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會計學 Ⅰ 第六章 試算及試算表

會計學 Ⅰ 第六章 試算及試算表. 第三節 試算表之錯誤檢查及更正. 6-3 試算表之錯誤檢查及更正. 一、帳務錯誤之種類 ( 一 ) 試算表可發現的 錯誤 ( 影響借貸平衡的錯誤 ) 1. 計算錯誤 2. 抄錄錯誤 3. 一方未過帳 4. 一方重複過帳 5. 過錯一方金額 6. 過錯借貸方向. 6-3 試算表之錯誤檢查及更正. 一、帳務錯誤之種類 ( 二 ) 試算表不易發現的 錯誤 ( 不影響借貸平衡的錯誤 ) 1. 原始憑證錯誤 2. 借貸等額錯誤 3. 一方等額抵銷 4. 借貸同時未過帳 5. 借貸同時重複過帳 6. 過錯或記錯會計科目.

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會計學 Ⅰ 第六章 試算及試算表

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Presentation Transcript

  1. 會計學Ⅰ第六章試算及試算表 第三節試算表之錯誤檢查及更正

  2. 6-3試算表之錯誤檢查及更正 一、帳務錯誤之種類 (一)試算表可發現的錯誤 (影響借貸平衡的錯誤) 1.計算錯誤 2.抄錄錯誤 3.一方未過帳 4.一方重複過帳 5.過錯一方金額 6.過錯借貸方向

  3. 6-3試算表之錯誤檢查及更正 一、帳務錯誤之種類 (二)試算表不易發現的錯誤 (不影響借貸平衡的錯誤) 1.原始憑證錯誤 2.借貸等額錯誤 3.一方等額抵銷 4.借貸同時未過帳 5.借貸同時重複過帳 6.過錯或記錯會計科目

  4. 6-3試算表之錯誤檢查及更正 二、錯誤之檢查方法 (一)逆查法：試算表→總分類帳→日記簿 1.重新計算試算表的金額 2.檢查由總分類帳抄至試算表是否正確 3.重新計算總分類帳各帳戶的金額 4.檢查由日記簿抄至總分類帳是否正確 5.檢查日記簿的科目與金額是否正確

  5. 6-3試算表之錯誤檢查及更正 二、錯誤之檢查方法 (二)推計法： 1.借貸總額某位數不同，如：借方$1,234，貸方$1,244，可能是計算錯誤。 2.借貸差額可被2整除，可能是過帳時過帳方向。 3.借貸差額可被9整除，可能是移位或倒置，如：$5,000誤為$500；$4,263誤為$4,236。 4.錯誤項目的金額相同或2倍金額，可能是一方未過帳或重複過帳。

  6. 6-3試算表之錯誤檢查及更正 三、錯誤之更正方法 (一)註銷更正法： 1.更正後不會影響總數。 2.在錯誤處劃雙紅線，將正確文字或數字寫在錯誤之上或正確位置，並在錯誤處蓋章。 (二)分錄更正法： 1.更正後會影響總數。 2.在日記簿填寫更正分錄，並過帳。 (註)過帳前採用註銷更正法，過帳後採用分錄更正法。

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