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ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES LEY Nº 29608

ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES LEY Nº 29608. Dirección de Normatividad. BASE LEGAL. BASE LEGAL. Manual de Procedimientos para las Acciones de Saneamiento Contable de las Entidades Gubernamentales aprobado con R.D. N° 011-2011-EF/51.01 .

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ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES LEY Nº 29608

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  1. ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALESLEY Nº 29608 Dirección de Normatividad

  2. BASE LEGAL

  3. BASE LEGAL

  4. Manual de Procedimientos para las Acciones de Saneamiento Contable de las Entidades Gubernamentales aprobado con R.D. N° 011-2011-EF/51.01

  5. Comité de Saneamiento Contable El Comité podrá solicitar orientación a los entes rectores y a cualquier otra entidad que considere necesario

  6. Procedimiento Administrativo

  7. Procedimientos contables de saneamiento en el Balance General

  8. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

  9. Análisis y Conciliación de Saldos Las Direcciones u Oficinas de Tesorería o la que corresponda según el caso y la Oficina de Contabilidad efectuarán el análisis de los saldos que comprende Gastos Pagados por Anticipado que presentan los registros contables al 31 de diciembre del 2010, para verificar su conformidad.

  10. Documentos que sustentan los Gastos Pagados por Anticipado Las acciones de saneamiento contable están orientadas a comprobar la existencia de documentación sobre rendiciones de Entregas a Rendir Cuenta y Encargos Otorgados, la atención o consumo de Seguros y/o Alquileres Pagados por Anticipado, así como la atención de Anticipos a Proveedores y Contratistas de bienes y/o Servicios, entre otros, que comprende Gastos Pagados por Anticipado al 31.12.2010.

  11. Expedientes de Saneamiento Contable Los expedientes deben contener la documentación por cada caso presentado, que sustenta las acciones realizadas por el Comité mediante actas, acuerdos circularizaciones internas y/o externas, documentos encontrados relacionados con las cuentas que incluye el concepto Gastos Pagados por Anticipado. Las acciones para su elaboración se basan en los principios de integridad, veracidad transparencia y legalidad.

  12. El Rubro Gastos Pagados por Anticipado del Balance General Comprende • Seguros Pagados por Anticipado • Alquileres Pagados por Anticipado • Anticipo a Contratistas y Proveedores • Entregas a Rendir Cuentas • Encargos Generales • Otros • Anticipos por Servicios y Otros no Recuperados

  13. Saneamiento Contable de Gastos Pagados por Anticipado • Los saldos por incumplimiento de normas que establecen los plazos y formalidades para efectuar rendiciones y/o devoluciones de Entregas a Rendir Cuenta, Encargos Generales, Anticipos a Contratistas y/o Proveedores. • La falta de implementación de normas internas que establezcan los procedimientos para otorgar y rendir cuenta de recursos otorgados en las diversas modalidades. • El inadecuado control y acciones de seguimiento al personal que tiene cuentas pendientes de rendición. • Otras situaciones identificadas en la evaluación de saldos. Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar.

  14. Inadecuado control de los cronogramas establecidos para la atención de Anticipos a Contratistas y Proveedores o de ejecución de garantías a que están sujetas las entregas de recursos por incumplimiento. • Deficiencias en el flujo documentario para la entrega del sustento a Contabilidad para el registro contable. • Otras situaciones identificas en evaluación de saldos. Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar. Procedimientos y control documentario

  15. Documentos que sustentan el Saneamiento Contable de Gastos Pagados por Anticipado Las acciones previstas en el Manual de Saneamiento Contable deberán quedar registradas en: • El Expediente de Saneamiento Contable. • El Acta del Comité de Saneamiento Contable. • La Resolución Ministerial, Acuerdo de Concejo o Acuerdo de Gobierno Regional, entre otros, según corresponda. Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar.

  16. Las Entidades del Sector Público tienen la gran responsabilidad de tomar las acciones correctivas, implementación de normas y manuales de procedimientos internos elaborados en concordancia con la normatividad vigente, con el fin de lograr información contable debidamente sustentada. Acciones Correctivas Futuras

  17. Saldos en Gastos Pagados Por Anticipado Mediante Acuerdo de Concejo Nº …, la Municipalidad Provincial de … autoriza a la Oficina de Contabilidad implementar las acciones de saneamiento, de acuerdo a la propuesta presentada por el Comité de Saneamiento Contable consignada en el Acta del Comité de Saneamiento Contable Nº … de fecha, sustentada en el Expediente de Saneamiento Contable de Gastos Pagados por Anticipado y que dan origen a operaciones por efecto de saneamiento contable, corrección de error, reclasificaciones, entre otros, según corresponda. .

  18. Expediente de Saneamiento Contable Nº … - Gastos Pagados por Anticipado Caso Nº 1 Gastos Pagados por Anticipado Diferencia S/. 12,735.00 Entregas a Rendir Cuenta no registradas por la Oficina de Contabilidad S/. 9,350.00 Entregas a Rendir Cuenta pendientes de análisis y sustentación S/. 3,385.00 Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar. Acta del Comité de Saneamiento Contable Nº se Propone aplicar NIC-SP 3por S/. 9,350.00 y Efectos de Saneamiento Contable Ley 29608 por S/. 3,385.00 Acuerdo de Concejo Nº Autoriza a la Oficina de Contabilidad a implementar las acciones de Saneamiento Contable

  19. PROCEDIMIENTO CONTABLE

  20. PROCEDIMIENTO CONTABLE

  21. PROCEDIMIENTO CONTABLE

  22. Expediente de Saneamiento Contable Nº … - Gastos Pagados por Anticipado Gastos Pagados por Anticipado Seguros Pagados por Anticipado y Alquileres Pagados por Anticipado de ejercicios anteriores no registrados al 31-12-2010 por S/. 9,585.00 y S/. 13,698.00 respectivamente Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar. Caso Nº 2 Acta del Comité de Saneamiento Contable Nº de Gastos Pagados por Anticipado Propone aplicar NIC-SP 3 Acuerdo de Concejo Nº Autoriza a la Oficina de Contabilidad implementar las acciones de Saneamiento Contable

  23. PROCEDIMIENTO CONTABLE

  24. Caso Nº 3 Expediente de Saneamiento Contable Nº … - Gastos Pagados por Anticipado Gastos Pagados por Anticipado Saldo en Otros, sin sustento documentario, de gestión administrativa de ejercicios anteriores acumulados al 31-12-2010 que forma parte del Expediente, Acta y Acuerdo de Concejo Nº …, año 2003 S/. 3450.00, se traslada la información al Procurador Público. Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar. Acta del Comité de Saneamiento Contable Nº de Gastos Pagados Por Anticipado Propone aplic. Saneamiento Contable Acuerdo de Concejo Nº Autoriza a la Oficina de Contabilidad implementar las acciones de Saneamiento Contable

  25. PROCEDIMIENTO CONTABLE

  26. PROCEDIMIENTO CONTABLE

  27. EXISTENCIAS

  28. Existencias • Bienes y Suministros de Funcionamiento • Bienes para la Venta • Bienes de Asistencia Social • Materias Primas • Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos • Envases y Embalajes • Productos en Proceso • Productos Terminados • Bienes en Transito • Desvalorización de Bienes Corrientes

  29. Las acciones de Saneamiento Contable de las Existencias estarán orientadas a subsanar Las diferencias entre el inventario físico de Existencias y los saldos contables. Las existencias en Almacén que no han sido objeto de inventario. Las existencias en Almacén en condición de deterioro u obsolescencia. Otras situaciones identificadas en el análisis de saldos de las existencias. Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar Verificación de la existencia física valorada Conciliación de saldos

  30. Riesgos de Control y Conservación de los Bienes del Almacén Inadecuado control de los procedimientos administrativos y documentarios que sustentan los ingresos y salidas de bienes del almacén Escasas medidas de control y seguridad de los bienes del almacén Deficiencias en las medidas de conservación y rotación de bienes perecibles Otras situaciones identificadas en el análisis de saldos de las Existencias. Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar

  31. Documentos que sustentan el Saneamiento Contable de Existencias Las acciones previstas en el Manual de Saneamiento Contable deberán quedar registradas en: • El Expediente de Saneamiento Contable • El Acta del Comité de Saneamiento Contable • La Resolución Ministerial, Acuerdo de Concejo o Acuerdo de Gobierno Regional, entre otros, según corresponda Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar

  32. Acciones Correctivas Futuras Las Entidades del Sector Público tienen la gran responsabilidad de tomar las acciones correctivas, implementación de normas y manuales de procedimientos internos elaborados en concordancia con la normatividad vigente, con el fin de lograr información contable debidamente sustentada.

  33. DIFERENCIAS EN EL INVENTARIO DE EXISTENCIAS Mediante Acuerdo de Concejo Nº …, la Municipalidad Provincial de … autoriza a la Oficina de Contabilidad implementar las acciones de saneamiento, de acuerdo a la propuesta presentada por el Comité de Saneamiento Contable consignada en el Acta del Comité de Saneamiento Contable Nº … de fecha, sustentada en el Expediente de Saneamiento Contable de las Existencias y que dan origen a operaciones por efecto de saneamiento contable, corrección de error, reclasificaciones, entre otros, según corresponda.

  34. Expediente de Saneamiento Contable Nº … - Existencias Caso Nº 1 Bienes y Suministros de Funcionamiento Diferencia S/. 12,135.00 PECOSA Nº … S/. 9,315.00 15/07/2010 no registrada por la Oficina de Contabilidad PECOSA de regularización Nº… por S/. 2,820.00 por los bienes entregados a la Oficina de Personal según cuaderno de cargos, el 30 de diciembre de 2010. Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar Acta del Comité de Saneamiento Contable Nº de Existencias Propone aplicar la NIC-SP 3 Acuerdo de Concejo Nº Autoriza a la Oficina de Contabilidad a implementar las acciones de Saneamiento Contable

  35. PROCEDIMIENTO CONTABLE

  36. Expediente de Saneamiento Contable Nº … - Existencias Bienes para la Venta Diferencia S/. 461.00 Motivo: Faltante en el inventario de bienes para la venta Situación: Deficiencia en el control físico y documentario Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar Caso Nº 2 Acta del Comité de Saneamiento Contable Nº de Existencias Propone aplicar cuentas por Efecto de Saneamiento Contable Acuerdo de Concejo Nº Autoriza a la Oficina de Contabilidad implementar las acciones de Saneamiento Contable

  37. PROCEDIMIENTO CONTABLE

  38. PROCEDIMIENTO CONTABLE

  39. Alimentos para Programas Sociales Motivo: Alimentos en mal estado de conservación por S/. 3,105.00 Situación: Retirarlos del Almacén Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar Expediente de Saneamiento Contable Nº … - Existencias Caso Nº 3 Acta del Comité de Saneamiento Contable Nº de Existencias Propone Aplicar Saneamiento Contable – Corrección de Error o Reclasificación S/C Acuerdo de Concejo Nº Autoriza a la Oficina de Contabilidad implementar las acciones de Saneamiento Contable

  40. PROCEDIMIENTO CONTABLE

  41. PROCEDIMIENTO CONTABLE

  42. Expediente de Saneamiento Contable Nº … - Existencias Productos Terminados Diferencia S/. 15,365.00 Motivo: Bienes en Proceso concluidos en noviembre de 2010 no informados para su reclasificación Situación: Pendientes de registro en cuenta Productos Terminados Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a las que hubiere lugar Caso Nº 4 Acta del Comité de Saneamiento Contable Nº de Existencias propone registrar reclasificación en Saneamiento Contable Acuerdo de Concejo Nº Autoriza a la Oficina de Contabilidad implementar las acciones de Saneamiento Contable

  43. PROCEDIMIENTO CONTABLE

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