福建省部门所属国有及国有控股企业 “小金库” 治理政策及报表讲解

1. 福建省部门所属国有及国有控股企业 “小金库” 治理政策及报表讲解 福建省治理办 2011年3月

2. 主要内容 1.关于专项治理范围 2.关于小金库的定义、认定标准和表现形式 3.关于治理组织实施 4.关于报表填报方法 5.关于软件使用方法

3. 关于“小金库”定义 “小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 强调是否在符合规定的账簿内核算，凡是没有在规定账户核算的都是“小金库”，跟以往的“小金库”仅仅是指账外账或资产不入账比起来范围更大。

4. “小金库”的基本特征 资金来源是公用的 基本 特点 支出使用是违法的 形成方式是隐蔽的

5. “小金库”认定的具体标准 记账主体是否符合规定（主体正确）　　　　　　　　是否列入正确的核算单位，各单位分别核算自身的业务事项 账簿形式是否符合规定（账簿合法）　　　　　　　　　是否列入符合规定的会计账簿，由各单位财务部门设立的会计账簿 核算内容是否符合规定（内容真实）　　　是否真实、完整地列入账簿，如实核算反映各项业务 如果是上级行政事业单位的支出放在下属企业列支应认定为上级单位的“小金库”，应由上级单位填列“行政事业单位小金库自查自纠报告表”报省治理办

6. “小金库”的主要表现形式（具体见闽治[2010]6号文件）“小金库”的主要表现形式（具体见闽治[2010]6号文件） 1.隐匿收入设立“小金库” 2.序列支出设立“小金库” 3.转移置产设立“小金库” 4.其他形式设立“小金库”

7. 关于专项治理范围 此次纳入专项治理范围的国有及国有控股企业包括：由各级人民政府及其部门、机构管理的国有及国有控股企业（不含在2010年已开展专项治理工作的由各级国有资产监督管理机构履行出资人职责和受托管理的国有及国有控股企业）；由各事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业。供销合作社系统所属企业参照《实施方案》纳入专项治理范围。

8. 关于专项治理范围 2009年已作为党政机关和事业单位延伸范围纳入国有及国有控股企业是否还要按照国企实施办法开展治理？ 答：仍然要按照闽治[2010]6号和闽治办[2011]1号开展专项治理，一是确保国有及国有控股企业治理范围的完整性；二是作为重点检查时的延伸检查，并未进行全面的综合治理。

9. 关于专项治理范围 国有企业内部设立的未正式登记的团体如何治理？国有企业代为管理的社会团体如何治理？ 社会团体 正式注册登记 未正式登记 按照社团办法组织实施 按照国企办法组织实施 未纳入企业账簿核算 纳入企业账簿核算 认定为“小金库” 符合规定

10. 关于专项治理范围 长期亏损、关停并转或正在进行破产重组、改革改制的国有企业是否纳入专项治理范围？ 答：根据《国企实施办法》规定，《国企实施办法》下发前（2010年6月12日）尚未注销的长期亏损、关停并转的国有企业以及正在进行破产重组、改革改制的国有企业应当纳入专项治理范围。

11. 关于专项治理范围 国有及国有控股企业或有关部门委托经营或对外承包的企业是否纳入专项治理范围？ 答：委托经营的企业应当纳入专项治理范围；对外承包的企业应纳入延伸范围开展专项治理，并要特别关注相关租金或承包费是否纳入规定账簿核算。

12. 软件操作 具体软件操作可参考“国有企业报表软件填报说明”-在财政厅网站下载

13. 软件使用初始设置修改（必须做） • “高级”项下选择“显示所有扩展功能”； • “高级”项下的“系统选项”中取消“启动系统自动进入录入界面”的默认设置； • “高级”项下的“系统选项”中取消“报表打印时，零不打印”的默认设置； • 报表录入界面下“工具”栏中取消“零值不显示”的默认设置。

14. 基层企业软件使用流程

15. 汇总企业软件使用流程 1.录入汇总企业封面，报表性质选汇总表。保存后自动生成两 个同名的公司(左边“+”号点开)，在下一级那个公司封面中报表 性质选单户表，在单户表中录入企业本部数据。 2.导入下级企业数据 3.自查自纠计算表 3.国有企业汇总 4.报表打印 5.数据传出 6.数据报送至主管单位

16. 各主管单位自查自纠阶段软件使用流程 1.导入所有企业数据 2.自查自纠报表计算 3.专项治理领导机构汇总-新建封面-录入资料 4.报表封面和自查自纠统计表（函续表）打印 5. 数据传出 6.软件导出数据、报表封面（单位盖章）、自查自纠统计表打印以及自查自纠报告一起报送至省治理办

17. 关于报表填报主体 基层国有及国有控股企业 主管单位汇总 国有企业总部汇总 国有及国有控股企业“小金库”自查自纠报告表 1.报表封面 2.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表 3.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表续表 国有及国有控股企业“小金库”情况统计表 1.报表封面 2.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况统计表（自动生成） 国有及国有控股企业“小金库”自查自纠报告表 1.报表封面 2.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表 3.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表续表

18. 封面 自查自纠报表封面填报方法 • 企业（单位）组织机构统一代码：各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。需分别填报本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码。 • 自编代码：尚未取得法人代码证书的企业可以利用软件提供的编码器进行编码。

19. 报表封面填报方法 • 非集团型企业：只需填列“本企业代码”，“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。 • 集团型企业： • 集团公司总部在填报集团企业汇总报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。

20. 报表封面填报方法 • 集团公司的二级企业需填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上一级企业（单位）代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 • 集团三级及以下各级次企业需分别填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”及“集团企业（公司）总部代码” 。

21. 自查自纠报表 自查自纠情况报告表 关于印发〈全国打击发票违法犯罪活动工作方案〉的通知》（国办发[2008]124号） 关于在“小金库”专项治理工作中严厉查处假发票的通知》（中治金办〔2010〕4号） 用假发票、假合同、假票据等骗取资金设立“小金库”：反映责任企业或单位、相关责任人使用伪造的发票、公章、票据等性质恶劣方式设立的“小金库”；该表现形式与其他表现形式存在交叉的，不再在其他表现形式中填列。

22. 4 自查自纠报表封面 自查自纠情况报告表 2009年末资产总额、2009年度营业收入、2009年度利润总额：汇总表中需按照合并口径填报，在报表软件中不能自动生成，需由各汇总企业按照合并财务报表的相关数据填列在汇总表中。

23. 自查自纠情况报告表（续） 参与自查工作的企业内部人员数量仅填写企业本级参与自查工作的人数，不含上级企业组织对本企业进行检查的人数。 人数 企业集团组织对所属子企业进行检查的工作人员数量由企业集团在其单户表中予以反映。 人数 参与督导的国资委及专项治理领导机构人员数量仅由集团总部填列。 人数

24. 自查自纠报表报送要求 单位负责人、总会计师、填表人均应在报送的正式报表封面上签字，并应同时加盖单位公章。 1 要确保报表数据全面完整，所有子企业均应逐户填报。 2 报送要求 上级企业应对本级及所属下级企业统计数据进行汇总，汇总报表统计数据应当建立完成清晰的而树形结构。 3 4 主管单位和集团要加强对所属企业报送数据进行审核。 5 主管单位报送的材料包括所属企业汇总报表（纸质文件）、全级次统计数据（电子版）以及自查自纠报告（纸质文件）。

25. 谢 谢报表软件和使用说明可以到财政厅网站下载网址：www.fjcz.gov.cn进入“热点专栏-治理小金库”联系电话：0591－87097359 15860834149