1 / 17

主讲：黎锦源

小型微利企业所得税优惠政策. 主讲：黎锦源. 符合以下条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税. 一、减免条件 1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元： 2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元；. 二、报送资料 1、企业所得税减免优惠备案（一式两份） 2、小型微利企业备案表. 三、办理流程 纳税人应在清缴期间向主管税务机关提交必备的报送资料，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。.

deana
Download Presentation

主讲：黎锦源

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. 小型微利企业所得税优惠政策 主讲：黎锦源

  2. 符合以下条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税符合以下条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

  3. 一、减免条件 1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元： 2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元；

  4. 二、报送资料 1、企业所得税减免优惠备案（一式两份） 2、小型微利企业备案表

  5. 三、办理流程 纳税人应在清缴期间向主管税务机关提交必备的报送资料，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。

  6. 国家需要重点扶持的小型微型高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的小型微型高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

  7. 一、减免条件 国家需要重点扶持的高新技术企业，指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；2、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；3、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；5、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

  8. 二、报送资料 （1）企业所得税减免优惠备案（一式两份） （2）加盖企业公章的高新技术企业认定文件和认定证书复印件 （3）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明 （4）企业年度研究开发费用结构明细表 （5）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明 （6）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明，研发人员占企业当年职工总数的比例说明

  9. 三、办理流程 纳税人在预缴期间向主管税务机关提交材料（1）（2），主管税务机关后，纳税人即可在预缴期所得税时享受企业所得税减免优惠，在年度汇算清缴期还应向主管税务机关报送材料（3）-（6）备案，主管税务机关接到纳税人备案后，在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。

  10. 小型微利企业所得税优惠政策问答

  11. 一、请问什么是小型微利企业？ • 答：《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

  12. 二、我们单位从事的经营业务既有工业，又有运输、出租等其他业务，如何确定“所属行业”是工业企业还是其他企业？二、我们单位从事的经营业务既有工业，又有运输、出租等其他业务，如何确定“所属行业”是工业企业还是其他企业？ • 答：对纳税人经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均根据主营项目确定所属行业。主营项目应为纳税人所有经营项目中，收入总额所占比重最大的项目。因此，纳税人的“所属行业”应按当年度主营项目确定是工业企业还是其他企业。

  13. 三、我们单位前几年应该都是符合条件的小型微利企业，但由于某些原因，没有及时享受到小微优惠政策，请问可不可以补办手续？如果可以补办，应该如何办理？三、我们单位前几年应该都是符合条件的小型微利企业，但由于某些原因，没有及时享受到小微优惠政策，请问可不可以补办手续？如果可以补办，应该如何办理？ • 答：可以补办三年（目前来说，是2010-2012年度）小型微利企业税收优惠，办理流程如下：

  14. 第一步：重新录入电子报盘文件 网上下载电子报盘文件，录入需补办年度的相关数据后保存。 注意： 1.税款所属期2010-2011年度再减半征收标准为应纳税所得额3万元，而2012年度调整为6万元，因此报盘文件版本有两个，纳税人应根据需补办的年度确定下载相应版本的报盘文件。 2.在重新录入电子报盘文件数据时，请务必按要求填报附表五第45行、第46行、第47行，不得填0或空白，否则到办税服务厅重新申报时，将无法申报成功。

  15. 第二步：办理需补办年度的汇算清缴重新申报 携带需补办年度的电子报盘文件（用U盘装载）、加盖公章的纸质年度申报表一式两份，前往主管税务机关办税服务厅办理，税务机关即时受理办结，并退回一份纸质年度申报表给纳税人留存。 注意：A类主表必选，其他有申报内容的附表一并附送，无申报内容的附表可以不附送。

  16. 第三步：办理以前年度多缴税款的退库或抵缴 重新办理年度汇缴申报后，纳税人可到主管税务机关办税服务厅办理以前年度多缴税款的退库（抵缴）。 退抵文书办结后，经批准抵缴税额的，可用于抵减下一期预缴或汇算清缴应缴企业所得税税款。申报表填报要求如下： 1.预缴：将经批准的抵缴税额填在预缴申报表第16行“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”累计金额列。 2.汇算清缴：将经批准的抵缴税额填在年度申报表A类主表第41行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”。 经批准予以退税的，则由财政部门对纳税人申请退税进行审核，经审核确认的多缴税款将直接退回到纳税人提供的银行账号。

  17. 谢谢听讲

More Related