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無實體有價證券 信託帳簿劃撥作業 PowerPoint Presentation
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無實體有價證券 信託帳簿劃撥作業

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無實體有價證券 信託帳簿劃撥作業

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  1. 無實體有價證券信託帳簿劃撥作業 臺灣集中保管結算所 中華民國97年6月

  2. 目 錄 壹、緣起 貳、法規依據 參、作業原則 肆、作業內容 伍、證券所有人名冊編製 陸、有價證券配發作業 柒、相關收費 捌、實施日期及連絡窗口

  3. 壹、緣 起 • 因應有價證券無實體發行相關規定,上市、上櫃 及興櫃公司辦理全面換發股票改為無實體發行時 ,緩課股票需登錄集中保管帳戶,為利客戶將緩課股票辦理有價證券信託過戶,信託公會函請本公司研擬提供緩課股票信託過戶時保留緩課權利之功能

  4. 貳、法規依據 • 有價證券集中保管帳簿劃撥作業辦法 第6條、第30條之6、第30條之7、第30條之8 • 本公司業務操作辦法第12條、第13條、第26條、 第80條之8、第80條之9、第91條之4 • 發行人辦理無實體發行有價證券登錄暨帳簿劃撥 交付配合事項、有價證券信託帳簿劃撥作業配合 事項

  5. 貳、法規依據(續) • 緩課股票信託之稅務規定 • 他益信託過戶時即應辦理緩課股票轉讓通報 • 自益信託變更為他益信託 • 信託契約明訂信託受益人為非委託人 • 自益信託過戶時可保留緩課權利 • 信託契約明訂信託受益人為委託人 • 於信託關係存續中,受託人處分信託財產者,證券商或發行人於辦理該項股票之移轉、過戶時,應辦理緩課股票轉讓通報

  6. 貳、法規依據(續) 簽訂信託契約 受託人 委託人 . • 他益信託(受益人非委託人) • (信託成立時繳交贈與稅) • 信託契約明訂信託受益人為非委 託人(他益信託)及自益信託變更 為他益信託時,即應辦理緩課股 票轉讓通報 自益信託 (受益人為委託人) • 信託契約明訂信託受益人為委託人,於信託關係存續中,受託人處分信託財產者,證券商或發行人於辦理該項股票之移轉、過戶時,應辦理緩課股票轉讓通報 受益人

  7. 參、作業原則 • 發行人保管劃撥帳戶提供緩課股票及非緩課股票信託功能 • 委託人應向發行人申請開設保管劃撥帳戶之一般保管帳戶 • 受託人應向發行人依契約別、遺囑別或公益信託別開設信託保管劃撥帳戶,受託人為信託業可依業務別開設綜合信託專戶 • 緩課股票辦理自益信託者,信託轉帳後仍為緩課之註記 • 緩課股票信託轉帳僅限於發行人保管劃撥帳戶辦理

  8. 參、作業原則(續) • 發行人辦理信託轉帳,轉入開立於一 般保管劃撥帳戶之信託專戶時,轉出 帳戶僅限於下列帳戶: • 一般保管劃撥帳戶之委託人帳戶 • 一般保管劃撥帳戶之受託人信託戶 • 特定保管帳戶之受託人信託戶

  9. 參、作業原則(續) • 委託人以登載於登錄專戶之有價證券餘額向發行人申請信託轉帳作業時,應先將餘額匯撥至發行人一般保管劃撥帳戶,始得辦理信託帳簿劃撥作業

  10. 參、作業原則(續) • 委託人將緩課股票交付信託時,依下列程序辦理 • 屬他益信託者,應依財政部規定辦理緩課股票轉讓通報後始得申請信託轉帳 • 屬自益信託者,發行人應輸入信託緩課類別,本公司確認受益人為委託人,且轉入帳戶非屬綜合信託專戶始可辦理轉帳,信託轉帳後仍為緩課之註記。緩課股票交付信託後,受託人處分信託財產時,亦應依規定辦理緩課股票轉讓通報

  11. 參、作業原則(續) • 自益信託因信託關係消滅,需將緩課股票返回委託人帳戶時,應檢核轉入帳戶為委託人帳戶,始可辦理轉帳 • 本公司發行人帳簿或證券存摺有關信託有價證券之記載,具有信託公示效力 • 發行人保管劃撥帳戶之信託專戶及綜合信託專戶不得辦理信託有價證券送存、領回作業

  12. 保 管 明 細 現 股 設 質 明 細 證 券 所 有 人 明 細 自 有 帳 客 戶 帳 設 質 帳 自 有 帳 客 戶 帳 設 質 帳 待 交 割 帳 參、作業原則(續) 帳戶架構圖ㄧ 集保結算所 集保戶 非集保戶 證金公司 證券商 發行公司 信託業 保管機構 退 撫 基 金 中 央 銀 行 、 財 政 部 證 交 所 、 櫃 檯 買 賣 中 心 、 期 交 所 自 有 帳 設 質 帳 客 戶 帳 自 有 帳 客 戶 帳 自 有 帳 客 戶 帳 登錄專戶 待 交 付 帳 戶 交換公司債專戶 庫藏股專戶 特定保管帳戶 一般保管帳戶(信託帳戶) 一般保管帳戶

  13. 帳戶架構圖二 發行人 客戶帳 林一受張三 信託專戶 林三受李四 信託專戶 林二受張三 信託專戶 OO銀行受李四信託專戶 OO銀行綜合 信託專戶 參、作業原則(續)

  14. 肆、作業內容(續) • 開戶作業 • 受託人於發行人處依契約別、遺囑別或公益信託別開設信託專戶 • 受託人填具: • 客戶開設有價證券保管劃撥帳戶申請書 • 信託專戶明細資料建檔申請書 • 受託人檢附 • 信託契約影本 • 稅務機關統一編號編配通知書影本等相關資料

  15. 肆、作業內容(續) • 開戶作業(續) • 發行人操作 • 「開戶基本資料建檔」交易(交易代號140) • 扣繳單位統一編號(統一編號編配通知書右上角「扣繳單位統一編號」 ) • 受託人戶名(戶名為稅務機關統一編號編配通知書之扣繳單位名稱) • 帳號、戶別(戶別43)等基本資料 • 「中文長戶名/英文戶名資料維護」交易(交易代號179,公益信託者無需操作此交易) • 輸入帳號及「○○○受○○○信託專戶」之戶名

  16. 肆、作業內容(續) • 開戶作業(續) • 發行人操作 • 「信託註記及關係人建檔」交易(交易代號540, 處理類別1:信託註記),辦理信託註記 • 「信託註記及關係人建檔」交易(交易代號540 處理類別3:新增),辦理信託關係人資料建檔 • 受託人、委託人及受益人等名稱 • 出生或設立日期 • 身分證字號或營利事業統一編號 • 分戶編號

  17. 肆、作業內容(續) • 開戶作業(續) • 開戶資料查詢 • 「信託專戶基本資料查詢」交易(交易代號541) ,列印信託關係人異動查詢單核對。

  18. 肆、作業內容(續) • 本公司於發行人建檔次一營業日提供 「信託帳戶異動明細資料表」(ST375) 供本公司及發行人查詢信託帳戶關係人(受託人、委託人及受益人)之建檔情形

  19. 信託帳戶異動明細資料表

  20. 肆、作業內容(續) • 信託相關資料建置案例 • 信託專戶帳號:92001234567(統編:55667788) • 受託人:大富銀行股份有限公司(統編:11223344) • 委託人:朱老爺(A123456789) • 受益人: • 朱大妹(A211111111)-代表人 • 朱小妹(A233333333) • 朱大少(A155555555) • 分戶編號:A00006

  21. 肆、作業內容(續) 肆、作業內容(續) 92001234567 大富銀行受託信託財產專戶 55667788 43

  22. 肆、作業內容(續) 92001234567

  23. 肆、作業內容(續) 92001234567 A00006

  24. 肆、作業內容(續) 92001234567 11223344 900331 大富銀行股份有限公司 Y

  25. 肆、作業內容(續) 92001234567 A123456789 380531 朱老爺 Y

  26. 肆、作業內容(續) 92001234567 A211111111 570101 朱大妹 Y

  27. 肆、作業內容(續) 92001234567 A233333333 580601 朱小妹 Y

  28. 肆、作業內容(續) 92001234567 A255555555 730305 朱大少 Y

  29. 肆、作業內容(續) 92001234567

  30. 信託關係人異動查詢單 交易序號 交易代號 查詢日期 查詢時間 證商代號 身分證字號 頁次 890000026 541 95/06/01 10:32:38 9200 1 帳號 戶名/信託關係人名稱 身分證/營利事業 ------ 身分別 ------ 出生/ 最後異動日 分戶編號 備註 統一編號 委託人 受託人 受益人 設立日期 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------92001234567 大富銀行受託信託財產專戶   55667788 095/01/31 95/06/01 A00006 大富銀行受託朱老爺信託財產專戶                                                               朱老爺             A123456789 代表人 038/05/31 95/06/01 朱大妹             A211111111 代表人 057/01/01 95/06/01 朱小妹             A233333333 關係人 058/06/01 95/06/01 朱大少             A155555555 關係人 075/03/05 95/06/01 大富銀行銀行股份有限公司    11223344 代表人 090/03/31 95/06/01 =======================================================================================================================================================

  31. 肆、作業內容(續) • 發行人一般保管劃撥帳戶辦理信託之轉帳作業 • 委託人 • 填具「信託轉帳申請書—代支出傳票」 • 提示證券存摺、檢附信託契約或遺囑影本、稅務機關完稅或免稅證明文件等相關資料(受益人為委託人時免附完稅或免稅證明文件) • 發行人審核無誤後 • 操作「信託轉帳」交易(交易代號543) • 輸入轉出及轉入帳號等資料通知本公司 • 集保結算所 • 確認轉入帳戶屬信託專戶且轉出帳戶為該信託專戶之委託人所有,或轉入帳戶屬綜合信託專戶即辦理轉帳

  32. 肆、作業內容(續) • 有價證券屬緩課股票且信託利益之受益人為委託人之轉帳作業 • 發行人操作「信託轉帳」交易(交易代號543) • 於6「有價證券類別」點選3「緩課」 • 於7「類別」點選1「自益信託」 • 集保結算所確認轉帳之有價證券 • 緩課股票且信託利益之受益人為委託人 • 且轉入帳戶非屬綜合信託專戶即辦理轉帳(若發行人於受託人申請開設信託專戶未輸入完整之關係人資料時,無法完成信託轉帳作業) • 於本公司完成轉帳作業,發行人操作「控管資料查詢」交易(交易代號:350,列印控管資料查詢單查詢信託轉帳緩課數額

  33. 肆、作業內容(續) • 有價證券屬緩課股票且信託利益之受益人為非委託人之轉帳作業 • 發行人應操作「取消緩課註記通知」交易(交易代號674)後始得辦理,並應向稅捐機關通報緩課股票轉讓事宜 • 發行人操作「信託轉帳」交易(交易代號543) • 於6「有價證券類別」點選0「一般」 • 於7「類別」點選2「他益信託」

  34. 肆、作業內容(續) • 特定保管股東帳戶辦理信託之轉帳作業 • 一般保管劃撥帳戶之委託人帳戶申請辦理信託交付至特定保管股東信託帳戶時 • 操作「信託轉帳」交易(交易代號543)辦理信託轉帳作業 • 特定保管帳戶之信託戶於特定保管期間屆滿時 • 有價證券屬緩課股票操作「信託轉帳」交易(交易代號543),將有價證券轉帳至一般保管劃撥帳戶之信託專戶 • 屬非緩課股票時,可將有價證券轉帳至一般保管劃撥帳戶之信託專戶或比照現行特定保管帳戶信託轉帳作業。

  35. 肆、作業內容(續) • 同一受託人二信託帳戶間轉帳作業 • 兩信託專戶間之轉帳,本公司確認後辦理轉帳 • 匯出及匯入帳號均為信託專戶 • 受託人、委託人及受益人代表人統一編號相符 • 兩綜合信託專戶間之轉帳,或信託專戶與綜合信託專戶間之轉帳,本公司檢核扣繳單位統一編號相符,即辦理有價證券之轉帳

  36. 肆、作業內容(續) • 信託緩課賣出作業 • 信託緩課賣出作業比照現行發行人保管劃撥帳戶緩課股票賣出作業,另於完成轉帳後,發行人應辦理緩課餘額之更新

  37. 4. 3. 1. 完成申請後,交還申請書 提示申請書辦理賣出 緩課股數賣出/質權自行拍賣轉出申請 肆、作業內容(續) • 信託緩課賣出作業(與現行登錄帳戶緩課賣出作業相同) 5.查詢是否已向發行公司申請(468) 2.輸入申請資料(457) 6.輸入成交股數(467) 集保結算所存託系統 證券商 發行公司 7.輸入取消緩課註記通知(674) 8.完成帳簿登載 投資人 (受託人)

  38. 肆、作業內容(續) • 已交付信託之實體股票轉為無實體 • 先將信託緩課股票交付至登錄專戶證券所有人 明細 • 操作「發行人保管劃撥帳/登錄專戶存券轉帳」交易 (交易代號:671)至委託人開立於發行人保管劃撥帳戶 • 再操作「信託轉帳」交易(交易代號:543)交易交付至受託人開立於發行人之信託專戶

  39. 肆、作業內容(續) • 登錄專戶之緩課股票辦理信託交付 • 操作 「發行人保管劃撥帳/登錄專戶存券轉 帳」交易(交易代號:671)至委託人開立於發行人保管劃撥帳戶 • 再操作「信託轉帳」交易(交易代號:543)交付至受託人開立於發行人之信託專戶

  40. 肆、作業內容(續) • 信託利益分配或信託關係終止時,受託人與受益人間有價證券之轉帳作業 • 有價證券屬緩課股票者,本公司確認轉入帳戶為委託人所有即辦理轉帳

  41. 肆、作業內容(續) • 變更受託人轉帳作業 • 原受託人需檢附受託人變更相關資料 • 需經本公司放行

  42. 肆、作業內容(續)

  43. 肆、作業內容(續)

  44. 肆、作業內容(續)

  45. 伍、證券所有人名冊編製 • 遇發行公司為召開股東會或分派股息、紅利或 其他利益所公告之停止過戶時,本公司以信託 專戶之扣繳單位統一編號歸戶彙總編製證券所 有人名冊交付發行公司。 • 證券所有人名冊提供信託分戶編號,俾利發行 公司之股東名簿得登記為能明確表彰該證券權利義務關係之專戶名稱。

  46. 陸、有價證券配發作業 • 無償取得信託有價證券之配發作業 • 本公司辦理受託人無償取得信託有價證券配發作業時,依發行公司提供之配發明細資料劃撥交付。 • 有償取得信託有價證券之配發作業 • 依發行公司通知,將配發股數撥入發行公司指定之保管劃撥帳戶。

  47. 柒、相關收費 依據本公司收費辦法第十六條: 辦理信託有價證券作業收費標準計收

  48. 捌、實施日期及連絡窗口 • 實施日期:預定 97年7月28日 • 聯絡窗口 總機代表號:(02)2719-5805 主辦單位:股務部 分機 :254、456、184

  49. 簡報結束 敬請指教