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第十二章 流动负债

第十二章 流动负债. 第一节 银行短期借款 第二节 商业信用 第三节 短期融资券. 第一节 银行短期借款. 一、流动资金管理体制 二、银行短期借款种类：参见教材 P451 三、短期借款的基本程序 四、短期借款的优缺点： 参见教材 P456-457. 第二节 商业信用. 一、商业信用形式（三种） 二、商业信用条件（三种） 三、现金折扣成本的计算：. 四、商业信用的优缺点： P462. 现金折扣成本决策举例.

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第十二章 流动负债

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Presentation Transcript

  1. 第十二章 流动负债 第一节银行短期借款 第二节商业信用 第三节短期融资券

  2. 第一节 银行短期借款 一、流动资金管理体制 二、银行短期借款种类：参见教材P451 三、短期借款的基本程序 四、短期借款的优缺点： 参见教材P456-457

  3. 第二节 商业信用 一、商业信用形式（三种） 二、商业信用条件（三种） 三、现金折扣成本的计算： 四、商业信用的优缺点：P462

  4. 现金折扣成本决策举例 1、某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件：10天之内付款付98万；20天之内付款，付99万；30天之内付款付100万。 要求：对以下互不相关的两问进行回答： (1)假设银行短期贷款利率为15％，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。 (2)若目前的短期投资收益率为40％，确定对该 公司最有利的付款日期和价格。

  5. 参考答案 (1)放弃第10天付款折扣的成本率 = 放弃第20天付款折扣的成本率 = 最有利的付款日期为10天付款，价格为98万元。 (2)最有利的付款日期为30天付款，价格为100万元。

  6. 2、某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：2、某公司拟采购一批零件，供应商报价如下： （1）立即付款，价格为9630元 （2）30天内付款，价格为9750元 （3）31天至60天内付款，价格9870元 （4）61天至90天内付款，价格为10000元 假设银行短期贷款利率为15%，每年按360天计算　 要求：计算放弃现金折扣的成本；该公司最有利的付款日期和价格。

  7. 参考答案： （1）立即付款： 　折扣率＝（10000－9630）/10000＝3.70% 放弃折扣成本＝3.7%/（1－3.7%）×360/（90－0）＝15.37% （2）30天付款 折扣率＝（10000－9750）/10000＝2.5% 放弃折扣成本＝2.5%/（1－2.5%）×360/（90－30）＝15.38%

  8. （3）60天付款 • 折扣率＝（10000－9870）/10000＝1.3% • 放弃折扣成本＝1.3%/（1－1.3%）×360/（90－60）＝15.81% • （4）最有利的日期是第60天，付款额为9870元。

  9. 第三节 短期融资券 一、短期融资券的发展过程 二、短期融资券的种类 三、短期融资券的发行程序 四、短期融资券的优缺点 参见教材P462-468

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