِ اتِخاذ الإجْراءات التالِيَة : • تَخْفيضُ الإنْفاقِ - تَخْفيضُ الإنْفاقُ الحُكومِيِ. • زِيادَةُ الإيرادات - زِيادَةُ تَحْصيلُ الضَرائِبِ. ولِذَلِكَ، مِنَ المُهِمِ جِدًا أنْ يَقومَ مُواطِنُو الدَوْلَةِ بِدَفْعِ الضَرائِبَ وِفْقَ القانون.

17. مُوازَنَةُ العَجْز في الميزانِيَةِ وَثَمَّةُ خَيارٌ آخَر لِتَحْقيقِ التَوازُن في الميزانِيَةِ العامَةِ لِلدَوْلَةِ مِنْ خِلالِ زِيادَة الدَخْل بِاسْـتِخْدامِ مَصادِر خارِجِيَة -أجْنَبِيَة – كَطَلَبِ قُروضٍ مِنْ دُوَلٍ أُخْرى. وَلِهذا الخَيارُ سَــلْبِياتٌ عَديدَةٌ, مِنْها :- يَخْلِقُ/ يُوَلِّدُ الاعْتِماد على المَصادِر الخارِجِيَة (دُوَلٌ أُخْرى).   - يَزيدُ مِنْ حَجْمِ النَفَقَاتِ في السَـنَواتِ المُقْبِلَةِ (بِسَـبَبِ سَـدادُ القُروض).   - يَزيدُ مِنْ نِسْـبَةِ الفائِدَة الحَقيقِيَة .

18. 2012تَوْزيعُ دَخْل مَصْلَحَة الضَرائِب لِسَـنَةِ 2012 מינהל המכס إدارة الجمارك

19. الدخل من الضرائب والرسوم لسنة 2012: 218.6 مليار ₪ (الهدف: 221 مليار ₪. الفرق: 2.4 مليار ₪ 2012 מינהל המכס ضرائب الاستيراد: ض.ق.م بالاستيراد(اجمالي)– 43.5 مليار ش“ج ضريبة المبيعات بالاستيراد – 16.0 مليار ش“ج جمارك –2.5 مليار ش“ج مجموع الضرائب بالإستيراد: 0.62مليار ش“ج

21. תשלום חובות 78% השקעות בממשל השקעות ורשויות בענפי משק מקומיות 10% השקעות 1% בשירותי חברה 11% 254.7 مليار ₪ توزيع اسـتخدام ميزانية الدولة 2011 ميزانية تطوير وحساب رأس المال 66.09 مليار ₪ الميزانية العادية 188.56 مليار ₪

23. التَدَرُب على بِناءِ الميزانِيَة • مَهَمَةُ المُعَلِم/ة: • * إدارَةُ نِقاشٍ حَوْلَ وَضْع جَدْوَل الأعْمال اليَومِيِ • ** اخْتِبار المُخْتَلِف في المَجالاتِ المُتَعَدِدَةِ لِلْميزانِيَة • ( الرَفاه، الأمْن، الصِّحَة ...) • *** تَحْديدُ جَدْوَلُ عَمَلٍ يَوْمِيٍ جَديد لِميزانِيَةِ الَدْولَة • لِعامِ 2012 في داخِل المَجْموعَة

24. 4. الضَرائِبُ في المَصادِر الدينية • التَعامُل مع الكُتُب السَـماوِيَة والأحاديث النَبَوِيَة الشَـريفَة • مَثَلًا • سَـرْدُ اقْتِباس مِنَ القرآن الكريم أو الحديث الشـريف يَحُثُّ على دَفْعِ الضَرائب • مَهَمَةُ المُعلم/ة • * إدارَةُ نِقاش حَوْلَ أهَمِيَةِ دَفْع الضرائب • ** مُعايَنَة الفُروق في الفَتَراتِ الزَمَنِيَةِ • *** خَلْقُ تَداخُلٍ بَيْنَ أفْرادِ المَجْموعَة

25. صُوَرٌ فِرْعَوْنِيَةٌ (مصرية) قَديمَةٌ, تُظْهِرُ جِبايَة الضَرائِب, وأيْضًا القَبْضُ على مُزارِعينَ لِعَدَمِ دَفْعِهِم الضَرائب .

26. מס שהשלטונות גובים בשיעור מסוים מערך הסחורה המיובאת מארצות חוץ. • תרומה קצובה לה' , חלק מהרכוש המופרש לאוצר ה' וכוהניו .

27. 5. تَعَلُم مُصْطَلَحاتٍ مِثالٌ ضريبةٌ-سِعْرٌ - قَرْضُ إجْبارَيٌ-رُسومٌ ... مَهَمَةُ المُعلم/ة * إيصالُ مَعْلومات جَديدة * تَوْضيحُ مَفاهيم ومُصْطَلَحات جديدة * التَدْريبُ على إيجادِ وَتَنْفيذِ الحُلول * تَعْليمُ مَعايير, نُظُم وَقِيَم مَقْبولَة

28. ما هي الضريبة – مفاهيم أساسية ما هي الضريبة ? الضريبةُ هي دُفْعَةٌ إلزامِيَةٌ, فَرَضَتْها هَيْئَةٌ عامَّةٌ كَواجِبٍ, تُدْفَعُ بِدونِ أي مُقابِل مُباشِـر, يُعْطَى مِنْ قِبَلِ الهَيْئَة لِدافِع الضريبة.

29. الوظائِف الرئيسِـيَة لِلنِظام الضَريبي

30. الوظائف الرئيسـية للنظام الضريبي تَقْليص الفَجَوات الاجتماعية يَتِمُّ اسْـتِخْدام الضرائب كَوَسيلة لِتَوْزيعٍ مُجَدَّدٍ لِعائِدات الدولة. مثلًا، الضريبة العالية التي تُجْبى مِن أصْحابِ الدَخْل العالي,تُسْـتَخْدَمُ لِتَمْويل دُفْعاتِ مُساعَدَةٍ وَرَفاهٍ لِلمُسْـتَحِقّين وَلِمَحْدودي الدَخْل. جِهاز ديموغرافي (سُـكاني) • تَسْـتَخْدِمُ الحكومة النظام الضريبي,حَسْبَ سـياسـاتِها كأدَاة ديموغْرافِيَة. • مثال، التَوْزيع الديمُغْرافي (السُـكاني)مِن خلال إعْطاء عَلاوات ضريبية وتَسْهيلات مِن أجْلِ تَشْـجيع اسْـتيطان مَناطِق مُعَيَّنَة مِثْل, النَقَب، الحُدود الشمالية، للبلاد وغيرها ... تَمْويل ميزانية الدولة أُعِدَت العائِدات من الضرائب لِتَمْويل نَفَقات الحكومة والتي مِن واجِبِها تَوْفير الخَدَمات الأسـاسـية لِلمواطنين، مثلًا : التربية والتعليم، الأمْن، الصِحَة، الرَفاه الاجتماعي، البُنْيَة التَحْتِيَة، وغيرها..

31. حَقيقَةٌ مُثيرَةٌ لِلاهْتِمامِ كُلَّما كان عَدَدُ المُواطِنونَ دافِعو الضرائب أكبر , انْخَفَضَتِ قيمَةُ الدُفْعَةُ الضريبِيَةُ لِكُلِ واحِدٍ مِنْهُم. • وسائل تقاسم الإيرادات - • بمجتمع حديث ديمقراطي تستغل عائدات الدولة الضريبية أيضا لتقسم على أنواع مختلفة من قطاعات السكان، وفقا للأولويات الحكومة الوطنية أو تشجيع هدف وطني، أو التأثير على سلوك الجمهور (من خلال توفير حوافز سلبية أو إيجابية). • اداة اقتصادية • الضريبة هي أداة التي تستخدمها الحكومة في صنع السياسات. من خلال ما يسمى بسياسة ضريبية السياسة المالية. على سبيل المثال، تقديم إعفاءات ضريبية للمهاجرين الجدد والعائدين المقيمين لتشجيع الهجرة، أو تقديم الإعفاءات الضريبية للمستثمرين الأجانب لجذب الاستثمار الاجنبىيلإسرائيل ..