หน่วยตรวจสอบภายใน

1. หน่วยตรวจสอบภายใน สำนักงานคณะกรรมการการอาชีวศึกษา โครงการพัฒนาหน่วยรับตรวจ เรื่อง การจัดทำรายงานการรับส่งงานในหน้าที่ราชการ ตามระเบียบสำนักนายกรัฐมนตรีว่าด้วยการรับส่งงานในหน้าที่ราชการ พ.ศ.2524 โดยนางสาวจริยา สุทธิเดช หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน

2. การตรวจสอบภายใน คืออะไร การตรวจสอบภายใน คือ กิจกรรมการให้ความเชื่อมั่นและการให้คำปรึกษาอย่างเที่ยงธรรม และเป็นอิสระ ซึ่งจัดให้มีขึ้นเพื่อเพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการปฏิบัติงานของส่วนราชการให้ดีขึ้น และช่วยให้ส่วนราชการบรรลุถึงเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ด้วยการประเมินและปรับปรุงประสิทธิผลของกระบวนการ บริหารความเสี่ยง การควบคุม และการกำกับดูแลอย่างเป็นระบบ

3. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภายในวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภายใน วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภายใน คือ การปฏิบัติงานโดยอิสระปราศจากการแทรกแซง ในการทำหน้าที่ตรวจสอบและประเมินผลการดำเนินกิจกรรมต่างๆ ภายในองค์กร ด้วยการปฏิบัติงานเกี่ยวกับ การวิเคราะห์ ประเมิน ให้คำปรึกษา ให้ข้อมูลและข้อเสนอแนะ เพื่อสนับสนุนผู้ปฏิบัติงานทุกระดับขององค์กร สามารถปฏิบัติหน้าที่และดำเนินงานเป็นไปตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับที่เกี่ยวข้อง อย่างมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น

4. ความสำคัญของการตรวจสอบภายในความสำคัญของการตรวจสอบภายใน 1. ส่งเสริมให้เกิดกระบวนการกำกับดูแลที่ดี (Good Governance) และความโปร่งใส ในการปฏิบัติงาน (Transparency) 2. ส่งเสริมให้เกิดการบันทึกบัญชีและรายงานตามหน้าที่ความรับผิดชอบ (Accountability and Responsibility) ทำให้ส่วนราชการได้ข้อมูลหรือรายงานตามหน้าที่ที่รับผิดชอบ

5. ความสำคัญของการตรวจสอบภายในความสำคัญของการตรวจสอบภายใน • ส่งเสริมให้เกิดประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการปฏิบัติงาน (Efficiency and Effectiveness of Performance) ของส่วนราชการซึ่งจะทำให้มีทิศทางมุ่งสู่ประโยชน์ และเป้าหมายโดยรวม • ให้เกิดความโปร่งใส (Transparency) และสามารถตรวจสอบได้

6. ความสำคัญของการตรวจสอบภายในความสำคัญของการตรวจสอบภายใน • เป็นมาตรการถ่วงดุลแห่งอำนาจ (Check and Balance) ส่งเสริมให้เกิดการจัดสรร การใช้ทรัพยากรของส่วนราชการเป็นไปอย่างเหมาะสมตามลำดับความสำคัญ เพื่อให้ได้ผลงานที่เป็นประโยชน์สูงสุด • 6. ให้สัญญาณเตือนภัยล่วงหน้า (Warning Signals) ของการประพฤติมิชอบหรือการทุจริตในส่วนราชการ ลดโอกาสความร้ายแรงและความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น รวมทั้งเพื่อเพิ่มโอกาสของความสำเร็จของงาน

7. ขอบเขตของงานตรวจสอบภายในขอบเขตของงานตรวจสอบภายใน ประกอบด้วย 1. การสอบทานความเชื่อถือได้และความสมบูรณ์ของสารสนเทศ ด้านการบัญชี การเงิน และการดำเนินงาน 2. การสอบทานให้เกิดความมั่นใจว่าระบบที่ใช้เป็นไปตามนโยบาย แผน และวิธีปฏิบัติงาน ที่องค์กรกำหนดไว้ และควรแสดงผลกระทบสำคัญที่เกิดขึ้น 3. การสอบทานวิธีการป้องกันดูแลทรัพย์สินว่าเหมาะสม และสามารถพิสูจน์ความมีอยู่จริง ของทรัพย์สินเหล่านั้นได้

8. ขอบเขตของงานตรวจสอบภายในขอบเขตของงานตรวจสอบภายใน 4. การประเมินการใช้ทรัพยากรว่าเป็นไปโดยความประหยัดและมีประสิทธิภาพ5. การสอบทานการปฏิบัติงานในความรับผิดชอบของเจ้าหน้าที่ระดับต่าง ๆ ว่าได้ผลตาม วัตถุประสงค์และเป้าหมาย รวมถึงความคืบหน้าตามแผนงานที่กำหนดไว้6. การสอบทานและประเมินผลความเหมาะสมและความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในขององค์กร

9. ประเภทของการตรวจสอบภายในประเภทของการตรวจสอบภายใน 1. การตรวจสอบทางการเงิน (Financial Auditing)2. การตรวจสอบการดำเนินงาน (Performance Auditing)3. การตรวจสอบการบริหาร (Management Auditing)4. การตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนด (Compliance Auditing)5. การตรวจสอบระบบงานสารสนเทศ (Information System Auditing)6. การตรวจสอบพิเศษ (Special Auditing)

10. งานตรวจสอบภายใน • แบ่งได้เป็น 2 ลักษณะ คือ • การให้ความเชื่อมั่น (Assurance Service) • การให้คำปรึกษา (Consulting Service)

11. การให้ความเชื่อมั่น-บทบาททั่วไปการให้ความเชื่อมั่น-บทบาททั่วไป • ประกอบด้วย • การตรวจสอบทางการเงิน (Financial Audit) • การตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนด (Compliance Audit) • การตรวจสอบระบบงานสารสนเทศ (Information System Auditing)

12. ให้เกิดความมั่นใจในความถูกต้องและเชื่อถือได้ของให้เกิดความมั่นใจในความถูกต้องและเชื่อถือได้ของ ข้อมูลทางการบัญชีและการเงิน รายงานผลการดำเนินงาน รายงานการเงิน การใช้ทรัพยากร 3Es

13. การให้ความเชื่อมั่น-บทบาทพิเศษการให้ความเชื่อมั่น-บทบาทพิเศษ • ประกอบด้วย • การตรวจสอบการดำเนินงาน (Performance Auditing) • การตรวจสอบการจัดซื้อจัดจ้าง (Performance Auditing) • การตรวจสอบพิเศษ หรือ การตรวจสอบสืบสวน (Special • Auditing or Investigative Auditing)

14. ให้คำปรึกษา การให้คำแนะนำ และให้บริการ ที่เกี่ยวข้องแก่องค์กร ลักษณะและขอบเขตของงานเป็นไปตามความตกลงร่วมกัน เพิ่มคุณค่า และปรับปรุงการปฏิบัติงานขององค์การ ตัวอย่างเช่น การให้คำปรึกษา คำแนะนำ การอำนวยความสะดวก การออกแบบกระบวนการปฏิบัติงานการฝึกอบรม และการพัฒนาระบบงาน

15. ความสัมพันธ์อันดีกับ Audit Commitee การขอให้สำนักตรวจสอบภายในตรวจสอบเฉพาะกิจเกินแผนปกติให้แจ้ง Audit Committee และรายงานประชุมร่วม

16. งานตรวจสอบภายในให้อะไรแก่องค์กรงานตรวจสอบภายในให้อะไรแก่องค์กร • สร้างความเชื่อมั่นแก่ผู้บริหารต่อการดำเนินงานของส่วนต่าง ๆ ภายในองค์กรว่าเป็นไปอย่างมีคุณภาพ คุ้มค่าและมีประสิทธิภาพ • ให้องค์กรมีการพัฒนาอย่างต่อเนื่อง • 3. ผู้บริหารสามารถรับมือกับความเสี่ยงที่อาจจะเกิดขึ้นได้อย่างเหมาะสม

17. บทบาทของผู้ตรวจสอบภายในยุคใหม่บทบาทของผู้ตรวจสอบภายในยุคใหม่ 1. การพัฒนางานให้ทันสมัย และตรงกับความต้องการและวัตถุประสงค์ของฝ่ายบริหาร เน้น การตรวจสอบเพื่อการบริหาร ผู้ตรวจสอบภายในต้องคิดเยี่ยงผู้บริหาร 2. การตรวจสอบตามผลการประเมินความเสี่ยง ผู้ตรวจสอบภายในต้องเลือกกิจกรรม การตรวจสอบในเรื่องที่มีความเสี่ยงสูงก่อนรวมทั้งวางแผนและกำหนดเทคนิคการตรวจสอบที่เหมาะสม

18. บทบาทของผู้ตรวจสอบภายในยุคใหม่บทบาทของผู้ตรวจสอบภายในยุคใหม่ • การตรวจสอบแบบมีส่วนร่วม ผู้ตรวจสอบภายในต้องมีการประชุม ประสานกันระหว่างผู้บริหาร ผู้ปฏิบัติงานและผู้ตรวจสอบภายนอก ทั้งในการวางแผนและแก้ไขปัญหาร่วมกัน เพื่อให้เกิดความเข้าใจและยอมรับผลการตรวจสอบ อันมุ่งสู่เป้าหมายขององค์กร 4. การตรวจสอบในเชิงรุกแบบก้าวหน้าและสร้างสรรค์ผู้ตรวจสอบภายในทำหน้าที่ในการส่งเสริมหรือกระตุ้นให้เกิดสิ่งที่ดี สนับสนุนการป้องกันปัญหาโดยการปลุกจิตสำนึกการควบคุมภายใน ด้วยตนเองของบุคลากรภายในองค์กร

19. บทบาทของผู้ตรวจสอบภายในยุคใหม่บทบาทของผู้ตรวจสอบภายในยุคใหม่ 5. การใช้เครื่องมือทางคอมพิวเตอร์และสารสนเทศสมัยใหม่ผู้ตรวจสอบภายในต้องมีความรู้เกี่ยวกับเครื่องมือตรวจสอบที่ทันสมัย เพื่อนำมาใช้ช่วยปฏิบัติงานของตน เช่น การสืบค้นติดตามสารสนเทศทางอินเตอร์เน็ต การใช้โปรแกรมและเครื่องมือการตรวจสอบที่ทันสมัย การจัดทำฐานข้อมูลที่ใช้ในการอ้างอิงเปรียบเทียบ และความคล่องตัวในการปฏิบัติงาน

20. Learn to walk before you run. “เรียนด้วยการก้าวไปก่อนที่จะวิ่ง” หน่วยตรวจสอบภายใน สำนักงานคณะกรรมการการอาชีวศึกษา http://iau.vec.go.th