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財務報表之分組作業

財務報表之分組作業. (1216) & (1201). 組員 :. 4A070059 曾馨儀 4A070123 吳婉菁 4A070061 高嘉伶 4A070125 張雅涵 4A070065 王怡文 4A070906 呂家誼 4A070072 洪慧敏. 老師 : 楊雪蘭. 現金流量允當比率. 衡量一公司由營業活動產生之現金流量，能否支應公司購買增額存貨、資本支出及支付現金股利的資金需求 資本支出 = 長期資產 淨變動＋折舊攤銷費用

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財務報表之分組作業

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Presentation Transcript

  1. 財務報表之分組作業 (1216)& (1201) 組員: 4A070059 曾馨儀 4A070123 吳婉菁 4A070061 高嘉伶 4A070125 張雅涵 4A070065 王怡文 4A070906 呂家誼 4A070072 洪慧敏 老師 : 楊雪蘭

  2. 現金流量允當比率 • 衡量一公司由營業活動產生之現金流量，能否支應公司購買增額存貨、資本支出及支付現金股利的資金需求 • 資本支出=長期資產淨變動＋折舊攤銷費用 • 大於100%，表示只靠公司自行創造的內部資金，即可維持營運所需並發放現金股息，無需向外舉債或現金增資 包括長期投資及固定資產

  3. 統一_現金流量允當比率 營業活動淨現金流量總額＝7,007,899＋6,826,662＋5,191,695＋6,269,351+5,028,604 　　　　　　　　　　　＝30,324,211( 千元 ) 資本支出總額＝4,143,110＋5,061,112＋440,539＋471,717＋521,200 　　　　　　＝10,637,678( 千元 ) 存貨增加總額＝791,473＋648,422 　　　　　　＝1,439,895( 千元 ) 現金股利總額＝6,001,996＋3,117,920＋1,642,582＋7,110,746＋2,012,475 　　　　　　＝19,885,719( 千元 ) 現金流量允當比率=30,324,211/(10,637,678+1,439,895+19,885,719) =30,324,211/31,963,292 =0.95 =95% 單位 : 千元

  4. 味全_現金流量允當比率 營業活動淨現金流量總額＝944,301＋1,075,030＋1,602,005＋1,004,511＋976,631 　　　　　　　　　　　＝5,602,478( 千元 ) 資本支出總額＝1,054,387＋3,819,178＋515,879＋293,356＋438,507 　　　　　　＝6,121,307( 千元 ) 存貨增加總額＝114,572＋81,843＋293,762 　　　　　　＝490,177( 千元 ) 現金股利總額＝303,638＋303,638 　　　　　　＝607,276( 千元 ) 現金流量允當比率=5,602,478/(6,121,307+490,177+607,276) =5,602,478/7,218,760 =0.78 =78% 單位 : 千元

  5. 統一_現金再投資比率 現金再投資比率= (營業活動淨現金流量–現金股利)/(固定資產毛額+無形資產+長期投資+其他資產+淨營運資金) 單位 : 千元 統一101年的現金再投資比率 ={7,711,833-(-4,544,369)}/(27,984,138+84,140,403+22,189+5,214,043+1,014,498) =12,256,202/118,375,271 =0.1035 =10.35% 統一100年的現金再投資比率 ={5,307,914-(-6,001,996)}/(24,609,181+78,624,699+39,157+5,130,629+1,241,775) =11,309,910/109,645,441 =0.1031 =10.31%

  6. 味全_現金再投資比率 現金再投資比率= (營業活動淨現金流量–現金股利)/(固定資產毛額+無形資產+長期投資+其他資產+淨營運資金) 單位 : 千元 味全101年的現金再投資比率 ={843,681-(-303,638)}/(11,381,035+0+6,615,818+1,159,731+748,645) =1,147,319/19,905,229 =0.0576 =5.76% 味全100年的現金再投資比率 ={453,233–0}/(10,525,811+0+5,551,446+690,785+293,727) =453,233/17,061,769 =0.0266 =2.66%

  7. 統一_現金利息保障倍數 現金利息保障倍數=(營業活動淨現金流量+所得稅付現額+現金利息支出)/現金利息支出 單位 : 千元

  8. 味全_現金利息保障倍數 現金利息保障倍數=(營業活動淨現金流量+所得稅付現額+現金利息支出)/現金利息支出 單位 : 千元

  9. 統一_公司之自由現金流量 公司之自由現金流量=營業活動淨現金流量-必要投資支出+利息費用(1-邊際稅率) 單位 : 千元 • 公司之自由現金流量=7,711,833+256,143x(1-17%)-(-766,951-3,806) • =843,681+212,598.69-(-770,757) • =1,727,036.69 (千元)

  10. 味全_公司之自由現金流量 公司之自由現金流量=營業活動淨現金流量-必要投資支出+利息費用(1-邊際稅率) 單位 : 千元 • 公司之自由現金流量=843,681+18,321x(1-17%)-(-468,536-6055) • =843,681+15206.43-(-474591) • =489,797.43 (千元)

  11. 統一_權益之自由現金流量 權益之自由現金流量=營業活動淨現金流量-必要投資支出+新增負債金額-償還負債金額 單位 : 千元 • 權益之自由現金流量=7,711,833-(-766,951-3,806)+4,062,568-(-4,899,601) • =7,711,833+770,757+4,062,568+4,899,601 • =17,444,759 (千元)

  12. 味全_權益之自由現金流量 權益之自由現金流量=營業活動淨現金流量-必要投資支出+新增負債金額-償還負債金額 單位 : 千元 • 權益之自由現金流量=843,681-(-468,536-6,055)+2,276,758-(-1,400,000) • =843,681+474,591+2,276,758+1,400,000 • =4,995,030 (千元)

  13. 工作分配

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