Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

1. Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита Преподаватель:к.э.н., доцентВаркулевич Татьяна Владимировна Тема: Валютные счета.

2. Открытие валютного счета в банке РФ Необходимые документы: • Заявление об открытии валютного счета; • Нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации; • Карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера, оттиском печати; • Справка о постановке организации на учет; • Копия справки о присвоении организации статистических кодов; • Копия свидетельства из фонда социального страхования о постановке на учет; • Справка из банка, в котором открыт расчетный счет

3. При открытии валютного счета открываются: • Текущий валютный счет – для учета валюты, находящейся в распоряжении организации; • Транзитный валютный счет – для учета поступившей валютной выручки; • Специальный банковский счет – для учета операций с ценными бумагами, кредитами и займами, которые получены или выданы иностранным партнерам в валюте (Инструкция Банка России от 07 июня 2004г. №116-И)

4. За открытие валютного счета банк взимает комиссию, сумма которой относится в состав прочих расходов: Дт 91/ прочие расходы Кт 51/расчетные счета - оплачены услуги банка по открытию валютного счета

5. Открытие банковского счета за рубежом Без ограничений открыть валютный счет можно в странах - членах организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) В противном случае необходимо выполнение требования о предварительной регистрации открываемого счета (Указание банка России от 4 мая 2005 гг. № 1574-У)

6. Организация учета на валютном счете Счет 52 «валютные счета» 52-1 – «Валютные счета внутри страны» 52-2 – «Валютные счета за рубежом»

7. К субсчету 52-1 целесообразно открыть субсчета второго порядка: 52-1-1 – «Текущий валютный счет»; 52-1-2 – «Транзитный валютный счет»; 52-1-3 – «Специальный банковский счет»

8. В течение 7-ми дней об открытии валютного счета необходимо сообщить в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. В противном случае – штрафные санкции: • 5000 руб. - компания как юридическое лицо (ст.118 НК РФ) • От 1000 до 2000 руб. - административный штраф на руководителя организации (ст.15 Кодекса об административных нарушениях)

9. Комиссия банка за обслуживание валютного счета устанавливается договором на расчетно-кассовое обслуживание. Дт 60(76) - Кт 51(52) – списана комиссия на основании выписки банка Дт 91 - Кт 60(76) – учтена сумма комиссии в составе прочих расходов