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外贸英文单证

高职高专商务英语类专业规划教材. 外贸英文单证. 主编：罗郑胜 武汉理工大学出版社. 第一章 国际贸易单证. 第一节 国际贸易单证的作用和分类 一、 外贸单证和单证的重要性 ( 一 ) 外贸单证 外贸单证是指对外贸易中使用的单据和证明。 ( 二 ) 单证的重要性 1. 单证对交易双方的重要性 2. 单证对国家进出口管理的重要性 3. 国际贸易单证对银行的作用和重要性. 二、国际贸易单证的分类 1单证的分类方法 （ 1 ）国际商会 《 托收统一规则 》 第 522 号出版物的分类

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  1. 高职高专商务英语类专业规划教材 外贸英文单证 主编：罗郑胜 武汉理工大学出版社

  2. 第一章 国际贸易单证 第一节 国际贸易单证的作用和分类 一、外贸单证和单证的重要性 (一) 外贸单证 外贸单证是指对外贸易中使用的单据和证明。 (二) 单证的重要性 1. 单证对交易双方的重要性 2. 单证对国家进出口管理的重要性 3. 国际贸易单证对银行的作用和重要性

  3. 二、国际贸易单证的分类 1单证的分类方法 （1）国际商会《托收统一规则》第522号出版物的分类 金融单证(Financial Documents)和商业单证(Commercial Documents) （2）辛克尔曼的分类 贸易单证、出口单证、运输单证、进口单证、银行单证、特殊单证 （3）我国的分类 基本单证、特殊单证、预备单证 2本书采用的分类方法 出口贸易单证（国内流转单证 + 出口结汇单证）和进口贸易单证

  4. 第二节 缮制外贸单证的基本要求 一、缮制单证的基本要求 (一) 正确：“严格符合” ，三个“一致”，即单证一致、单单一致、单货一致 (二) 完整： 提交的单证种类和数量上齐全 (三) 及时： 出口人按时履约，并及时地将有关单证传递到进口人手中 (四) 简明：“UCP600”采用对主要单证的要点作出明确规定 (五) 整洁：单证格式的设计和缮制力求标准化和规范化 二、对制单人员的基本要求 (一) 外语能力：一定的英语能力，包括专业英语能力 (二) 外贸知识：对外贸知识的熟练掌握和了解 (三) 综合能力：具备全面的知识结构

  5. 第三节 国际贸易单证的标准化和电子化 一、国际贸易单证的标准化 (一) 国际贸易单证标准化的进程 1. 动力：简化贸易单证、规范交易行为和推广单证的电子化 2. 历程：瑞典、联合国贸发会议、联合国欧洲经济委员会等 3. 规格：纸张、空距、结构 4. 基本类型 • 套合式国际标准格式 • 专门性单证的国际设计样式 • 国家设计样式 • 国家总单证 • 套合式国家标准格式 • 企业的总单证和其他单证格式 (二) 我国的贸易单证标准化工作 六个外贸单证的国家标准→报文国家标准→我国的“国际贸易单证样式”国家标准

  6. 二、国际贸易单证的电子化 一是指利用计算机缮制并打印各种单证； 二是指利用电子数据交换系统（EDI)实现“无纸贸易”。 (一) 计算机缮制单证 利用专门的单据制作软件，充分发挥电脑的组织管理能力 (二)各国的电子单证应用 1. 美国的自动出口系统和自动商业系统 2. 欧盟的单一管理文件 3. 联合国开发的“海关数据管理自动化系统” 4. 电子单证在我国的应用 • 海关通关系统 • 配额许可证管理系统 • 进出口统计系统 • 出口退税系统 • 外汇核销系统

  7. (二)两个重要的电子单证——电子提单和电子信用证(二)两个重要的电子单证——电子提单和电子信用证 1. 电子提单 （1）电子提单的使用 ◆ 电子提单是建立在一定规则下的一组电子信息 ◆ 优点：快捷、防止伪造提单 ◆ 使用原理和程序 （2）电子提单使用中存在的问题 ◆ 对传统贸易方式和原有立法的巨大冲击 ◆ 法律地位和有关技术 • 电子信用证 （1）Tradecard系统 （2）BOLERO系统 （3）CCEWeb系统

  8. 第四节 本章英文阅读 1.1What is a Document? 1.2 Categories of Documents Used in International Trade • Transaction Documents • Export Documents • Transport(Shipping) Documents • Import Documents • Banking Documents • Specialized Documents

  9. 1.3 Significance of Documentation 1.4 Basic Requirements for Documentation • Correctness • Completeness • Conciseness • Cleanness • Promptness A Checklist for Documentation Errors 1.5 Prerequisites of Documentation

  10. 1.6The Key Documents of International Trade 1The Commercial Invoice 2The Bill of Lading 3The Certificate of Origin 4The Export Declaration 5The Import Declaration

  11. 1.7 Export Customs Practice in UK 1.7.1 Export Documentation and Procedures 1.7.2 New Community/Computerized Transit System (NCTS) 1.7.3 The Single Administrative Document 1.7.4 E-commerce Customs 1.8 Bolero

  12. §本章小结 §复习思考题 1.国际贸易单证的重要性表现在哪些方面？ 2.对单据的缮制有哪些要求？ 3.国家设计样式(National Layout Key)、国家总单证(National Master)、套合式国家标准格式(Aligned National Standard Forms)等分别有哪些作用？

  13. 第二章 国际贸易支付方式与单证要求 第一节 国际贸易支付方式和收款安全性比较 • 采用不同的支付方式，买卖双方承担的风险程度也不一样。 • 不同支付方式下，出口商的安全性依次递减的顺序为： 预付(最安全)—跟单信用证—跟单托收—赊销(最不安全) • 而对于进口商，其安全性则与此相反： 赊销(最安全)—跟单托收—跟单信用证—预付(最不安全) • 介于预付和赊销两者之间、对买卖双方均有一定保障的支付方式——信用证方式更容易被双方所接受

  14. 第二节 信用证支付方式与跟单信用证统一惯例 一、信用证的基本概念、特点和作用 (一) 信用证的基本概念 根据UCP600第二条的定义：“信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证银行对相符交单予以承付的确定承诺。承付指：(a) 如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。(b) 如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款。(c) 如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。” (二) 信用证的特点 • 信用证是一项不可撤销的业务安排 • 信用证是银行做出的一项有条件的付款承诺 • 信用证是一个独立于合同之外的自足文件 • 信用证是银行与受益人之间的单据的交易 (三) 信用证的作用 为买卖双方提供银行信用、作为买卖双方资金融通的工具

  15. 二、信用证业务中的当事人 1开证申请人：要求开立信用证的一方 2开证银行：应申请人要求或者代表自己开出信用证的银行 3通知银行：应开证行要求向受益人通知信用证的银行 4受益人：接受信用证并享受其利益的一方 5保兑银行：根据开证银行的授权或要求对信用证加具保兑的银行 6指定银行：信用证能在其处兑用的银行 7交单人：实施交单行为的受益人、银行或其他人

  16. 三、信用证的种类 (一) 跟单信用证与光票信用证 (二) 保兑信用证与不保兑信用证 (三) 即期信用证与远期信用证 其中，远期信用证又分为： ◆ 承兑信用证 ◆ 延期付款信用证 ◆ 假远期信用证 (四) 公开议付信用证与限制议付信用证 (五) 可转让信用证与不可转让信用证

  17. 四、信用证流程 信用证业务大体可以分为如下步骤： 申请开证→开证→通知→审证→修改→交单议付→索汇→赎单 (一) 开证申请人向银行申请开立信用证 开证申请书填制的说明 (二) 开证行开立信用证 根据信用证的传递方式，信用证可分为 • 信开信用证(又称信开本) • 电开信用证(又称电开本)：简电本 + 全电本 • SWIFT信用证

  18. (三) 通知行通知受益人 通知行通常是开证银行在受益人所在地的分支机构或与开证行有代理业务关系的其他银行。 通知行的通知方式因开证形式不同而不同 (四) 受益人审核、修改信用证 及时审核，发现有悖合同条款的内容，应视具体情况处理 (五) 受益人交单议付 (六) 议付行寄单索偿,开证行审单付款 (七) 开证申请人(进口人)付款赎单、提货

  19. 五、信用证的主要内容及英文表述 例如，SWIFT信用证包括栏目代码、栏目名称、具体栏目内容三个部分 (一) 信用证本身的说明 1信用证形式或类型 2信用证号码和开证日期 3受益人、开证申请人 4开证行 5通知行 6议付行 7币种、金额 8信用证有效期和到期地点 9汇票条款

  20. (二) 信用证要求的单据条款 本款详列跟单信用证要求的单据种类、份数、出单人以及单据内容要求等。要求的单据种类通常有：商业发票、装箱单、质量证明、原产地证书、保险单据、运输单据、装船通知副本等。 (三) 信用证的商品及运输条款 信用证中也对有关商品及发运作出规定。此类条款在SWIFT信用证中专列栏目。 (四) 其他条款 1. 银行-银行指示条款 2. 银行费用条款 3. 附加指示条款 4. 开证行负责条款 5. 所开立信用证适用法律的声明

  21. 第三节 信用证的审核与修改 一、信用证审核的依据 (1) 交易双方达成的买卖合同； (2) 《跟单信用证统一惯例》(UCP600); (3) 有关国家相关的法律、法规、案例，以及银行、专家的经验。 二、银行对信用证的审核 银行审核信用证的重点通常反映在信用证通知书上，审核内容包括信用证是否生效、开证行名称、信用证印鉴和密押、信用证开证日期、到期日期、信用证金额、开立信用证所依据的法律规则等。

  22. 三、受益人对信用证的审核 (一) 建立信用证审核工作制度 (二) 受益人对信用证审核的重点 1. 信用证号码和日期 2. 开证申请人、受益人的名称与地址 3. 商品条款的审核 （1）商品的品名和规格：应与买卖合同规定一致 （2）商品的数量 （3）商品的包装 （4）单价、总额、货币 （5）汇率的付款期限

  23. （6）装运条款的审核：包括起运地、目的地、装运日期、是否允许转船、是否允许分批装运,以及运输方式和运输单据等（6）装运条款的审核：包括起运地、目的地、装运日期、是否允许转船、是否允许分批装运,以及运输方式和运输单据等 • 信用证中起运地、目的地的规定应与买卖合同原则上一致 • 关于装运期限，原则上信用证的规定应与买卖合同一致 • 关于转船、分批转运条款 • 关于运输方式和相应的运输单据的审核 （7）保险条款的审核 • 审核价格条件中保险责任 • 审核投保险别是否与合同规定一致 • 审核保险金额是否与合同规定一致 • 审核信用证对保险有无特殊要求 （8）审核信用证有无“软条款” 所谓软条款，是指信用证规定了一些特殊条件，这些条件要么改变信用证的凭单据相符付款的性质，要么把申请人出具的某些单据列为议付单据，实质上是将信用证的银行信用换成了商业信用，成为受益人履行信用证时的“陷阱”。 （9）关于银行费用的审核

  24. 四、修改信用证 (一) 明确修改信用证的相关规定 1. 修改信用证的途径 2. 受益人可以交单时的行动接受或拒绝修改 3. 对于银行修改文据的部分接受、部分拒绝被视为拒绝 4. 修改文据中规定受益人告知拒绝的期限属于无效 (二) 修改信用证应注意的其他问题 1. 掌握改与不改的尺度 2. 应尽量一次性提出全部需要修改的内容 3. 审核修改内容是否符合受益人的要求 4. 必须在收到银行转交的正式生效的修改后才能办理发货事宜 5. 注意信用证修改和原证的管理

  25. 第四节 托收方式与单据的要求 一、托收概述 (一) 托收的含义 托收(Collection)是指出口人按照合同约定装运货物后，开具汇票，委托银行向进口人收取货款的一种结算方式。 (二) 托收的分类 1.光票托收 出口人委托银行收款的单据中不附带运输单据，特别是代 表货物支配权的提单等运输单据 2. 跟单托收 出口人委托银行代收款项时应随附包括提单等运输单据的托收

  26. (三) 托收的流程 1买卖双方在合同中规定采用托收支付方式。 2出口人(托收业务中的委托人)发货后，将汇票、提单等单据递交托收行(出口地银行)，办理托收手续。 3托收行接受委托后，按照委托指示将单据寄交进口人所在地银行(通常为托收行分支机构或其代理银行)委托收款。 4代收行向进口人(托收业务中的付款人)作付款(或承兑)提示。 5即期付款的，进口人付款赎单；承兑交单的，进口人承兑后取得相关单据。 6即期付款的，代收行扣除其所得手续费后，将款项汇交托收行。 7承兑交单的，付款人在付款期限内将货款交代收行，代收行汇交托收行。 8托收行将款项交付委托人。

  27. (四)托收的性质与特点 1.托收业务中，银行对单据是否正确、单据的真伪、进口人是否付款等均无责任。 2.银行对货物无保管处理的义务。 3.为了规范托收业务，国际商会制定了《托收统一规则》，1995年的修订本以国际商会第522号出版物公布(Uniform Rules for Collection, 简称URC522)。它是目前被普遍接受的关于托收的国际惯例。

  28. 二、托收方式下单据制作的要求和特点 1.买卖合同是托收方式下缮制结汇单据的主要依据 2.出口人应该严格履行合同，认真缮制有关单据，以免给进口人拒绝付款提供不必要的借口 3.注意托收项下单据的特点

  29. 第四节 本章英文阅读 2.1 Icc Uniform Customs and Practice for Documentary Credits Article 1 Application of UCP Article 2 Definitions Article 3 Interpretations Article 4 Credits v. Contracts Article 5 Documents v. Goods, Services or Performance Article 6 Availability, Expiry Date and Place for Presentation Article 7 Issuing Bank Undertaking

  30. Article 8 Confirming Bank Undertaking Article 9 Advising of Credits and Amendments Article 10 Amendments Article 11 Teletransmitted and Pre advised Credits and Amendments Article 12 Nomination Article 13 Bank to Bank Reimbursement Arrangements Article 14 Standard for Examination of Documents Article 15 Complying Presentation Article 16 Discrepant Documents, Waiver and Notice Article 17 Original Documents and Copies Article 18 Commercial Invoice

  31. Article 19 Transport Document Covering at Least Two Different Modes of Transport Article 20 Bill of Lading Article 21 Non Negotiable Sea Waybill Article 22 Charter Party Bill of Lading Article 23 Air Transport Document Article 24 Road, Rail or Inland Waterway Transport Documents Article 25 Courier Receipt, Post Receipt or Certificate of Posting Additional to Freight Article 27 Clean Transport Document Article 28 Insurance Document and Coverage

  32. Article 29 Extension of Expiry Date or Last Day for Presentation Article 30 Tolerance in Credit Amount, Quantity and Unit Prices Article 31 Partial Drawings or Shipments Article 32 Instalment Drawings or Shipments Article 33 Hours of Presentation Article 34 Disclaimer on Effectiveness of Documents Article 35 Disclaimer on Transmission and Translation Article 36 Force Majeure Article 37 Disclaimer for Acts of an Instructed Party Article 38 Transferable Credits Article 39 Assignment of Proceeds

  33. 2.2 Payment Methods 2.3 Documentary Credits 2.3.1 Methods of Settlement and Availability of Documentary Credits • Sight payment • Deferred payment credit • Negotiation sight or usance drafts • Acceptance credits 2.3.2 Transferable Credits 2.3.3 Back to back Credits 2.3.4 Revolving Credits 2.3.5 Red Clause Credits 2.3.6 Standby Letters of Credit 2.3.7 SWIFT Letter of Credit Codes

  34. 2.4 Checking up on a Letter of Credit by the Beneficiary 2.5 Common Discrepancies in Letters of Credit 2.6 Discrepancies with Documents 2.7 Documentary Collections 2.7.1 Documentary Collections vs. Documentary Credits 2.7.2 The Collection Order2.3.4 Revolving Credits 2.7.3 Documents and Goods Movement in a Documentary Collection 2.8Important Principles Regarding the Role of Banks

  35. §本章小结 §思考与练习 1审核信用证的依据有哪些？ 2修改信用证应注意哪些问题？ 3UCP600的主要内容有哪些？ 4分别指出在什么情况下适合使用背对背信用证、红条款信用证和循环信用证。 §课堂实训题

  36. 第二章 出口结汇单证 第一节 商业发票 商业发票是出口人向进口人开立的,载明货物名称、规格、数量、单价及总值的清单，是出口结汇单据中最重要的单据之一，是对交易货物的总说明。 一、商业发票的作用 • 商业发票是买卖双方交接货物、收付货款和记账的依据 • 商业发票是进口商报关纳税或进口国贸易管理的重要依据和凭证 • 在有些交易不使用汇票的情况下，发票可以代替汇票，作为出口商向进口商收取货款的依据。索赔时，发票也可以作为价值的证明 • 从制单的角度出发，发票是出口单据的核心，是缮制其他单据的依据

  37. 二、商业发票的内容和缮制 (一) 发票的名称 • 我国国家标准格式的商业发票右上角印有“COMMERCIAL INVOICE”字样 • 很多信用证要求在商业发票上注明各种保证、证明条款 • 信用证对发票的要求 (二)发票号码、出票日期、信用证号码或合同号码 • 商业发票号码由出口人按照本企业的实际情况自行编制。发票号码是全套结汇单据的中心编号 • 单据日期可以早于开证日期，但不得晚于交单日期 • 信用证方式下，发票应填写信用证号码 • 其他支付方式，发票应填写合同号码 (三) 发票的抬头人 发票的买方习惯上称为发票的抬头人，在发票上填入“TO”（致）或“Sold to Messrs”或“For account and risk of Messers”等项下

  38. (四)运输工具、启运地及目的地 • 根据托运情况填写运输工具名称、航次 • 按照合同、信用证以及托运情况填写起运地和目的地 (五) 货物描述 • 主要指商品的品名、规格或型号 • 在信用证方式下，货物的描述应与信用证要求一致 （六） 唛头与件数 • 件杂货一般应在合同和信用证中规定有唛头 • 国际标准化组织规定的标准化唛头中，通常包括四个部分，即收货人名称缩写、目的地名称、参考号（通常是信用证号、合同号或发票、运单号）和件号

  39. （七) 商品的包装件数、包装种类、重量及数量 • 包装货物须在发票上填写包装件数和包装种类 • 商品的数量、重量（以重量计价的商品）是指总数量、总重量，应填入Quantity一栏 （八） 单价、总值 • 单价（Unit price） • 总值（Amount） （九） 证明文据 • 信用证要求的证明文据应填在标准格式发票下面的空白栏

  40. 第二节 其他类型的发票 一、海关发票 海关发票（Customs Invoice）是根据一些进口国家海关的规定，由出口商按照进口国海关统一制定的格式填制，进口商凭以报关的发票或类似证明文件 (一) 海关发票的性质、特点和作用 • 海关发票是进口国海关规定性要求的通关单据，其目的主要是确定商品的价格构成和原产地有关事项，从而确定进口商品的适用税率以及贸易政策的实施 • 海关发票一般都只要求出口人以个人的名义签署即可，无须出口国管理部门或公证机构的公证或证明 • 海关发票的发展趋势之一是日益被商业发票所取代 • 海关发票的作用

  41. （二） 常见国家的海关发票名称和格式 1美国海关发票 2加拿大海关发票 3澳大利亚海关发票 4新西兰海关发票 5其他国家或地区海关发票

  42. （三） 海关发票内容和填报要求 1. 海关发票的一般样式和内容 2. 海关发票填制的一般要求 3. 银行对海关发票的审核要点 • 核对单证是否一致 • 将海关发票与商业发票核对，审核是否单单一致

  43. 二、形式发票 (一)形式发票和形式发票的作用 形式发票（Pro forma Invoice，P/I）是一种非正式发票，是卖方对潜在买方报价，或确认交易的一种形式。 通常认为形式发票具有以下作用： • 作为数量化的报价 • 作为销售确认 • 买方凭以申请进口许可、外汇许可和开立信用证 (二)形式发票的内容 形式发票的内容既包含了普通商业发票的基本内容，也补充了交易的一些必要条件，例如支付方式、装运期等，如有其他条件也可列入其中。

  44. 三、领事发票 领事发票（Consular Invoice）是出口人按照进口国制定的特定格式填写，由进口国驻出口国领事馆或大使馆签证的发票。 (一)领事发票的作用 • 作为进口国海关据以征税的依据 • 审核货物有无低价倾销 • 证实货物的原产地 • 领事签证需要收取一定费用，是进口国领事馆的一种收入 (二)领事发票的内容 领事发票基本内容与普通商业发票内容差不多。一些领事发票也要求将价格、总值等分项列出。领事发票一般都有托运人声明条款。

  45. （三）领事发票使用中的问题和注意事项 • 出口人应尽量说服开证申请人取消领事发票要求，或用我国贸促会证明的商业发票代替领事发票 • 固定格式的领事发票可以向进口国领事馆领取 • 领事发票与其他单据必须一致 • 必须在信用证规定的领事馆签署领事发票 • 领事馆签证后，如发现发票内容有误，可向领事馆递交勘误通知，重新填制领事发票对错误进行纠正，将重新认证过的单据寄交收货人 • 要注意区分领事签证发票和领事认证

  46. 四、厂商发票 厂商发票（Manufacturer’s Invoice）是由出口货物的制造商出具的以本国货币为计价单位，用来证明出口国国内市场出厂价格的发票。 • 单据的名称(Manufacturer’s Invoice)不可缺少,位于发票的上端 • 厂商发票的抬头人（买方）应为出口人 • 出票日期应早于商业发票日期 • 货物品名、数量、规格须与商业发票一致 • 价格应低于出口价格（FOB） • 发票使用的货币为出口国货币 • 发票可以没有唛头，信用证另有规定的除外 • 制造商负责人签字盖章，并注明“制造商”

  47. 第三节 运输单据 一、海运提单 海运提单（Ocean Bill of Lading）简称提单（Bill of Lading）,是承运人应托运人的要求，在收到货物归其掌管后，签发给托运人的、承运人凭以保证交付货物的凭证。 （一）提单的性质和作用 • 货物收据 • 物权凭证 • 提单是承托双方运输契约的证明

  48. （二） 提单的种类 1清洁提单（Clean B/L）和不清洁提单（Unclean B/L） 2已装船提单（On Board B/L）和收妥备运提单（Received for shipment B/L） 3直达提单和转船提单 4记名提单、不记名提单、指示提单

  49. （三） 提单的内容和缮制 提单的基本内容包括提单的正面内容和背面条款，其中正面内容又包括必要记载事项和一般记载事项。 1. 托运人（Shipper） 托运人即发货人，一般是买卖合同中的出口人和信用证的受益人。托运人应按信用证的规定填写。信用证无特殊规定，托运人应填受益人。 2. 收货人或抬头（Consignee or Order） 提单收货人有记名抬头、不记名抬头和指示抬头三种，应该严格按照信用证规定填写。 3. 通知人（Notify Party） 通知人是收货人或收货人的代理人，货到目的港后承运人通知其办理提货等有关事宜，因此通知人一栏应严格按照信用证规定填写其名称、地址、联系方式等。

  50. 4. 船名、航次（Name of Vessel,Voyage） 已装船提单应注明船名、航次。 5. 装运港(Port of Loading ) 装运港应按照实际和信用证规定填写。 6. 卸货港和目的港(Port of Discharge,Final Destination) 如果是直达提单，卸货港即目的港；如果是转船提单，卸货港则是中转港，这时要在目的港栏填写最终目的港。 7. 唛头（Shipping Marks） 如果信用证具体规定了唛头，应按照规定缮打。 8. 货物名称、包装种类与件数 • 提单上的商品名称不得与信用证规定矛盾 • 提单应注明包装种类和对应的件数

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