Упрощенный Подсчет Риска для МСП и основные
Download
1 / 14

?????????? ??????? ????? ??? ??? ? ???????? IT ?????????? (?????????) - PowerPoint PPT Presentation


  • 160 Views
  • Uploaded on

Упрощенный Подсчет Риска для МСП и основные IT приложения (программы). 4 – 6 Мая , 2011 Тбилиси , Грузия. Сегментация в целях налогового контроля (1). В целях налогового контроля все налогоплательщики разделены на три группы:

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about '?????????? ??????? ????? ??? ??? ? ???????? IT ?????????? (?????????)' - dot


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript
It

Упрощенный Подсчет Риска для МСП и основные IT приложения (программы)

4 – 6 Мая, 2011

Тбилиси, Грузия


It

Сегментация в целях налогового контроля(1)

  • В целях налогового контроля все налогоплательщики разделены на три группы:

    • Крупные предприятия– оборот в предыдущий налоговый год превышает LVL 3 миллиона

    • Средние предприятия – оборот в предыдущий налоговый год в пределах от LVL 100 000 до LVL 3 миллионов

    • Малые предприятия– оборот в предыдущий налоговый год не превышает LVL 100 000

  • Сегментация налогоплательщиков важна для создания соответстущего налогового контроля, который должен проводиться в соответствии с «Условиями для отбора юридических лиц для проведения плановой налоговой проверки» департамента налогового контроля :

  • Крупные предприятия– налоговая проверка или камеральная (документальная) проверка

  • Средние предприятия – налоговая проверка, камеральная проверка, или тематическачя проверка

  • Малые предприятия– тематическая или камеральная проверка


It

Сегментация в целях налогового контроля (2)

  • Процесс анализа риска компьютеризирован и используются стандартные риск-критерии для оценки всех налогоплательщиков.

  • Все типы налогового контроля создаются на основе результатов компьютеризированного риск-анализа.

  • Для каждого сегмента налогоплательщиков определяются конкретные риск-условия.

  • Рангирование налогоплательщиков в соответствии с очками – чем выше риск, тем выше очки.


It
Процесс Налогового Контроля контроля

Налоговый контроль

Обработка информации, полученной во время проверки

  • Нал. проверка;

  • Tемат. проверка;

  • Наблюдение;

  • Инспекция;

  • Камеральная проверка

Анализ риска

Отбор для налогового контроля

Определение типа контроля

Сбор информации

Регистрация и анализ результатов контроля

Обращение правоохранительных органов

  • Налогообложение


It
Отбор мероприятий для налоговой проверки

Уголовно-правовой подход

Административно-правовой подход

Мероприятия по налоговой проверке

налогоплательщики

высокой степени риска

Налогоплательщикис низкой степенью риска

Результаты анализа риска

Аннулирование НДС регистрации, ограничение экономической деятельности

Совет Финансовой Полиции

“Вымышленные” компании


It

Существующие источники информации

  • Информация по регистрации налогоплательщиков

  • Информация внутреннего пользования

    2.1. Информация из налоговых и информационных деклараций

    • 2.2. Информация о различных административных налоговых мероприятиях

    • 2.3. Информация из различных департаментов Гщсударственной Налоговой Службы

      2.4. Информация об оплатах

      • 2.5. Реестр вымышленных компаний

      • 2.6. Пояснительный Реестр

  • Внешняя Информация – информация от третьих лиц

    3.1. Информация, импортированная из IТ систем налогового администрирования

    3.2. Информация, еще неимпортированная, но доступная посредством налогового администрирования через интернет


It

Источники внешней информации информации(1)

  • Реестр предприятий

  • Реестр населения

  • Государственная Земельная Служба (Кадастр)

  • Земельный Реестр

  • Банки (информация о банковских счетах юридических лиц)

  • Государственная Служба Лесного Хозяйства

  • Государственная Компания «Латвийское Лесное Хозяйство»

  • Государственный Реестр Тракторов

  • Реестр Автомобилей

  • Реестр Перевозок

  • Реестр Летательных Аппаратов


It

Источники внешней информации информации(2)

  • Информация с рынков

    • Информация из Государственной Инспекции по Труду

    • Информация о выданных лицензиях

    • НДС информация из стран Евросоюза(VIES)

    • Система обмена информации (прямые и косвенные налоги)

    • EUROCANET (Европейская Сеть Карусель) иEUROFISC

  • Информация по разрешениям на работу из Министерства Внутренних Дел

  • Информационная Система Пограничной Службы

  • Бизнес Реестр Европы

  • AMADEUS – база данных

  • Торговая Система Эмиссий


It
Информационные Системы Государственной Службы по Налогам Латвии

Информационные системы, использованные для хранения данных:

  • Налоговая информационная система

  • Центральная таможеная информационная система

  • Информационная система деклараций государственных служащих

    Информационные системы и инструменты, использованные для анализа риска:

  • Хранилище данных – инструмент анализа данных

  • ESKORT – компьютеризированная система анализа риска юридических лиц

  • RASA – компьютеризированная система анализа риска физических лиц

  • VIES – Система Обмена информации по НДС между членами Евросоюза


It

IT Государственной Службы по Налогам Латвиисистемы, использованные для анализа риска

ESKORT

(юр лица)

VIES

IES

Центральная таможеная информационная система

RASA

(физ лица)

Хранилище Данных

Отчеты

Информационная система деклараций государственных служащих

SRS users

External users

Налоговая информационная система

Гос земельная служба

Другие источники информации

Гос лесное хозяйство

министерства

другие


It
Примеры параметров для отбора налоговой проверки (1)

  • Сверка данных, декларированных налогоплательщиком с данными других налогоплательщиков и с данными из других источников информации:

    • данные по декларированному обороту НДС сверяются с данными по вычтенному НДС вкладу, декларированному другими налогоплательщиками – бизнес партнерами

    • Данные по вычтенному НДС вкладу сверяются с данными по продажам, декларированным дургими налогоплательщиками – бизнес партнерами

    • Данные об операциях с партнерами высокой степенью риска (аннулированная регистрация НДС по инициатиые налоговой администрации, вымышленные компании, буферы, начато уголовное расследование и т.д.)

  • Сравнение данных, декларированных в различных налоговых и информационных декларациях:

    • Чистый оборот, указанный в Отчете о прибылях и убытках сверяется с оборотом, декларированным в НДС декларации

    • Число персонала сравнивается с числом структурных единиц компании и регистрированным реестром наличности

    • Данные по экспорту из тамоденной службы сравнивается со стоимостью, указанной в НДС декларации


It
Примеры параметров для отбора налоговой проверки(2)

  • Сравнение финансовых итогов экономической деятельности в разные периоды и отделах хозяйства:

    • Налогоплательщики, функционирующие с убытком более двух лет

    • Сравнение соотношения издержек и выгоды на каждый отдел хозяйства (статистика) с соотношением каждого налогоплательщика

    • Сравнение средней ежемесячной зарплаты по отдельным хозяйствам (статиститка) с данными компании по средней ежемесячной заработной плате

  • Сравнение данных, декралированных налогоплательщиками с данными, полученными от третьих лиц:

    • Данные с рынков используются для определения недекларированного оборота, использования нерегистрированной рабочей силы и «черных» зарплат

    • Данные Государственной Инспекции по Труду используются для определения использования нерегистрированной рабочей силы


It
Масштаб\границы налоговых проверок и эффективность МСП

Средняя эффективность налоговых проверок в 2010 – 91%, т.е. в 91% случае налоговых проверок – произведено дополнительное налогообложение


ad