第二部分 中国货物贸易

1. 第二部分中国货物贸易 国际加工贸易 主讲人：上海对外贸易学院 沈玉良 教授 yuliangsh@shift.edu.cn

2. 主要内容 • 中国国际加工贸易概况 • 来料加工装配贸易 • 进料加工贸易

3. 一、中国国际加工贸易概况

4. 1.1 概念和特点 加工贸易指从境外保税进口全部或部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料，经境内企业加工或装配后，制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。 • 进口料件 • 保税 • 制造品加工 • 制造品出口 • 两种贸易方式：来料加工贸易方式、进料加工贸易方式

5. 1.2 中国加工贸易进出口总额（1981-2011年）单位：亿美元 资料来源：《中国海关统计年鉴》

6. 加工贸易占贸易总额的比重1981-2011 资料来源：《中国海关统计年鉴》

7. 二、来料加工装配贸易

8. 2.1 概念 来料加工装配贸易方式是指进口料件由境外企业提供，经营企业不需要付汇进口，按照境外企业的要求进行加工或者装配，只收取加工费，制成品由境外企业销售的经营活动。 • 料件境外企业提供 • 不作价进口 • 加工或者装配 • 加工产品出口

9. 2.2 基本情况 • 早期的加工贸易是以来料加工装配为主要方式。1980年来料加工装配进出口额为43.82亿美元，占加工贸易的75.02%。 • 目前，来料加工装配是加工贸易的次要方式。2011年，来料加工装配进出口额2012.88亿美元，占加工贸易总额的15.42%。

10. 我国来料加工装配进出口金额 单位：亿美元 资料来源：中国海关

11. 来料加工装配贸易进出口金额占加工贸易进出口总额的比重 % 资料来源：中国海关

12. 各类来料加工装配企业的进出口金额占加工贸易进出口总额的比重 % 数据来源：《中国海关统计年鉴》

13. 2.3 来料加工装配贸易业务流程

14. 2.4 来料加工装配贸易的退（免）税基本政策 • 来料加工复出口产品收取的加工费，现行政策实行的是免税政策（“不征不退”），即 • 来料加工、来件装配后的出口货物免征增值税、消费税； • 加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税； • 符合免税的情况 （1）外贸企业自营或代理来料加工。外贸企业将进口料件无偿调拨给加工企业，需到退税部门办理来料加工免税证明，交付给受托加工企业，加工企业收取的加工费实行免税。（2）生产企业自营来料来件加工。从国外收取的加工费办理来料免税证明实行免税。（3）生产企业来料来件深加工结转。上游企业销售结转下游企业实行免税。下游企业深加工复出口仍实行免税。 • 出口货物所耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，转入生产成本，其国内配套的原材料的已征税款也不予退税。

15. 2.4 来料加工装配贸易的生产控制方式

16. 中资、外资企业来料加工装配贸易的生产控制模式中资、外资企业来料加工装配贸易的生产控制模式 （1） （2）

17. 2.5 广东东莞的来料加工厂 • 出口的产品：鞋、服装等劳动密集型产品 • 出口方式：三来一补：来料加工、来样加工、来件装配和补偿贸易。

18. 为什么最早在广东东莞 1978年广东东莞签订第一份来料加工合同 香港：订单中心 深圳：生产中心 东莞：生产中心

19. 1985年前和1985年后的东莞来料加工厂的运行 中方企业 村镇经济发展公司村镇经济发展公司，不具备法人资格 外商 境外 外方 签署和履行来料加工合同 设立企业 签署和履行来料加工合同 三资企业 （来料加工） 外方 “三来一补”加工厂 产品出口 产品出口 产品出口

20. 资料来源：东莞对外贸易经济合作局：《关于做好东莞市来料加工企业就地不停产转三资企业有关工作的通知》。参见http://www.dgboftec.gov.cn/transform/222.html。资料来源：东莞对外贸易经济合作局：《关于做好东莞市来料加工企业就地不停产转三资企业有关工作的通知》。参见http://www.dgboftec.gov.cn/transform/222.html。

21. 东莞来料加工贸易额、工缴费、国内采购率和贸易增加值率东莞来料加工贸易额、工缴费、国内采购率和贸易增加值率 注：来料加工国内采购率的计算公式是：（出口－进口－工缴费）/出口；来料加工贸易增加值率的计算公式是工缴费/出口额。资料来源：根据《东莞统计年鉴》1997年至2003年有关数据整理而成。东莞统计年鉴中有关工缴费的统计只有1996年到2002年的数据，以后都没有公布。

22. 东莞来料加工厂 （1）法人问题：不是独立法人，是港商的车间 （2）来料加工厂的基本控制方式是“集体性质，外方控制”

23. 三、进料加工贸易

24. 3.1 概念 进料加工贸易方式是指进口料件由经营企业付汇进口，制成品由经营企业外销出口的经营活动。 1、料件付汇方式不同。来料加工料件由外商免费提供，不需付汇，进料加工料件必须由经营企业付汇购买进口； 2、进出口合同不同。进料加工，进是一笔买卖，加工再出口又是一笔买卖，在进出口的合同上没有联系；来料加工原料进口和成品出口往往是一笔买卖，或是两笔相关的买卖，原料的供应往往是成品承受人 。 3、货物所有权不同。来料加工货物所有权归外商所有，进料加工货物所有权由经营企业拥有； 4、经营方式不同。来料加工经营企业不负责盈亏，只赚取工缴费；进料加工经营企业自主盈亏，自行采购料件，自行销售成品； 5、海关监管要求不同。经营企业进料加工项下的保税料件经海关批准允许与本企业内的非保税料件进行串换，来料加工项下的保税料件因物权归属外商，不得进行串换。

25. 3.2 进料加工贸易的概况：发展历程 阶段1：进料加工发展成为主要加工贸易方式 • 1989年，进料加工进出口达201.54亿美元，首次超过来料加工，占加工贸易的57%。 • 1995年以后，我国进料加工贸易进出口金额在加工贸易进出口总额中的比重一直保持在70%以上。 阶段2：外资企业主导进料加工贸易 90年代末至今，外资企业加工贸易进出口总额不断提高，约占我国同期进料加工总值的50%以上，其中，由外资企业主导的机电和高新技术产品进料加工贸易出口分别占全国进料加工贸易出口的50%以上。

26. 目前加工贸易的产品：计算机、手机等

27. 进料加工贸易额变化 • 1980年，我国进料加工刚起步。1984年，我国进料加工贸易进出口金额为24.59亿美元，占加工贸易总额的24.98%。 • 1989年，进料加工进出口达201.54亿美元，占加工贸易的57%，首次超过来料加工装配贸易成为加工贸易的主要方式。 • 2011年，我国进料加工进出口金额11039.24亿美元，占加工贸易进出口总金额的84.58%。

28. 进料加工贸易进出口额（2003年到2012年7月） 资料来源：中国海关

29. 进料加工贸易的比重 资料来源：中国海关

30. 进料加工贸易：贸易主体 表 不同所有制企业进料加工进出口金额占加工贸易进出口总额的比重% 数据来源：《中国海关统计年鉴》

31. 3.3 进料加工贸易的业务流程

32. 3.4 进料加工贸易的生产控制方式

33. 中资加工贸易企业

34. 外商独资性质加工贸易企业

35. 加工贸易方式 南方 中国与其他发展中国家 • 一般贸易或当地市场 垂直一体化 北方 北方跨国公司 加工贸易方式 南方 中国与其他发展中国家 外包 一般贸易和其他方式 北方 FDI下的外资加工贸易形成

37. 3.5 案例：光伏加工贸易企业 新能源制造业 施正荣：尚德公司董事长、CEO 中国馆中的光伏屋顶

38. 硅矿 冶金硅 （工业硅） 高纯多晶硅 SOG硅 单晶硅棒 多晶硅锭 光伏 发电系统 光伏方阵 光伏组件 单晶硅电池 多晶硅电池 2、光伏产业链 • 上游环节为原料环节，主要是从硅材料的处理，到形成单晶硅棒和多晶硅锭； • 中游环节是制造和组装环节，主要是单晶硅电池、多晶硅电池和光伏组件的制造，形成光伏方阵； • 下游为光伏发电系统环节，与最终用户之间的商业关系。 光伏产业链

39. 2011年光伏价值链的基本情况 高纯硅料 组件 硅片 电池 系统安装 太阳能应用18万吨 硅片产能33GW 电池产能31GW 晶体硅组件产能受限于电池 预计安装20.8GW 半导体 3万吨 薄膜产能 3GW 生产/安装比1.49 往年：1.4-1.5 全年可用产能21万吨 资料来源：华 敏http://bbs.ofweek.com/thread-60478-1-1.html

40. 2011年太阳能行业的平均利润水平 多晶硅生产成本 $40/kg（$0.24/W） 硅片加工成本$0.26/w 电池加工成本 $0.20/w 组件加工成本 $0.30/w 总成本 $1.00/W 组件售价 $1.50/W 毛利 33% 多晶硅售价 $60/kg（$0.35/W） $0.76/W 从多晶硅到组件 总成本 $1.11/W 组件售价 $1.50/W 毛利 26% 硅片售价 （$0.75/W） 电池+组件加工成本 $0.50/w 总成本 $1.25/W 组件售价 $1.50/W 多晶硅售价 $60/kg（$0.35/W） 硅片加工成本$0.26/w 电池加工成本 $0.20/w 电池总成本 $0.81/W 电池售价 $1./W 毛利 31% 硅片售价 （$0.75/W） 电池加工成本 $0.20/w 电池总成本 $0.95/W 电池售价 $1.13/W 毛利 16% 多晶硅生产成本 $40/kg（$0.24/W） 硅片加工成本$0.26/w 硅片总成本 $0.50/W 硅片售价 $0.75/W 毛利 33% 多晶硅售价 $60/kg（$0.35/W） 硅片加工成本$0.26/w 硅片总成本 $0.61/W 硅片售价 $0.75/W 毛利 19% 资料来源：华 敏http://bbs.ofweek.com/thread-60478-1-1.html

41. 光伏加工贸易方式 进口料件：28046190, 其他含硅量不少于99.99%的硅 出口产品：85414020, Solar Cells 出口方式：进料加工贸易方式

42. 28046190, 其他含硅量不少于99.99%的硅进口

43. 85414020, Solar Cells出口2009-2011：美元：%

44. 光伏产品近6年出口情况统计表 注：太阳能光伏产品出口额连续6年较快增长，2011年出口额达358亿美元，同比增长17.38%。资料来源：中国机电产品进出口商会：太阳 能 光伏产品分 会http://www.doc88.com/p-596932854133.html

45. 光伏产品2012年1-4月份出口情况统计表 资料来源：中国机电产品进出口商会：太阳 能 光伏产品分会http://www.doc88.com/p-596932854133.html

46. 光伏产品出口结构情况（2011年） 资料来源：中国机电产品进出口商会：太阳 能 光伏产品分 会http://www.doc88.com/p-596932854133.html

47. 光伏产品出口结构情况 （2012年1-4月份） 资料来源：中国机电产品进出口商会：太阳 能 光伏产品分会http://www.doc88.com/p-596932854133.html

48. 光伏产品出口市场统计表（2011年）

49. 光伏产品出口市场统计表（2012年1-4月份）

50. 光伏产品主要出口国家统计表（2011年）