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● ● 高等学校. 租税教室. 広島国税局キャラクター. ちから. 広島主税くん. なぜ、税金が必要なのか. 店 で買い物 をするとき ↓ 皆が 「 消費税 」 を 負担しています 。. 働く ようになる と ↓ 所得 に応じて 「所得税 」 を納めるように なります。. なぜ 、これらの税金は必要 な のか. 国民 が 「安心して豊かな生活」 を するためには、様々な公共 サービス 等が必要であり、そのためには、国や地方公共団体として多くの財源が必要。. 安心、豊かな生活のために. 税金はどのくらい使われているか ~公共サービス~.

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Presentation Transcript
slide1

●●高等学校

租税教室

広島国税局キャラクター

ちから

広島主税くん

slide2

なぜ、税金が必要なのか

店で買い物をするとき

皆が「消費税」

を負担しています。

働くようになると

所得に応じて「所得税」

を納めるようになります。

なぜ、これらの税金は必要なのか

国民が「安心して豊かな生活」をするためには、様々な公共サービス等が必要であり、そのためには、国や地方公共団体として多くの財源が必要。

slide4

税金はどのくらい使われているか~公共サービス~税金はどのくらい使われているか~公共サービス~

1年間に国民一人当たりに使われている税金

(国と地方公共団体の負担額合計)

警察・消防費

総額 4兆9,955億円

国民一人当たり 年間約39,000円

(平成22年度)

市町村の

ゴミ処理費用

総額2兆410億円

国民一人当たり 年間約16,000円

(平成22年度)

国民医療費の

公的負担額

総額13兆4,933億円

国民一人当たり 年間約105,800円

(平成21年度)

slide5

税金はどのくらい使われているか~教育~

公立学校の児童・生徒一人当たりに使われる国や県・

市町村の年間教育費の負担額 (平成21年度)

高 校 生

年間約91万3,000円

小 学 生

年間約84万8,000円

中 学 生

年間約97万9,000円

公立学校12年間の負担額の合計額

約1,076万4,000円

slide6

主な税金の種類

直接税

間接税

国  税

消費税、酒税、揮発油税

たばこ税、印紙税

登録免許税 等

所得税、法人税

相続税 等

地方税

都道府県税

県民税、自動車税

事業税 等

地方消費税、県たばこ税

不動産取得税 等

市町村税

市町村たばこ税

入湯税 等

市町村民税

固定資産税 等

slide7

所得税の仕組み

サラリーマン

  会   社

 源泉徴収制度

商売している人

確定申告

  申告納税制度

slide8

所得税 ~サラリーマンの場合~

             給  与  明  細

5,450

47,037

228,463

slide9

所得税 ~所得に応じた負担~

夫婦と子ども2人のサラリーマンの場合

(万円)

累進課税

負担の公平を図るため

高所得者ほど税率が高くなっている(垂直的公平)。

る い し ん  か ぜ い

slide10
・ 価格に転嫁され、最終的に

消費者が負担する税であり

  分類上は、間接税となる

消費税の仕組み

特徴

働く人ばかりに頼らずに、

国民みんなで負担する税金

⇒安定した税収が見込める

税金を負担する人と

納める人が違う税金

  • 税率は一律5%で、広く国民に公平な税である

  (水平的公平)

  • ・ 逆進性の問題がある
slide11

消費税の計算例

卸売業者(問屋)B

(納税義務者)

消費者Dさん

(税の負担者)

パソコンショップC

(納税義務者)

パソコンメーカーA

(納税義務者)

①納税額は

5,000円

②納税額は

7,000円-5,000円

=2,000円

③納税額は

10,000円-7,000円

=3,000円

売上額 105,000円

うち消費税

5,000円

仕入額 105,000円

うち消費税

5,000円

売上額 147,000円

うち消費税

7,000円

仕入額 147,000円

うち消費税

7,000円

売上額 210,000円

うち消費税

10,000円

購入代金 210,000円

うち消費税

10,000円

slide12

世界の消費税(付加価値税)

消費税(付加価値税)の標準税率

slide15

日本の財政を家計に例えたら

平成24年度 一般会計

90兆円

46兆円

44兆円

51兆円

17兆円

公債残高

709兆円

22兆円

78万円

40万円

38万円

45万円

14万円

ローン残高

19万円

7,382万円

slide16

財政赤字の状況

一般会計税収、歳出総額及び公債発行額の推移

一般会計歳出

復興債発行額

一般会計税収

特例公債発行額

4条公債発行額

slide17

国民負担の国際比較

※ 四捨五入の関係上、各項目の和                     

 が合計値と一致しないことがある。

slide18

少子・高齢化

人口構成の推移

胴上げ型

騎馬戦型

肩車型

slide20

申告と納税の仕組み

申告納税制度

納税者自ら計算・申告をして納付する制度

昭和22年に、税制を民主化するために申告納税制度が採用され、その後も多くの国税に適用され現在に至る

賦課課税制度

行政機関により税額を確定する方法

地方税はこの方法が一般的

(自動車税・固定資産税など)

ふ   か  か ぜ い

slide21

税務署はどんな仕事をしているか

納税者の自発的な納税義務の履行を適性かつ円滑に実現するために

会社や商売をしている人が正しく申告をしているかを調べる

税金を滞納している人に対しての滞納処分

滞納

slide22

Web-TAX-TV「国税査察官の仕事」

カリスマホストに

脱税の疑い

張り込みをする査察官

着手前日の打ち合わせ

「これは脱税という

犯罪です」

強制調査に着手

隠し財産を発見

slide23

私たちの暮らしと税金のつながり

税金の集め方・使い道(予算)

を決定する

slide24

おわりに

豊かで安心して暮らせる未来のためには、

公平な租税負担と給付の関係について、

私たち一人ひとりが考えることが大切です。

slide25

採用試験案内

税に関する質問タックスアンサー

税の学習コーナー

We-TAX-TV

(動画で解説)