商务单证课程组

1. 国际商务单证精品课——信用证的审核与修改 商务单证课程组 信用证的审核与修改

2. 第一节 国际商务单证的意义与作用 1 第二节 国际商务单证的基本要求 2 第三节 国际商务单证的分类 3 3 3 第四节 国际商务单证的发展 4

4. 审核信用证的要点 • 检查信用证的付款保证是否有效 如出现下述任何一种情况，则说明该付款保证不是有效的或存在缺陷。 • (1)信用证明确表示是可撤销信用证。可撤销信用证在不通知受益人或未经受益人同意的情况下，可以随时撤销或变更，这对受益人而言是没有付款保证的，因此对于此类信用证受益人一般不予接受。信用证中如果没有表明该信用证是否可以撤销，则按照UCP500的规定，应理解为不可撤销。 • (2)应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑。 • (3)信用证未生效。 • (4)对生效有限制条件的信用证，如“待获得进口许可证后生效”。 • (5)信用证密押不符。 • (6)信用证为简电或预先通知形式。 • (7)由开证人提供的开证申请书。 • (8)由开证申请人直接寄送的信用证。

5. 审核信用证的要点 • 检查信用证的付款时间是否与合同的规定相一致 • （1）如果信用证中规定有关款项必须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款，则需要核时此类付款时间是否符合合同的规定。 • （2）信用证规定在国外到期。这意味着有关单据必须寄送国外。由于受益人无法掌握单据到达国外银行所需的时间，容易造成延误或丢失，有相当的风险，因此通常受益人应要求在国内交单、到期。 • （3）信用证中的最迟装运日和到期日是同一天。这就是通常所说的“双到期”。在此情况下，受益人不可能在信用证规定的最迟装运日进行装运，而必须将装运期提前一定的时间(一般在到期日前的10-15天)，以便腾出合理充分的时间来制单结汇。因此，受益人应比照合同的装运条款，并结合实际情况考虑是否可以接受，否则，应要求修改到期日。

6. 审核信用证的要点 • 检查信用证受益人和开证申请人的名称和地址是否完整正确 • 受益人应特别注意信用证中的受益人名称和地址是否与其印就的文件上的名称和地址相一致，以及买方的公司名称和地址写法是否完全正确。如果不正确，则会给今后的收汇带来不便。 • 检查装运的有关规定是否符合要求 • （1）能否在信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运。如果到证时间与装运期太近，无法如期装运，就应及时与开证申请人联系修改。逾期装运的运输单据将构成单证不符，银行有权不付款。 • （2）如果信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否悉数办到，否则，如果任何一批未能按期出运，以后各期即告失效。

7. 小结 • 根据合同审核信用证是国际商务单证考试中占分比较多的一部分考核内容，通过本章学习使学生重点掌握如何根据合同审核信用证，掌握审核要点。

8. 审核信用证的要点 • 检查能否在信用证规定的交单期内提交单据。 • 交单期通常按下列原则处理： • （1）信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单。 • （2）信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于运输单据出具日后21天。 • 应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响： • （1）生产及包装所需的时间。 • （2）内陆运输或集港运输所需的时间。 • （3）进行必要的检验(如法定商检或客检)所需的时间。

9. 审核信用证的要点 • （4）申领检验证明书，如SGS验货报告、OMIC LETTER或其他验货报告(如客检证)等所需的时间。 • （5）申领出口许可证／原产地证明所需的时间(如果需要)。 • （6）报关查验所需的时间。 • （7）船期安排所需的时间。 • （8）到商会和／或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间(如果需要)。 • （9）制造、整理、审核信用证规定的文件所需的时间。 • （10）单据送交银行所需的时间，包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。

10. 审核信用证的要点 • 检查信用证内容是否完整 • 如果信用证是以电传或电报拍发给了通知行，即“电讯送达”，那么应核实电文内容是否完整。如果电文无另外注明，并写明是遵循国际商会第500号出版物(UCP500)，即《跟单信用证统一惯例》1993年修订本，那么该电文是可以被当作有效的信用证执行。 • 检查信用证的通知方式是否安全、可靠 • 信用证一般是通过受益人所在国家或地区的通知／保兑行通知给受益人的，采用这种方式通知的信用证比较安全，因为根据UCP500的有关规定，通知行应对其所通知的信用证的真实性负责。如果发生下述情况则需特别注意，应该首先通过银行调查核实： • (1)信用证是直接从海外寄来的。 • (2)信用证从本地某个地址寄来，要求把货运单据寄往海外，而受益人并不了解指定的那家银行。

11. 审核信用证的要点 • 检查信用证的金额、币别是否符合合同规定 • （1）信用证的金额是否与事先协商的相一致。 • （2）信用证中的单价与总值是否准确，大小写是否一致。 • （3）如果合同规定数量上允许有一定的伸缩幅度，那么信用证应允许支付金额有相应的增减幅度。如信用证在金额前使用了“About”(大约)一词，则意味着允许金额有10％的增减。 • （4）检查币别是否正确。如合同中规定使用英镑结算，但信用证中使用的是美元，就应 要求修改。

12. 审核信用证的要点 • 检查信用证中的数量是否与合同规定相一致 • （1）除非信用证规定数量不得有增减，那么在支付金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以允许有5 %的增减。 • （2）以上提到的货物数量的增减规定仅适用于大宗散装货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。 • 检查价格条款是否符合合同规定 • 不同的价格条款将会涉及具体的费用(如运费、保险费)由谁承担。例如，合同中规定FOB SHANGHAI AT USD50.00／PC，根据此价格条款有关的运费和保险费应由买方(即开证申请人)承担，但如果信用证中的价格条款显示为CIF NEW YORK AT USD50.00／PC，则应要求修改，否则受益人就将承担有关的运费和保险费。

13. 审核信用证的要点 • 检查货物是否允许分批出运 • 如果信用证中没有明确规定，应理解为货物是允许分批装运的。如果信用证中还规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此办理；如无法做到，则应立即要求修改。 • 检查货物是否允许转运 • 除非信用证另有规定，货物是允许转运的。 • 检查有关的费用条款 • （1）信用证中规定的有关费用(如运费或检验费等)应事先协商一致，否则，对于额外的费用，受益人原则上不应承担。 • （2）银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜，一般受益人将承担开证国以外发生的银行费用。

14. 审核信用证的要点 • 检查信用证规定的文件能否及时提供 • （1）一些需要认证的单据，特别是使馆认证等，能否及时办理和提供。 • （2）由其他机构或部门出具的有关文件，如出口许可证、运费收据、检验证明等，能否及时提供。 • （3）信用证中指定船龄、船籍、船公司或不准在某港口转船等条款能否办到。 • 检查信用证中有无影响收款的软条款。 • （1）1／3正本提单直接寄送客户的条款。如果接受此条款，若信用证项下付款不成功，受益人将面，临货、款两空的风险。 • （2）将客户检验证书作为提交单据的条款。如果接受此条款，将影响受益人正常处理信用证业务的主动权；若客户不出具或拖延出具该证书，受益人将无法安全收汇。

15. 审核信用证的要点 其他软条款 • 暂不生效条款 • 要求开证申请人出具证书、收据的条款 • 寄单条款 • 规定船公司、船龄、船籍、船启航日期、停泊港口、悬挂国旗等 • 的条款 • 变相把不可撤销信用证转化为可撤销信用证的条款 • 审查协定国家来证是否符合规定 • 审查保证条款及偿付方法

16. 审核信用证的要点 • 检查信用证中有无矛盾之处 • 例如，航空运输，但要求提供海运提单；价格条款是FOB，但要求提供保险单；价格条款是CFR，但要求提单上显示“运费到付”。 • 检查有关信用证是否受UCP500的约束 • 信用证中应明确规定该证受UCP500的约束，以避免因对某一规定的不同理解产生的争议。如果信用证以SWIFT方式开立，即表示该证遵循UCP500。

17. 信用证审核中常见的问题 • 1．信用证本身的问题 • 1) 信用证中有“可撤销”字样 • 2) 信用证未生效或有条件生效 • 3) 信用证中没有保证付款的文句 • 4) 信用证中未加列受((UCP500))约束的条款 • 5) 信用证未按合同要求加保兑 • 6) 信用证签章或密码不符 • 2．信用证当事人方面的问题 • 1) 受益人名称或地址有误 • 2) 开证申请人名称或地址有误

18. 3．货物方面的问题 1) 品名与合同不一致 2) 品质与合同不一致 3) 数量与合同规定不符 4) 包装与合同规定不符 5) 运输标志与已刷制的运输标志不符 6) 单价与合同规定不符 7) 使用的贸易术语与合同规定不符 8) 单价、数量和总金额之间不符 9) 信用证金额不足 10) 信用证金额大小写不一致 l1) 金额及币种与合同规定不符 12) 援引合同号码有误 信用证审核中常见的问题

19. 4．运输保险方面的问题 1)装运港(地)与合同规定不符 2)目的港(地)与合同规定不符 3)分批装运或转运与合同规定不符 4)保险险别、保险金额与合同规定不符 5．信用证有关期限和到期地点方面的问题 1)信用证中没有规定有效期 2)到期地点不在受益人所在地 3)到期日与装运期矛盾 4)装运期、到期日或交单日与合同规定不符 5)装运期或有效期与交单期矛盾 6)交单期时间过短 信用证审核中常见的问题

20. 6．单据条款方面的问题 1)汇票付款期限与合同规定不符 2)汇票的付款人为开证申请人 3)发票种类不当 4)提单收货人一栏填制要求不妥 5)提单抬头与背书要求有矛盾 6)提单运费条款规定与成交条件有矛盾 7)要求提单出单日早于装运期，受益人无法做到 8)全部或部分正本提单直寄买方 9)对运输工具、方式或路线的限制无法接受 10)产地证明书出具机构有误 11)要求提供的商检证书与实际不符 12)要求提供客检证书 13)保险单种类不当 14)保险险别范围与合同规定不一致 15)采用的保险条款与合同规定不符 16)投保金额未按合同规定 17)漏列必须提交的单据 18)有关银行费用规定不合理 信用证审核中常见的问题

21. 操作六 信用证的审核与修改 • 信用证的修改 • 修改信用证是对已开立的信用证的某些条款进行修改的行为，信用证的修改可以由开证申请人提出，也可以由受益人提出。由于修改信用证的条款涉及到各当事人的权利和义务，因而不可撤销的信用证在其有效期内的任何修改，都必须征得各有关当事人的同意。 • 在同一信用证上，如有多处需要修改的，原则上应一次提出。一份修改通知书包括两项或多项内容，要么全部接受，要么全部拒绝，不能只接受一部分而拒绝另一部分。受益人应对开证申请人提出的修改发出接受或拒绝的通知。若是受益人提出修改信用证，应用电报或电传通知开证人或开证行，同时规定一个修改通知书到达的时限。

22. 信用证通知函及信用证

23. This L/C consists of twosheet(s), including the covering letter and attachment(s). 本信用证连同面函及附件共 2 纸。

24. 34127 B BOCSH CN62291705 03/25 04803089 TCH00630325004658ZCZC • FROM: INDUSTRY BANK NEWYORK • OUR REF: NY980520004658001T01TO : BANK OF CHINA YUNNAN BRANCH        100 DONGFENG ROAD, KUNMING PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA TEST: FOR USD61760 ON DATE25/07/2006 • PLEASE ADVICE BENEFICIARY OF THE FOLLOWING IRREVOCABLE LETTER OF CREDIT ISSUED BY US IN THEIR FAVOR SUBJECT TO UCP 500:DOCUMENTARY CREDIT NUMBER: ETN-CXLC06DATE AND PLACE OF EXPIRY: September 8th 2006 , IN AMERICA APPLICANT:U.S GLOBAL ELECTRON CO., LTD.，308 SEASHORE Road NEWYORK, PA 19446 UNITED STATES BENEFICIARY: YUNNAN ELECTRON CORP. No.211 RENMING Road KLINMING China

25. AMOUNT: USD61760SAY UNITED STATES DOLLARS SIXTY ONE THOUSAND SEVEN HUNDRED AND SIXTY ONLY. • AVALIABLE WITH : ANY BANKBY: NEGOTIATIN OF BENEFICIARY'S DRAFT(S) AT 30 DAYS' SIGHT DRAWN ON INDUSTRY BANK UNITED STATES, ACCOMPANIED BY THE DOCUMENTS INDICATED HEREIN. • COVERING SHIPMENT OF :COMMODITY ART.NO. QUANTITYMICROWAVE: ART.NO.TRM-1002 1000 setsSHIPPING TERMS: CIF NEWYORKSHIPPING MARK: U.S GLOBAL ELECTRON CO., LTD • NEWYORK U.S.A • CX-TRMSQ06 • NO.1-500 • DOCUMENTS REQUIRED: - 3 COPIES OF COMMERCIAL INVOICE SHOWING VALUE IN U.S. DOLLARS AND INDICATING L/C NO. AND CONTRACT NO..

26. - 2COPIES OF PACKING LIST SHOWING GROSS/NET WEIGHT AND MEASUREMENT OF EACH CARTON. - CERTIFICATE OF ORIGIN IN TRIPLICATE ISSUED BY CHINA CHAMBER OF INTERNATIONAL COMMERCE. - 2 COPIES OF INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE ENDORSED IN BLANK FOR THE INVOICE VALUE OF THE GOODS PLUS 110% COVERING ALL RISKS AND WAR RISK AS PER AND SUBJECT TO OCEAN MARINE CARGO CLAUSES OF THE PEOPLE'S INSURANCE COMPANY OF CHINA DATED 1/1/1981. - FULL SET AND ONE COPY OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY APPLICANT. • PARTIAL SHIPMENTS:         PERMITTEDTRANSSHIPMENTS:              PERMITTEDSHIPMENT FROM :               GUANGZHOU, CHINA            TO: NEWYORKNOT LATER THAN :              AUGUST 31ST, 2006

27. DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 15DAYS AFTER SHIPMENT, BUT WITHIN VALIDITY OF THE LETTER OF CREDIT. INSTRUCTIONS TO THE PAYING/ACCEPTING /NEGOTIATING BANK NEGOTIATING BANK IS TO FORWARD ALL DOCUMENTS IN ONE AIRMAIL TO INDUSTRY BANK NEWYORK, 55 WATER STREET, ROOM 1702 , NEWYORK, NEWYORK 10041 CANADA ATTN: LETTER OF CREDIT DEPARTMENT • END OF MESSAGENN/ 62814 CBC VW(WRU)34127 8B BOCSH CNNNNN

28. 信用证的审核 • 根据双方签订的销售合同，请对收到信用证进行了认真细致的审核，列明信用证存在的问题并陈述要求改证的理由。

29. 信用证的审核 云南电子进出口公司 地址：中国云南省昆明市人民路211号 邮编：530000 电话：(0871)3556189 传真：(0871)3556188 电子邮件：wm@yniec.com

30. 操作六 信用证的审核与修改 • 改证函 • 出口方在审核信用证后，如果发现有不符合同或不利于出口方安全收汇的条款，应及时联系进口商通过开证行对信用证进行修改。改证函一般应包括三方面的内容： • (1) 开头部分。主要是感谢对方开来的信用证并引出信用证的号码； • (2) 主要修改内容。列明开证行开来的信用证中存在的不符点并说明如何进行修改； • (3) 结束部分。感谢对方的合作，希望信用证修改书在X年X月X日前开到。

31. 信用证的修改 • 根据审证结果，请拟写了一封改证函发给美国全球电子有限公司，在其中列明信用证的不符点，并清晰地告知如何进行修改。信函日期：2006年7月30日。

32. YUNNAN ELECTRON I/E CORP.Add: 211 RENMIN Road, Kunming, Yunnan, China Post Code: 530000Tel: 86-871-3556789 FAX: 86-871-3556788 E-mail:wm@yniec.com

33. 反馈信息 • 在本案例中，美国全球电子有限公司收到改证函之后，针对云南电子进出口公司提出的不符点要求开证行纽约工业银行对信用证进行了修改。以下是中国银行云南省分行收到的信用证修改通知书。（见附件四）

34. 国际商务单证精品课——国际运输货物保险单据国际商务单证精品课——国际运输货物保险单据 Any questions ? 谢谢观赏