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第九课 征税和纳税

第九课 征税和纳税. 税收及其种类. 第一目：税收的基本特征. 一、税收的含义. 国家. 为实现其职能，. 凭借政治权力，. 主体. 征税的目的. 手段. 依法. 取得财政收入的基本形式。. 依据. 地位. 本质是一种分配关系. 经税务机关调查认定，刘晓庆及其所办的北京晓庆文化有限责任公司和北京晓庆实业发展有限公司，自 1996 年以来，采取种种非法手段，偷逃税 1458 万。税务机关分别向刘晓庆及其公司送达税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金 537 万（ 2002 年 12 月 19 日， 新华网）. 材料主要反映了税收的什么特征？.

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第九课 征税和纳税

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Presentation Transcript

  1. 第九课 征税和纳税 税收及其种类

  2. 第一目：税收的基本特征 一、税收的含义 国家 为实现其职能， 凭借政治权力， 主体 征税的目的 手段 依法 取得财政收入的基本形式。 依据 地位 本质是一种分配关系

  3. 经税务机关调查认定，刘晓庆及其所办的北京晓庆文化有限责任公司和北京晓庆实业发展有限公司，自1996年以来，采取种种非法手段，偷逃税1458万。税务机关分别向刘晓庆及其公司送达税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金537万（2002年12月19日， 新华网） 材料主要反映了税收的什么特征？ 税收具有强制性

  4. 列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 税收具有无偿性。 这说明：

  5. 新华网快讯：十届全国人大常委会第十八次会议2005年10月27日新华网快讯：十届全国人大常委会第十八次会议2005年10月27日 下午表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，起征点由800元改为1600元，决定将于2006年1月1日起施行。

  6. 1.有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？1.有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？ 2.国家修改个人所得税起征点是否违反税收的固定性？ 想一想 不对。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整

  7. 二.税收的基本特征 • 强制性：国家凭借政治权力强制征税.纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。 • 无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价 • 固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

  8. 无偿性 固定性 强制性 三、税收基本特征之间的关系： 要求 保障 决定 三个基本特征紧密联系不可分割

  9. 某县为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？某县为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？ 思考 不妥当。县政府无权决定税收减免。这样做，既违反税收强制性，也违反固定性

  10. 第二目.我国税收的种类 一、我国税收的种类

  11. 二、两个影响最大的税种 征税对象 征税对象 个人所得税 纳税人 纳税人 增值税 税率 税率 计税方法 特点 优点 意义

  12. 二、两个影响最大的税种 1、增值税 • 含 义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 • 纳税人：在我国境内销售货物或提供加工，修理修配 劳务及进口货物的单位和个人。 • 税 率：17%。 • 计税方法：应纳增值税额=销售收入适用税率–购 进商品已纳税金

  13. 某服装厂从纺织厂购进一批布料，应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元某服装厂从纺织厂购进一批布料，应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元 请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 应缴纳(15000×17% ）– 1445=1105元 即(15000-8500) ×17%=1105元 • 意 义：避免重复征税，防止偷税漏税，有利于促 进生产的专业化和体现公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长。

  14. 2、个人所得税 征税对象： 国家对个人所得征收的一种税. 纳税人：一、在我国境内有住所，从我国境内外取得所得的个人。 二、在我国无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人。 三、在我国境内无住所又不居住而从我国境内取得所得的个人。 四、在我国无住所又居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 税 率：超额累进税率和比例税率.

  15. 某外资企业部门经理月薪13200元，那么他从06年1月起每月应缴个人所得税是多少？某外资企业部门经理月薪13200元，那么他从06年1月起每月应缴个人所得税是多少？ 他的应税所得额为13200 -1600 =11600元 不超五百部分 500×5% =25 超五百至二千部分 1500×10% =150 超二千至五千部分 3000×15%=450 超五千至二万部分 6600×20%=1320 应纳税： 25＋150＋450＋1320=1945元

  16. 个人所得税的特点： 高收入者多纳税，低收入者少纳税. 征收个人所得税的意义： 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

  17. 小结: 税收的含义 强制性 税收的 基本特征 税收的基本特征 无偿性 固定性 税收及其种类 我国税收的种类 我国税 收的种类 增值税 影响最大 的两个 税种 个人所得税

  18. 本课到此结束，再见！

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