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會計業務介紹及作業說明

會計業務介紹及作業說明. 報告人：傅若昀 97.7.8. 人員介紹. 劉慧文 ─ 行政單位業務費 、 人事費 、藝大書店收支 苗睿芩 ─ 預算編列及分配 、業務外費用、學生公費及獎勵金 張家鳳 ─ 教育部補助 或 委辦 計畫 許武祥 ─會計月報、決算、 學院系所業務費 、 受贈收支 、各項收入、內部控制查核 陳雅如 ─ 資本支出 、 學士班招生 收支、 校務基金管委會 許育銀 ─ 教育部以外補助 或 委辦 計畫、 推廣教育 收支、學雜費收入 蔡美霞 ─ 碩博士班招生 收支、原始憑證及收款收據整理保管 待 補 ─ 會計資訊系統管理、收發公文. 職掌.

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Presentation Transcript

  1. 會計業務介紹及作業說明 報告人：傅若昀 97.7.8

  2. 人員介紹 • 劉慧文─行政單位業務費、人事費、藝大書店收支 • 苗睿芩─預算編列及分配、業務外費用、學生公費及獎勵金 • 張家鳳─教育部補助或委辦計畫 • 許武祥─會計月報、決算、學院系所業務費、受贈收支、各項收入、內部控制查核 • 陳雅如─資本支出、學士班招生收支、校務基金管委會 • 許育銀─教育部以外補助或委辦計畫、推廣教育收支、學雜費收入 • 蔡美霞─碩博士班招生收支、原始憑證及收款收據整理保管 • 待 補─會計資訊系統管理、收發公文

  3. 職掌 • 承辦全校歲計、會計並兼辦統計等業務 • 自創校至88會計年度止，屬公務預算型態 • 89會計年度起以非營業基金型態實施校務基金

  4. 決算收支規模

  5. 收入來源

  6. 收入來源 單位：千元

  7. 收入來源比重圖─96年度

  8. 支出用途

  9. 各項費用用途 單位：千元

  10. 支出用途比重圖─96年度

  11. 確定籌編原則及各單位編列額度 彙編概算 函報概算資料，教育部匡列補助額度 彙整預算表送相關機關審查 整編預算案 A 預算籌編與分配流程(課程講義P.1) A 立法院審議 整編法定預算 分配預算 編造分期實施計畫及收支估計表 預算執行

  12. 預算籌編與分配(課程講義PP.15~16)

  13. 預算執行 遵循法規：依收來源別有所不同 • B版收入 • 建教合作收入 • 推廣教育收入 • 利息收入 • 捐贈收入 • 場地使用費收入 • A版收入 • 教研補助收入 • 學雜費收入 • 各機構補助收入 • 雜項業務收入 • 賠(補)償及其他收入 遵 循 遵 循 • 行政院相關規定 • 補助機構之規定 • 本校自訂自籌 • 收支相關規定

  14. 預算執行 請購 核銷 遵循 「內部控制」機 制 「內部控制」： 一筆支出從請購採購核銷付款，不可由同一人或同一部門獨自完成。宜經由權責分工，相互勾稽，避免弊端。

  15. 經費申請程序(課程講義P.4) 請購 加會相關單位協辦 決定採購方式 (課程講義PP.12) 審核作業 (是否無訛) 否 退回相關 單位修正 是 否 校長或授權核准人 是 准予動支經費

  16. 加會相關單位(課程講義P.13~14)

  17. 採購之核定授權人及採購相關作業單位(課程講義P.12)採購之核定授權人及採購相關作業單位(課程講義P.12)

  18. 經費申請注意事項(課程講義PP. 16~17) • 採購案件 • 不得化整為零 • 申請單上所列項目務必填寫 • 估價單填本校全銜、估價日期及詳細規格，核銷時請附正本 • 共同供應契約項目不論金額大小，由總務處事務組辦理採購、驗收及電子付款 • 資本支出依計畫期程辦理，於10月底未完成簽核者，收回校方統籌運用 • 會計室簽證過案件，不得任意變更，若有異動應洽詢原審核人員。

  19. 經費核銷程序(課程講義P.7) 填製支出憑證黏存單 申請(支用)單位核章 否 退回原單位修正 是 財物或財產登錄 所得扣繳及登錄 審核作業 (是否無訛) 否 是 校長核定 否 是 製作傳票 出納收付作業

  20. 經費核銷注意事項-1(課程講義PP. 17~24) • 本崇法務實之態度及誠信原則 • 配合會計年度 • 活動結報採一案一次全部結報核銷 • 原始憑證應載明事項 • 請填明「國立臺北藝術大學」，統一編號：99335422 • 收銀機發票無詳細品名者，經手人應加註所購貨品之品名並簽章 • 不可塗改（包括：日期、金額、品名……等），倘有塗改，應由廠商加蓋營利事業統一發票專用章或公司印鑑及負責人私章 • 如有遺失或其他用途者，應檢具原立據人加蓋印章負責證明與原本相符之影本，述明無法提出原本之原因 • 無法取得原始憑證時，應填列支出證明單(課程講義P.36) • 結報金額少於發票或收據金額時，請註明實付金額並由經辦人簽章

  21. 經費核銷注意事項-2(課程講義PP. 17~24) • 支出憑證黏存單注意事項(課程講義PP.19~21、 27~29) • 不同用途別科目之收據，儘量不要黏貼於同一張黏存單 • 國內差旅費核銷(課程講義PP. 21~22、40~41) • 國外差旅費核銷(課程講義P.22~23、42) • 其他各項費用(課程講義PP.23~24、25~51)

  22. 接受補助或委辦計畫收支作業流程(課程講義P. 10) 計畫核定及撥款通知 出納收款作業 編製收入傳票、開放系統申購權限 經費核銷申請 否 審核作業 (是否無訛) 是 編製支出傳票 出納收付作業 帳務管理作業 計畫結報及結案

  23. 補助或委辦計畫經費核銷注意事項(課程講義P. 11) • 接到補助或委辦計畫核定通知及撥款通知後，簽會研發處、總務處（出納組）、會計室或其他相關單位知照。 • 將補助或委辦單位核定之計畫經費預算表，區分人事費、業務費等，核章後送會計室登錄。編製收入傳票並開放系統申購權限。 • 經費核銷審核作業流程、「行政院國家科學委員會補助專題研究計畫經費處理原則」或「教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點」等，辦理支出憑證核銷。 • 計畫結束經與各計畫主持人核對帳目無誤後，填報收支結算表，各計畫主持人應於計畫期限期滿3個月內完成計畫結報。

  24. 自籌收入提撥校務基金比率一覽表-1

  25. 自籌收入提撥校務基金比率一覽表-2

  26. 總結 • 俗語說： • 熟能生巧 • 不恥下問 • 再配合常上會計室網頁查詢http://account.tnua.edu.tw/各項規定 • 相信您一定很快熟稔預算編列及經費核銷事宜

  27. 報告完畢 歡迎賜教

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