水利部财政国库管理制度改革情况介绍

水利部财政国库管理制度改革 情况介绍 2002年7月1日

水利部财政国库管理制度改革讲解 • 改革的背景 • 改革的主要内容 • 几个重要概念 • 我部改革试点工作的主要做法 • 改革的影响及配套措施

财政国库管理制度改革的背景 近年来，为了逐步建立适应社会主义市场经济的公共财政框架，财政部进行了一系列管理体制的改革。当前的财政管理体制改革是建国以来财政管理体制上最大的一次改革。过去的改革只是在收入管理体制上进行了调整，这次进行的以财政支出为核心的改革，步子迈的很大，对于财政部、中央各部门和各单位都是从来没有经历过的，受到了国务院和全国人大的高度重视。

财政国库管理制度改革的背景 财政预算管理体制改革在支出方面采取了三项改革措施：一是实行部门预算预算的编制二是实行国库制度改革三是推行政府采购随后的决算、监督过程财政支出管理预算的执行

财政国库管理制度改革的背景 多年来，政府财政性支出一直采取由财政划给各预算单位，各预算单位再进行层层分解下拨。这种在传统体制下形成的运作方式，已经不适应公共财政的发展要求，暴露出的弊端越来越突出。主要体现在：

财政国库管理制度改革的背景 重复和分散设置账户，导致财政资金透明度不高；财政信息反馈迟缓，不利于有效管理和全面监督；大量资金经常滞留在预算单位，降低了资金使用效率；财政资金使用缺乏事前、事中监督；截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。

实施财政国库管理制度改革 针对财政收支管理中存在的问题，国务院决定从制度上、机体上、源头上加以解决。批准了财政部、人民银行联合报送的《财政国库制度改革方案》，建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，决定从2001年起在水利部、财政部、科技部等六个中央部门和一些地区进行改革试点，2002年继续扩大试点部门，争取在“ 十五”期间全面推行。

实施财政国库管理制度改革 从2002年起，财政部扩大国库管理制度改革试点单位，新增农业部等17个部门。对原6个试点部门，在原试点单位的基础上继续深入扩展。上半年，水利部新增八个重点基建项目和中央补助地方资金实行财政直接支付；水利部所属全部三级和部分四级预算单位实行授权支付。下半年，扩展到各流域机构对中央补助地方的基建资金也全部实行财政直接支付。

财政国库管理制度改革的主要内容 • 建立国库单一账户体系 • 规范收入收缴程序 • 规范支出拨付方式 • 需要采取的相关配套措施

国库单一账户体系 • 一、国库单一账户(只供财政部使用） • 　二、零余额账户（授权支付单位开设） • 　三、小额现金账户（只有该账户才能支出现金） • 　四、预算外专户 • 五、特设专户(经国务院或授权财政部批准）

国库单一账户特点 是市场经济国家普遍采用的做法, 有三个特点：所有的财政资金都通过单一的国库账户和一个总分类账系统进行收支核算；收入通过银行清算系统直接划入国库单一账户；支出实行财政直接支付或财政授权支付，通过代理银行将款项支付到商品和劳务供应商或用款单位；财政资金余额只保存在国库单一账户内，只有当支付真正发生时，资金才流出国库单一账户。

财政国库管理制度改革的几个重要概念 • 现代国库管理制度 • 零余额账户 • 财政直接支付 • 财政授权支付

现代国库管理制度 建立国库单一账户体系，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系，收入缴入财政国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付和授权支付到收款人（商品或劳务供应商）或用款单位。财政国库管理制度改革的几个重要概念

预算单位的零余额账户 财政部为预算单位在代理银行开设的账户（该账户一般在预算单位所在地）；反映各预算单位财政性资金可支用的指标；每日营业终了,该账户无余额；用于各预算单位在财政授权支付额度内资金的支付和清算。财政国库管理制度改革的几个重要概念

是指财政部根据审核无误的预算单位支付申请，向代理银行签发支付指令，通过财政部在代理银行开设的零余额账户，将财政资金直接支付到收款人或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括工资支出、工程采购支出和物品、服务采购支出三大类。财政国库管理制度改革的几个重要概念 • 财政直接支付

支出拨付方式—财政直接支付 财政国库管理制度改革的几个重要概念国家规定的工资标准工资支出直接支付给个人设备采购、建筑安装、工程监理、设计、投资额超过50万元的支出工程采购支出直接支付到各供货商、劳务提供者商品、服务、单项服务购买超过10万元的支出物品服务采购支出直接支付到供货商、劳务的提供者

是指预算单位经财政部授权，在财政部批准的资金使用额度内，预算单位自行向代理银行签发支付指令，通过财政部为预算单位在代理银行开设的零余额账户或小额现金账户，将财政资金支付到收款人或收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出等。财政国库管理制度改革的几个重要概念 • 财政授权支付

支出拨付方式—财政授权支付 财政国库管理制度改革的几个重要概念  未纳入财政直接支付的工资；工程采购；物品、服务采购管理的购买支出和零星支出。 单件物品不足10万元的购买支出。  投资额不足50万元的工程项目支出。 预算单位按照财政部授权额度内自行支付。

水利部改革试点工作的主要做法 《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》《财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》《财政部关于确认2001年财政直接支付与授权支付资金范围的复函》《财政部关于确定2002年财政直接支付与财政授权支付资金范围的函》《关于确定水利部2002年实行财政直接支付的单位名称的函》财政部制定

水利部财政国库管理制度改革试点工作 实施方案水利部财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法实施细则关于中央补助地方水利财政资金实行直接支付的补充办法办法水利部改革试点工作的主要做法根据财政部有关规定，结合水利行业特色，制定我部国库管理制度改革办法：结合水利行业特色制定有关管理办法

水利部改革试点工作的实施方案 水利部改革试点工作的主要做法 • 起草过程 • 指导思想和基本原则 • 主要内容 • 实施步骤和时间 • 需解决的几个问题

水利部改革《方案》起草过程 我部改革试点工作的主要做法—实施方案国务院总理办公会议确定水利部作为财政国库管理制度改革试点单位，部领导对此非常重视，专门成立了国库集中支付试点工作办公室，负责试点的有关具体工作。多次召开各种形式的专题会议，向直属各单位和有关部门宣传财政国库管理制度改革的积极意义，深入领会《财政国库管理制度改革方案》和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的有关精神，就试点范围和支付方式等问题进行了调查研究，收集了各方面的意见。

水利部《方案》起草过程 我部改革试点工作的主要做法—实施方案我司还多次与财政部国库司领导及制度处的同志座谈，交换双方对试点工作的意见和看法，共同到黄委和小浪底水利枢纽建设管理局实地调研。在以上工作的基础上，形成了《方案》草稿。之后，我们就《方案》草稿的有关问题又专程到财政部国库司进行了商谈，并召开了我部直属系统财务部门负责人会议，对《方案》草稿进行了研讨，根据大家提出的意见进行再次修改后，形成了现在的《方案》。

指导思想 我部改革试点工作的主要做法—实施方案按照《财政国库管理制度改革试点方案》总体要求，结合水利行业的具体情况，建立既符合现代财政国库管理系统的规范要求，又具有水利特色、用款方便、管理规范、适应性较强、便于推广的水利财政性资金国库集中支付体系。

基本原则 我部改革试点工作的主要做法—实施方案（一）统一管理。我部改革试点工作在财政部的指导下，由部经济调节司统一管理。（二）全面实施。根据财政部要求，部直属各单位均系改革试点工作的范围。（三）有序推进。在试点阶段，选择一部分有代表性的单位进行财政直接支付与财政授权支付相结合的试点。待试点取得成功经验以及与改革配套的制度和措施相继出台后，再扩大财政直接支付的范围，深化实行财政授权支付的级次。

基本原则 我部改革试点工作的主要做法—实施方案（四）方便用款。在确定资金支付方式和账户设置时，要考虑资金性质及其使用和管理的实际需要，在不改变原有预算管理级次和会计主体的前提下，尽量减少资金申请和拨付环节，使各单位用款更加及时和便利。

目前改革试点工作的主要内容 我部改革试点工作的主要做法—实施方案 • 实施范围 • 支出划分 • 账户设置 • 支付程序

水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容资金范围所有财政性预算内资金均实行国库集中支付，包括九类资金:水利基本建设资金（国债资金）、科技三项费用、水利事业费、科学事业费、行政机关事业费、政府机关经费农业等事业单位离退休费用、政府机关经费、外交外事支出、住房改革支出。中央水利建设基金、预算外资金目前暂按现行办法执行。

水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容单位范围三级及以上的预算单位部分四级预算单位其他预算单位财政直接支付和财政授权支付相结合逐级逐步实行财政直接和财政授权支付四级以下预算单位由其上一级预算单位按现行办法转拨

2002年扩大、深入试点单位 我部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容扩大试点单位 • 部直属全部三级预算单位 • 中央补助地方财政资金单位深入试点单位 • 部分四级单位 • 八个基本建设项目

水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容支出划分水利事业费－工资支出水利部机关本级人员的工资；财政直接支付其他预算单位的工资财政授权支付。

水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容水利事业费－物品、服务采购支出部机关本级和各试点单位所发生的列入《政府采购品目分类表》(单件物品购买不足10万元除外)；未列入《政府采购品目分类表》，但单件金额超过10万元（含）的大宗物品采购支出全部实行财政直接支付；其他实行财政授权支付。支出划分

水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容支出划分水利事业费－其他支出按照预算管理级次，由财政授权到二、三、四级预算单位支付（二、三、四级预算单位本级的开支也属于财政授权支付的范围）。

水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容支出划分－基本建设资金七大流域各选择一个基建工程项目 2002年增加八个基本建设项目 2002年增加中央补助地方资金财政直接支付其他水利基本建设项目财政授权支付直接支付与授权支付相结合的支付方式。授权二、三、四级预算单位支付

基建工程试点项目 • 黄河下游放淤固堤济南段 • 黄河下游险工加高改建等焦作段 • 太湖拦路港工程 • 淮河干游临淮岗洪水控制工程 • 广西百色水利枢纽工程 • 嫩江尼尔基水利枢纽工程 • 长江隐蔽工程

水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容单位零余额账户小额现金账户特设账户一个单位开设一套账户；开户行：建行账户设置－授权支付方式下各单位申请报财政部批准特殊专项资金

水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容财政授权到哪一级，零余额账户、小额现金账户就开到哪一级。原各单位的财政存款账户进行清理，限期用完、撤户。实行财政直接支付工资的单位，由单位在工行为职工个人开设工资账户。新旧账户不得相互转存。账户设置－授权支付方式下

支付程序 水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容编制用款计划财政直接支付程序财政授权支付程序

支付程序－－编制用款计划 ?谁编改革试点单位编制 ?依据批准的年度预算或预算控制数 ?怎么编按季编制分月用款计划按预算类、款、项和项目运用财政统一软件编制逐级审核上报（逐级转批）水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容

支付程序－财政直接支付程序 支付申请支付水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容国库支付执行机构审核无误后，将资金直接支付给收款人或用款单位工程采购：财政专员办审签时间：原则上每月申请一次依据：批复的用款计划及有关材料审核：各省财政专员办审查方向：逐级上报审核，最后由水利部报送财政国库支付执行机构

支付程序－财政授权支付程序 单位自行支付水利部改革试点工作的主要做法—实施方案—主要内容在财政部批复的额度内，自行支付收款人或用款单位批准使用额度零余额账户使用额度小额现金账户使用额度额度年度内可累加使用；年末全部注销

实施步骤和时间 水利部改革试点工作的主要做法—实施方案我部的改革本着积极稳妥的原则，有计划、有步骤地推进，从2001年起，用三年左右的时间，即到2003年，在水利部门全面实施财政国库集中支付。 2001年7月1日起，试点工作正式启动，9月份开始实施，对试点单位实行财政直接支付和财政授权支付；在取得经验的基础上，2002年逐步扩大财政直接支付和财政授权支付的范围。改革继续深入，在进一步总结、优化和完善的基础上，争取在2003年推行到全部预算单位。

需要解决的几个问题 清理整顿预算单位银行账户进一步实施预算编制改革修订和制定相关法律法规及管理办法建立财政管理信息系统和国库管理操作系统建立财政国库支付执行机构加强监督制约机制水利部改革试点工作的主要做法—实施方案

清理整顿预算单位银行账户 水利部改革试点工作的主要做法—实施方案按照按照党中央和国务院深入开展反腐败工作的总体部署和要求，结合财政国库管理制度改革，全面清理整顿各预算单位的银行账户，检查现有账户开设情况和预算收支中存在的问题，提出具体改进措施，严格规范预算单位的银行开户管理。

进一步实施预算编制改革 水利部改革试点工作的主要做法—实施方案按照一是建立科学的预算定额和支出标准，确保预算编制的质量；二是尽量细化预算，减少打捆项目；三是上级预算管理单位要及时分解批复下达预算，不得预留各项经费。逐步使所有财政资金的支付都建立在明晰的预算基础上，为顺利实行财政资金集中支付创造条件。

修订和制定相关法律法规及管理办法 水利部改革试点工作的主要做法—实施方案 • 修修订《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国国家金库条例》、《财政总预算会计制度》、行政事业单位会计制度、基本建设会计制度等。 • 制定《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》、《水利部财政国库管理制度改革试点资金支付管理实施细则》、各单位财政资金管理办法等。

水利部财政国库管理制度改革 情况介绍