Giảng viên: Khoa: Trường:

1. BÁO CÁO TÀI CHÍNH Giảng viên: Khoa: Trường:

2. NỘI DUNG • Khái niệm và mục đích sử dụng • Nguyên tắc lập báo cáo tài chính • Thực hành trên phần mềm kế toán

3. KHÁI NIỆM BÁO CÁO TÀI CHÍNH • Là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, tình hình cấp phát, tiếp nhận kinh phí của Nhà nước, kinh phí viện trợ, tài trợ và tình hình sử dụng từng loại KP. • Là phương tiện trình bày tình hình tiếp nhận và sử dụng KP cũng như khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của đơn vị cho những người quan tâm

4. MỤC ĐÍCH SỬ DỤNG BCTC • Đối với cơ quan chủ quản: - Cung cấp các thông tin kinh tế - tài chính cần thiết cho việc kiểm tra, kiểm soát các khoản chi theo từng nguồn kinh phí. - Cung cấp thông tin cho việc quản lý tài sản của Nhà nước, tổng hợp, phân tích, đánh giá các hoạt động của mỗi đơn vị nói riêng và toàn xã hội nói chung.

5. MỤC ĐÍCH SỬ DỤNG BCTC • Đối với đơn vị HCSN: - Dùng để lập kế hoạch kinh phí cho mỗi kỳ hoạt động một cách hợp lý. - Phân tích xu hướng phát triển, từ đó định ra chiến lược phát triển và biện pháp quản lý tài chính của đơn vị.

6. NỘI DUNG • Khái niệm và mục đích sử dụng • Nguyên tắc lập báo cáo tài chính • Thực hành trên phần mềm kế toán

7. NGUYÊN TẮC LẬP BCTC • Số liệu trong báo cáo quyết toán phải chính xác, trung thực • Nội dung BCTC phải theo đúng các nội dung ghi trong dự toán được duyệt và phải báo cáo quyết toán chi tiết theo Mục lục ngân sách • Báo cáo quyết toán năm của đơn vị dự toán cấp dưới gửi đơn vị dự toán cấp trên và đơn vị dự toán cấp I gửi cơ quan TC đồng cấp phải gửi kèm các báo cáo như: Bảng cân đối tài khoản, báo cáo thuyết minh quyết toán năm và báo cáo quyết toán ngân sách .

8. NỘI DUNG • Khái niệm và mục đích sử dụng • Nguyên tắc lập báo cáo tài chính • Thực hành trên phần mềm kế toán

9. THỰC HÀNH TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN • Hệ thống sổ sách kế toán • Thiết lập báo cáo tài chính

10. HỆ THỐNG SỔ SÁCH KẾ TOÁN • Các hình thức sổ kế toán: - Nhật ký chung - Chứng từ ghi sổ - Nhật ký - Sổ cái - Kế toán máy • Báo cáo kế toán bằng hình thức kế toán máy - Bao gồm: Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị - Hệ thống báo cáo trên phần mềm được chia theo từng phần hành: Báo cáo tình hình sử dụng kinh phí, báo cáo tiền mặt, tiền gửi, vật tư…

11. THIẾT LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH • Bảng cân đối tài khoản (B01-H) • Bảng tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng (B02-H) • Báo cáo thu chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất, kinh doanh (B03-H) • Báo cáo tình hình tăng giảm TSCĐ (B04-H) • Thuyết minh báo cáo tài chính (B06-H)

12. THIẾT LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH • Nội dung • Cơ sở số liệu • Thiết lập công thức báo cáo trên phần mềm • Xem báo cáo

13. THIẾT LẬP BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KP VÀ QUYẾT TOÁN KP ĐÃ SỬ DỤNG • Nội dung: - Phản ánh tổng quát tình hình nhận và quyết toán kinh phí ở đơn vị trong kỳ báo cáo và số thực chi cho từng loại hoạt động theo từng nguồn kinh phí đề nghị quyết toán (bao gồm các khoản thu tại đơn vị và phần kinh phí được Ngân sách nhà nước cấp)

14. THIẾT LẬP BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KP VÀ QUYẾT TOÁN KP ĐÃ SỬ DỤNG • Cơ sở số liệu: - Bảng tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán đã sử dụng kỳ trước (quý trước, năm trước) - Sổ kế toán chi tiết trong kỳ của các tài khoản loại 4 và loại 6

15. THIẾT LẬP BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KP VÀ QUYẾT TOÁN KP ĐÃ SỬ DỤNG • Thiết lập công thức báo cáo trên máy: - Phần mềm kế toán đã thiết lập sẵn công thức của từng chỉ tiêu trên báo cáo - Một số phần mềm còn cho phép tự thiết lập công thức báo cáo một cách linh động

16. THIẾT LẬP BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KP VÀ QUYẾT TOÁN KP ĐÃ SỬ DỤNG • Xem báo cáo: - Vào hệ thống báo cáo - Chọn Bảng tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng - Chọn tham số báo cáo: kỳ báo cáo, Chương, Khoản, mẫu báo cáo - Nhấn xem báo cáo

17. THIẾT LẬP BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KP VÀ QUYẾT TOÁN KP ĐÃ SỬ DỤNG

18. ĐỊA CHỈ DOWNLOAD TÀI LIỆU • Giáo trình kế toán máy: Nhấn vào đây • Slide bài 12 – Báo cáo tài chính: Nhấn vào đây • Phim hướng dẫn thực hành: Nhấn vào đây