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INSTRUMENTOS ECONÓMICOS Y PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA.

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INSTRUMENTOS ECONÓMICOS Y PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA. . III Seminario Producción Más Limpia Bogotá, D.C. Noviembre 17 de 2005. Instrumentos Económicos. En Colombia el desarrollo de instrumentos económicos se ha enfocado en los llamados instrumentos fiscales

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instrumentos econ micos y producci n m s limpia

INSTRUMENTOS ECONÓMICOS Y PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA.

III Seminario Producción Más Limpia

Bogotá, D.C. Noviembre 17 de 2005.

instrumentos econ micos
Instrumentos Económicos
  • En Colombia el desarrollo de instrumentos económicos se ha enfocado en los llamados instrumentos fiscales
    • incentivos positivos: tienen el carácter de subsidio donde el Estado realiza un pago o descuenta impuestos a los particulares que realizan acciones deseables;
    • impuestos o tasas que implican un pago por parte del usuario de los recursos naturales al Estado y desincentivan acciones no deseables.
slide3

Tasas Retributivas

Beneficios Tributarios

Renta

IVA

Producción Más Limpia

Innovación Tecnológica

Tasas por Uso de Agua

las tasas retributivas y por uso del agua son incentivos para la pml
¿Las tasas retributivas y por uso del agua son incentivos para la PML?
  • Están concebidas para enviar una señal de precio que permita internalizar los costos de la contaminación / de oportunidad.
  • Estudios que muestran que la tasa retributiva ha estimulado la innovación tecnológica y la eficiencia dinámica.
      • (Moreno, Rudas, Evaluación Nacional – MAVDT)
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$

CMA A

CMA B

CMA C

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t1

t2

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t1

Costos de Reducción U$/ton

40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240

0 10 20 30 40 50 60 70 80

Reducción de Contaminación (ton/año)

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$

CMA1

CMA2

CMA3

40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240

0 10 20 30 40 50 60 70 80

Reducción de Contaminación (ton/año)

las tasas por uso de agua en colombia
Las tasas por Uso de Agua en Colombia
  • Artículo 43 de la Ley 99 de 1993.
  • Reglamentadas en el Decreto 155 de 2004.
  • Las Corporaciones venían cobrando con base en normas anteriores hasta Noviembre de 2003.
  • Buscan enviar una señal de precio para incentivar el uso racional y la asignación eficiente del recurso.
  • Su valor depende de las condiciones de escasez.
factor regional

Índice de escasez

DISPONIBILIDAD

NECESIDADES DE LA CUENCA

Costos de inversión

CONDICIONES SOCIOECONÓMICAS

NBI

Factor Regional

FACTOR

VARIABLE

tasas retributivas
Tasas Retributivas
  • La tasa retributiva incentiva el cambio de comportamiento en los agentes económicos internalizando en sus decisiones de producción el costo del daño ambiental que ocasiona su contaminación.
    • Fijar metas de descontaminación económica y ambientalmente sostenibles
    • Objetivo Principal: Minimizar el costo de alcanzar las metas de descontaminación de la sociedad Colombiana.
  • Reglamentada en el Decreto 901 de 1997, modificada en el 2003 con el Decreto 3100. Actualmente en transición.
slide10
Busca alcanzar una meta preestablecida
  • Iguala los costos marginales de descontaminación (las fuentes donde es más costoso reducir, reducen menos y donde es más barato reducen más)
  • Permite la entrada de nuevos agentes sin aumentar la contaminación.
  • Generan recursos financieros para inversión en descontaminación que permite alcanzar más pronto las metas.
costos econ micos de la contaminaci n bogot
Costos Económicos de la Contaminación (Bogotá)
  • Salud:
    • $2´783 millones de dolares el costo total de los pacientes ambulatorios tratados por enfermedades de origen hídrico
    • El costo total de hospitalización para el año 2000 de pacientes con enfermedades de origen hídrico se estimó en $556.737dólares, para un total de $3´340 millones de dolares.
  • Potabilización
    • El costo de conducción a los municipios de Tocaima, Apulo y Anapoima 27, 17 y 20 kilómetros respectivamente
    • Los costos originados por el racionamiento en Funza, Madrid, La Mesa, El Colegio, Anapoima y Tocaima, asciende a $7´140 millones de dolares año 2000 (Bogotana de Aguas S.A. y Foster Ingeniería Ltda., 2001).
    • (Bogotana de Aguas S.A. y Foster Ingeniería Ltda, 2001).
funcionamiento de la tasa
Funcionamiento de la Tasa

Línea Base

Concertación de Meta

Cobro por Contaminación

Cumplimiento Meta

Congelamiento

Tasa - FR

Incremento

Tasa - FR

beneficios tributarios en el iva a la pml
Beneficios Tributarios en el IVA a la PML
  • Exclusión del IVApara bienes:
    • Dirigidos al control y monitoreo ambiental.
    • Importados dirigidos al mejoramiento del medio ambiente.
    • Importados destinados a proyectos exportadores de certificados de reducción de emisiones de carbono.
  • Exención del IVA para el alcohol carburante, con destino a la mezcla con gasolina para los vehículos automotores.
incentivos tributarios vigentes iva
Incentivos tributarios vigentes: IVA

Decreto 2532 27 de Noviembre de 2001

Resolución 486 del 7 de junio de 2002

  • Artículo 424-5, numeral 4, estatuto tributario:
    • Aplica a: Equipos y elementos, nacionales o importados.
    • Destinación: Construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental para el cumplimiento de regulaciones y estándares ambientales vigentes.
    • Vigencia: 31 de Diciembre del año 2004. A partir del 1º de enero de 2005 estos bienes o elementos estarán gravados con un tarifa del 2%.
incentivos tributarios vigentes iva16
Incentivos tributarios vigentes: IVA

Decreto 2532 del 27 de Noviembre de 2001

Resolución 486 del 7 de junio de 2002

  • Artículo 428, literal f, Estatuto Tributario
    • Aplica a: Equipos y maquinaria importados que no se produzcan en el país.
    • Destinación: Actividades de: (i) aprovechamiento de residuos sólidos, (ii) tratamiento de aguas residuales, emisiones atmosféricas y residuos sólidos, (iii) saneamiento básico para mejoramiento del medio ambiente, y (iv) equipos de control y monitoreo ambiental, incluidos los del Protocolo de Montreal.
    • Las actividades deben hacer parte de un Programa que apruebe el MAVDT.
sistema de control ambiental
Sistema de control ambiental
  • Equipos, elementos o maquinaria, nacionales o importados.
  • Utilidad: Desarrollo de acciones destinadas al logro de resultados medibles y verificables.
  • Acción:
    • Disminuir la demanda de recursos naturales renovables.
    • Prevenir y/o reducir el volumen y/o mejorar la calidad de residuos líquidos, emisiones atmosféricas o residuos sólidos.
sistema de monitoreo ambiental
Sistema de monitoreo ambiental
  • Equipos, elementos o maquinaria, nacionales o importados.
  • Destinación: obtención, verificación o procesamiento de información sobre el estado, calidad o comportamiento de los recursos naturales renovables, variables o parámetros ambientales, vertimientos, residuos y/o emisiones.
programa ambiental
Programa ambiental
  • Conjunto de acciones orientadas al desarrollo de planes y políticas ambientales nacionales y a la implementación de los planes ambientales regionales definidos por las autoridades ambientales.
  • Deben ajustarse a los objetivos de los sistemas de control y monitoreo ambiental.
importaciones que no causan impuesto
Importaciones que no causan impuesto
  • artículo 428 del Estatuto Tributario Literal i. La importación de maquinaria y equipos destinados al desarrollo de proyectos o actividades que sean exportadores de certificados de reducción de emisiones de carbono y que contribuyan a reducir la emisió de los gases efecto invernadero y por lo tanto al desarrollo sostenible.
beneficios tributarios en el impuesto a la renta a la producci n m s limpia
Beneficios Tributarios en el Impuesto a la Renta a la Producción más limpia
  • Deducción en el impuesto a la renta:
    • por donaciones
    • por inversiones en desarrollo científico y tecnológico
    • por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente.
art culo 125 e t deducci n por donaciones a
Artículo 125 E.T. Deducción por donaciones a:
  • Entidades que no son contribuyentes: las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Áreas Metropolitanas, las Unidades Administrativas Especiales.
  • Las asociaciones, corporaciones y fundaciones, sin ánimo de lucro, cuyo objeto social y actividad correspondan entre otras a la ecología y protección ambiental.
art culo 158 1 e t deducci n por inversiones donaciones en desarrollo cient fico y tecnol gico
Artículo 158-1 E.T. Deducción por inversiones (donaciones) en desarrollo científico y tecnológico.
  • Inversiones directas o a través de Centros de Investigación, Centros de Desarrollo Tecnológico, sin ánimo de lucro, o Centros y Grupos de Investigación de Instituciones de Educación Superior, reconocidos por COLCIENCIAS,
  • proyectos de carácter científico, tecnológico o de innovación tecnológica…en medio ambiente
    • Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología,
    • acreditadas
  • deducción de renta: 125% del valor invertido en el período gravable en que se realizó la inversión. Tope: 20% renta líquida.
deducci n impuesto a la renta art 158 2 et
Deducción impuesto a la renta: Art 158.2 ET
  • Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente.
  • personas jurídicas que realicen directamente inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente,
  • Deducción del valor de las inversiones previa acreditación que efectúe la autoridad ambiental respectiva, en la cual deberán tenerse en cuenta los beneficios ambientales directos asociados a dichas inversiones.
decreto 3172 de noviembre de 2003 resoluci n 0136 de febrero 6 de 2004
Decreto 3172 de Noviembre de 2003Resolución 0136 de Febrero 6 de 2004
  • Requisitos para la procedencia de la deducción.
  • Define:
    • Inversiones en control del medio ambiente.
    • Inversiones en mejoramiento del medio ambiente.
    • Beneficios ambientales directos.
  • Inversiones que otorgan el derecho a la deducción.
  • Mecanismo de certificación y competencias.
  • Reporte de información.
inversiones en control del medio ambiente

MAVDT

CAR’s

AAU

Inversiones en control del medio ambiente
  • Implementación de sistemas de control ambiental, que buscan resultados medibles y verificables de disminución de la demanda de recursos naturales renovables, o de prevención y/o reducción en la generación y/o mejoramiento de la calidad de residuos líquidos, emisiones atmosféricas o residuos sólidos.
  • Deben realizarse dentro de un proceso productivo.
  • Destinadas con carácter exclusivo y en forma directa a la obtención, verificación, procesamiento, vigilancia, seguimiento o monitoreo del estado, calidad, comportamiento y uso de los recursos naturales renovables y del medio ambiente, variables o parámetros ambientales, vertimientos, residuos y/o emisiones.
inversiones en mejoramiento del medio ambiente

MAVDT

CAR’s

AAU

Inversiones en mejoramiento del medio ambiente
  • Las necesarias para desarrollar procesos que tengan por objeto la restauración, regeneración, repoblación, preservación y conservación de los recursos naturales renovables y del medio ambiente.