1 / 37

Allokaattori

Allokaattori. tommi.lahikainen@tut.fi Cost Management Center / Tampere University of Technology +358 40 849 0222. MIKÄ SE ON. Yrityksen kuormitusryhmien kustannuslaskentaan tarkoitettu työkalu Tuloksena kunkin kuormitusryhmän vuosikustannus ja tuntikustannus

cheryl
Download Presentation

Allokaattori

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Allokaattori tommi.lahikainen@tut.fi Cost Management Center / Tampere University of Technology +358 40 849 0222

  2. MIKÄ SE ON • Yrityksen kuormitusryhmien kustannuslaskentaan tarkoitettu työkalu • Tuloksena kunkin kuormitusryhmän vuosikustannus ja tuntikustannus • Mahdollisuus herkkyystarkasteluun (min, norm, max)

  3. Allokaattorin rooli yrityksen laskentajärjestelmässä

  4. ALLOKAATTORIN PERUSELEMENTIT

  5. Mikä on kuormitusryhmä • Laajasti ajateltuna mikä tahansa yrityksen resursseista koostuva kokonaisuus • koneistus • hitsaus • kokoonpano • suunnittelu • varastointi • hallinto • myynti • osto

  6. Mitä kuormitusryhmille voidaan kohdistaa • Työntekijöiden palkkakustannukset • Toimihenkilöiden palkkakustannukset • Poistot • Tilakustannukset (neliöiden mukaan) • Energiakustannukset (sähkön kulutuksen mukaan) • Haluttu määrä erilaisia apuaine/huolto&korjaus/ATK jne. kuluja kirjanpidosta

  7. MITEN OHJELMA ON TOTEUTETTU • Microsoft Excel • Yhteenvetotaulu • Perustietotaulu • Muutama kohdistustaulu • Jokaiselle kuormitusryhmälle oma taulunsa

  8. RAKENTEEN ESITTELY

  9. YHTEENVETO

  10. PERUSTIEDOT • Perustiedot normaalin kapasiteetin suhteen • Laskentakorko • Vuokra • Energia • Työntekijäkustannus (tuntipalkka, sivukulukerroin, vuosituntimäärä) • Toimihenkilökustannus (tuntipalkka, sivukulukerroin, vuosituntimäärä)

  11. Perustiedot

  12. Toimihenkilökustannusten kohdistaminen • TH-kust –taululla kukin toimihenkilö kohdistetaan erikseen kuormitusryhmille (Kuinka monta prosenttia kohdistuu millekin kr:lle?) • Apuna sieltä löytyy tieto siitä, kuinka monta prosenttia välittömistä työntekijöistä on sijoitettu millekin kuormitusryhmälle • Yhden toimihenkilön vuosikustannus saadaan kaavasta (tiedot ilmoitetaan Perustiedot-taululla) • toimihenkilön tuntipalkka x toimihenkilön sivukulukerroin x toimihenkilön vuosityöaika

  13. Toimihenkilöiden kohdistaminen

  14. Muiden kustannusten kohdistaminen • Välilliset kustannukset (esim. käyttö- apuaineet, huollot, korjaukset, jotka kohdistuvat useammalle kuormitusryhmälle) • Kohdistamisen avuksi löytyy tieto kuormitusryhmän norm. kapasiteetin suhde yrityksen kokonaiskapasiteettiin.

  15. KUORMITUSRYHMÄN TIEDOT • Kuormitusryhmän (tunnus, nimi, kuvaus) • Päivitetty • Perustiedot • Jälleenhankinta-arvo • Poistoaika • Työntekijöiden lukumäärä • Bruttotuntipalkka • Pinta-ala • Energian kulutus (liitäntäteho) • KAPASITEETTI • Muut erityiskustannukset • Selityksiä ja apulaskelmia

  16. Kuormitusryhmän perustiedoista • TUNNUS toimii avaimena kaikessa taulujen välisessä tiedonsiirrossa. Kahdella kuormitusryhmällä ei saa olla samaa tunnusta! • Kun kuormitusryhmiä lisätään tai niiden tunnusta muutetaan, on huolehdittava, että tunnus päivitetään YHTEENVETO -tauluun, TH-KUST. –tauluun ja VÄLILLISET KUST. –tauluun. • Yllämainituissa tauluissa näkyvät kuormitusryhmien nimet otetaan kuormitusryhmien taulujen nimestä suoraan.

  17. Mitä jos tiedot eivät tunnu päivittyvän • Jos olet tehnyt lisäyksen / muutoksen kuormitusryhmän tunnukseen, ja yhteenveto-lehdellä tiedot eivät näytä päivittyneen PAINA PÄIVITÄ -NAPPULAA

  18. KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET • Työntekijöiden palkat • työntekijöiden lukumäärä x bruttotuntipalkka x sivukulukerroin x vuoden tunnit • Bruttotuntipalkka katsotaan kuormitusryhmätaululla olevasta kohdasta. Siihen tulee oletusarvoisesti perustiedot-taulussa syötetty arvo, mutta sitä voi tapauskohtaisesti muuttaa

  19. KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET • Tilat • vuokra x pinta-ala x 12kk • Vuokra on ilmoitettu perustiedot taululla muodossa euroa per neliömetri per kuukausi • Kaikkien kuormitusryhmien yhteenlaskettu ala löytyy perustiedot-taululta automaattisesti laskettuna • Kaikkien kuormitusryhmien yhteenlaskettu vuokra löytyy yhteenveto-taululta.

  20. KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET • Poisto • annuiteettipoisto, laskentakorko, jälleenhankinta-arvo, poistoaika (Excelissä kaava PMT tai MAKSU)

  21. KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET • Energia • energian kulutus(liitäntäteho) x kapasiteetti • Kuormitusryhmien yhteenlaskettu energian kulutus (kWh ja eur/vuosi) löytyy perustiedot-taululta automaattisesti laskettuna

  22. KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET • Toimihenkilöt • TH-kust. –taululla tehtyjen kohdistusten yhteenlaskettu summa

  23. KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET • Muut välilliset kustannukset • Välilliset kust. –taululla tehtyjen kohdistusten yhteenlaskettu summa

  24. KAPASITEETTI • Kuinka monta tuntia saadaan kuormitusryhmästä ulos vuodessa (työntekijöiden kokonaistuntimäärä, koneen/koneiden yhteenlaskettu tuntimäärä) • On muistettava, että tähän määritelty tuntimäärä vastaa tuotekohtaisissa laskelmissa käytettyä vaiheaikaa. (käytetäänkö tehollista työaikaa vai huomioidaanko myös apuajat)

  25. Kuormitusryhmäkohtaiset erityiskustannukset • Kustannuseriä, jotka liittyvät vain kyseiseen kuormitusryhmään. • Voidaan periaatteessa kohdistaa myös Välilliset kust. –taulun kautta. • Kustannusjoustoa voidaan käyttää myös näille kustannuksille

  26. Selityksiä ja apulaskelmia

  27. ESIMERKKI ALLOKAATTORILLA • Koneistus2 • 500 000 eur • 12 vuotta • 200 m2 • 20 kW • 1 työntekijä • 3200 h • 10% toimihenkilöä

  28. Herkkyystarkastelua kapasiteetin suhteen • Allokaattorilla on mahdollista tarkastella, kuinka kustannukset käyttäytyvät, kun kapasiteetissa tapahtuu muutoksia • Tarkastelu voidaan tehdä kolmella eri tasolla • Minimikapasiteetti • Normaalikapasiteetti • Maksimikapasiteetti • Kustannusten jousto

  29. Kustannusjousto • Kustannukset syötetään suhteessa normaaliin kapasiteettiin • Kustannusjoustolla ilmaistaan kustannuseräkohtaisesti, kuinka ne käyttäytyvät kapasiteetin muuttuessa • Jousto syötetään yksinkertaisesti prosenttilukuna väliltä 0%-100%. Sen ja kapasiteetin suhteellisen muutoksen tulona saadaan kerroin, jolla jouston kohteena oleva kustannus kerrotaan (esimerkki tulossa) • Missä kaikkialla kustannusjousto voidaan määritellä

  30. Välilliset kust. -taulu Perustiedot-taulu Kuormitusryhmä -taulut

  31. Kustannusjoustoesimerkki • 0% = kustannuserä pysyy samana vaikka kapasiteetti muuttuisikin (esimerkiksi tilakustannus käyttäytyy usein näin) • 100% = kustannuserä muuttuu samassa suhteessa kuin kapasiteettikin (esimerkiksi energian kulutus voisi käyttäytyä näin)

  32. Eri tuntikustannukset Yhteenveto-taululla

  33. Yleistä käytöstä • Ohjelma käyttää makroja (ne on siis sallittava käynnistyksen yhteydessä) • Vihreäpohjaiset kentät on tietojen syöttämistä varten • Taulujen ulkomuotoa ei saa pääsääntöisesti muuttaa • Kuormitusryhmätaulujen täytyy olla rakenteeltaan identtisiä • Kuormitusryhmätaulujen lukumäärää ei ole rajattu • TH-kust. taulun sarakkeiden (eli toimihenkilöiden määrää) voidaan lisätä ja vähentää, kunhan se tehdään olemassa olevien väliin. (huom. summa-kaavan kopiointi) • Välilliset kust. taulun sarakkeita voi myös samaan tyyliin lisätä ja poistaa.

  34. Yhteenvetoa • Suurimmalle osalle kustannuksia löytyy selvä paikka • Tilakustannus (eur/m2/kk) on laskettava jossain muualla • Työvoimakustannukset (eur/h, sivukulu% ja vuositunnit) on laskettava jossain muualla • Aputaulujen lisääminen Exceliin täysin mahdollista eikä sotke muuta toimintaa.

  35. Mistä Allokaattorin saa? • http://www.tut.fi/cmc/ • sieltä kohtaan työkalut • Samasta paikkasta saa myös tämän slide shown.

  36. KYSYTTÄVÄÄ ? tommi.lahikainen@tut.fi 040 849 0222

More Related