Тема 7 «Налогообложение объектов недвижимости»

1. Дисциплина «Экономика недвижимости» Специальности: №08050265Экономика и управление на предприятии, Институт права и управления, кафедра Менеджмента Слугин Олег Владимирович Тема 7 «Налогообложение объектов недвижимости»

2. СОДЕРЖАНИЕ • Ключевые понятия • Учебный материал • Вопросы для самопроверки • Рекомендуемая литература 2

3. КЛЮЧЕВЫЕ ПОНЯТИЯ • Налогообложение • Плата за землю • Землевладельцы • Землепользователи • Ставка налога • Налог на имущество • База налогообложения • Наследование недвижимости • Дарение недвижимости 3

4. УЧЕБНЫЙ МАТЕРИАЛ Налогообложение объектов недвижимости Земельный налог Налог на доходы с операций с объектами недвижимости Налог на имущество физических лиц Налог на имущество юридических лиц 4

5. УЧЕБНЫЙ МАТЕРИАЛ Плата за землю Арендная плата Земельный налог 5

6. УЧЕБНЫЙ МАТЕРИАЛ Земельный налог Собственники Субъекты налогообложения Землевладельцы Землепользователи 6

7. УЧЕБНЫЙ МАТЕРИАЛ Земельный налог Физические лица Субъекты налогообложения Юридические лица 7

8. УЧЕБНЫЙ МАТЕРИАЛ Земельный налог База налогообложения – кадастровая стоимость земельного участка. Ставка налога: • 0,3% - для земель, сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства. • 1,5% - для всех остальных земель. 8

9. УЧЕБНЫЙ МАТЕРИАЛ Налог на имущество физических лиц Строения Объекты налогообложения Помещения Сооружения 9

10. УЧЕБНЫЙ МАТЕРИАЛ Налог на имущество физических лиц База налогообложения – инвентаризационная стоимость строения (здания, сооружения, помещения). Ставка налога: • до 300 тыс. руб. - до 0,1%. • от 300 до 500 тыс. руб. – от 0,1% до 0,3%. • свыше 500 тыс. руб. – от 0,3% до 2%. 10

11. УЧЕБНЫЙ МАТЕРИАЛ Налог на имущество предприятий База налогообложения – остаточная балансовая стоимость основного средства (здания, сооружения, помещения). Ставка налога: 2,2%. 11

12. УЧЕБНЫЙ МАТЕРИАЛ Налог с дохода от операций с недвижимым имуществом Физические лица НДФЛ Продажа объекта НДС Налог на прибыль Юридические лица 12

13. УЧЕБНЫЙ МАТЕРИАЛ Налог с дохода от операций с недвижимым имуществом • Наследование объекта недвижимости Наследство открытое после 1 января 2006 года освобождено от уплаты налога на имущество переходящего в порядке наследования. • Дарение объекта недвижимости С 1 января 2006 года освобождено от уплаты налога на имущество переходящего в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. 13

14. УЧЕБНЫЙ МАТЕРИАЛ Члены семей и близкие родственники в соответствии с Семейным кодексом РФ • Супруги • Родители • Дети (в том числе усыновленные) • Дедушки, бабушки • Полнородные и неполнородные братья и сестры 14

15. ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ • Основные принципы налогообложения объектов недвижимости. • Виды налогов на объекты недвижимости. • Налогообложение физических лиц. • Налогообложение юридических лиц и организаций. • Налогообложение сделок с недвижимостью. 15

16. РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА • Экономика недвижимости: учебное пособие. / В. Н. Смагин, В. А. Киселева. - М. : Эксмо, 2007. - 240 с. • Экономика недвижимости : учебное пособие для вузов. / Ю. Ф. Симионов, Л. Б. Домрачев. - М. ; Ростов н/Д : МарТ, 2004. • Экономика недвижимости : учебник для вузов. / А. Н. Асаул. - 2-е изд.,испр. - СПб. ; М. : СПбГАСУ : АСВ, 2004. • Экономика недвижимости : учебное пособие. / О. В. Слугин. - Владивосток : Изд-во ВГУЭС, 2004. 16

17. Использование материалов презентации Использование данной презентации, может осуществляться только при условии соблюдения требований законов РФ об авторском праве и интеллектуальной собственности, а также с учетом требований настоящего Заявления. Презентация является собственностью авторов. Разрешается распечатывать копию любой части презентации для личного некоммерческого использования, однако не допускается распечатывать какую-либо часть презентации с любой иной целью или по каким-либо причинам вносить изменения в любую часть презентации. Использование любой части презентации в другом произведении, как в печатной, электронной, так и иной форме, а также использование любой части презентации в другой презентации посредством ссылки или иным образом допускается только после получения письменного согласия авторов. 17