预算执行动态监控

1. 预算执行动态监控 2013年11月

2. 主 要 内 容 一、财政预算执行动态监控管理介绍 二、预算执行动态监控违规案例分析 三、有关建议

3. 一、财政预算执行动态监控管理介绍 (一) 开展预算执行动态监控的背景 （二）预算执行动态监控的基本内涵 （三）预算执行动态监控的工作重点 （四）预算执行动态监控的运行模式 （五）预算执行动态监控的初步成效

4. (一)开展预算执行动态监控的背景 1. 为什么要开展预算执行动态监控 • 保障国库集中支付制度有效实施 • 防控财政资金支付清算使用风险 • 国务院要求“加强监督制约机制” • 财政部领导高度重视这一项工作

5. （一）开展预算执行动态监控的背景 2. 预算执行动态监控管理实施过程及现状。 • 启动时间： 2001年；系统经过三期升级改造 • 监控范围： 总体上与国库集中支付改革同步

6. （二）预算执行动态监控的基本内涵 • 基本概念：财政国库动态监控，是指财政国库部门根据国库管理制度和相关财政财务管理规定，通过预算执行动态监控系统，实时监控财政资金支付清算过程，对发现的违规问题及时纠正处理，并及时反馈情况和提出管理对策建议，以防范财政资金支付使用风险、强化预算支出执行监管的管理活动。 • 目标：防控财政资金支付风险，保证安全规范有效使用。 • 功能：纠偏、警示、规范和威慑。 • 作用：推进财政科学化规范信息化管理的重要途径；深化财政国库管理制度改革的重要力量；从源头上预防和治理腐败的一个工具；维护财政资金安全的重要手段。

7. （三）预算执行动态监控的工作重点 • 工作重点： 1.预算单位财政资金支付情况 是否按照财政部批准的年度预算科目、金额和用途支付资金； 是否按照国库集中支付的方式、程序、时限和账户支付资金； 是否按照政府采购管理规定支付采购资金； 是否按照公务卡制度规定使用公务卡和报销公务支出； 是否按照现金管理规定提取和使用现金； 是否按照财政财务管理规定的标准计提资金、发放补贴和报销费用； 是否执行中央有关规定严格支出支付行为，加强财务管理； 是否存在其他严重违反财经纪律的行为。

8. （三）预算执行动态监控的工作重点 • 工作重点： 2.代理银行代理国库集中支付业务情况 是否按财政支付指令及时、足额支付资金； 是否按国库集中支付规定清算资金； 是否按代理协议规定向财政部及时、准确传输财政国库动态监控管理信息； 是否按代理协议规定及时向财政部报告预算单位严重违规支付行为； 是否存在其他违规代理行为。 3.其他按照财政财务管理规定，需要监控的事项

9. （三）预算执行动态监控的工作重点 关注点举例： 1.配合公务卡改革进程，加大对大额提现及购买发放购物卡、会员卡等类现金物品的监控分析; 2.加大对“三公经费”、会议费、差旅费等一般性支出的监控关注力度; 3.加大民口科技重大专项资金、涉农资金、民生资金等重点领域资金的监控关注力度; 4.其他事项。

10. （四）预算执行动态监控的运行模式 主要特点： 一是实时监控； 二是全过程监控； 三是有效降低监督成本。

11. （四）预算执行动态监控的运行模式 • 开发建设功能强大的动态监控系统； • 建立规范高效的动态监控运作机制； • 建立多层次的动态监控互动机制； • 建立动态监控核查通报和分析报告制度。

12. （四）预算执行动态监控的运行模式 改革初期：网上银行人工监控。 2003年8月:建成预算执行动态监控系统（一期）。 2006年5月:动态监控系统（二期）正式上线运行。 2012年：动态监控系统三期升级改造。

13. （四）预算执行动态监控的运行模式 • 坚持规范化管理原则，在动态监控系统的支撑下，建立起系统预警→人工监控→实时查询→综合核查→问题处理→要情报告→部门整改→跟踪反馈的链条型、可追溯的工作流程。 • 通过综合运用电话核实、调阅材料、约谈走访、现场核查、委托核查等多种核查方式，将实时监控和综合核查有机结合起来，提高了核查的及时性、针对性。 委托核查是预算执行动态监控管理的重要组成部分。受托机构主要是指财政部驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）和社会中介机构。 • 对于核查确定的违规问题，按照财政法律法规规定，在职能范围内及时处理纠正，应由其他职能部门处理的，移交相应部门处理。

14. （四）预算执行动态监控的运行模式 • 实时监控 • 综合核查 • 违规处理 • 核查通报 • 要情报告 • 单位整改 • 跟踪反馈

15. （四）预算执行动态监控的运行模式 • 建立了与部门预算管理司的互动机制，制定了《国库集中支付动态监控部内衔接管理暂行规定》，加强与部门司的沟通，及时反映监控发现的问题，促进部门司加强预算管理。 • 建立了与中央部门的互动机制，利用监控互动信息平台，及时通报系统预警疑点，共同组织核查工作，调动中央部门参与预算执行监督管理的积极性，形成监管合力。 • 建立了与代理银行总行的互动机制。

16. （四）预算执行动态监控的运行模式 • 2007年8月 ---- 6部门试点 • 2008年10月 ---- 42部门试点 • 目前已基本将垂直管理部门和所属基层单位数量多的中央部门纳入互动机制范围。

17. （四）预算执行动态监控的运行模式 互动机制实施效果: • 动态监控疑点信息发布和反馈便捷，降低了核查成本。 • 充分发挥中央部门财务监管积极性，完善了监管制度。 • 加强了与中央部门的业务交流，提高了财政管理水平。

18. （四）预算执行动态监控的运行模式 坚持把查处问题与促进改革、完善制度、强化管理结合起来，深入分析问题成因，有针对性地提出意见和建议。 将动态监控发现的带有普遍性的问题和典型案例，通过周报、月报、季报、年报和专项报告等形式，进行归类梳理、综合分析、提出建议、反馈情况，为部门预算编制和决算分析提供参考。（报告形式在不同时期会有调整)

19. （五）预算执行动态监控的初步成效 2001年以来，部领导对动态监控工作做过50多次重要批示。

20. （五）预算执行动态监控的初步成效 1.财政资金的安全性和规范性得到切实保障 2002－2012年，监控资金量近6万亿，发现和查处大量中央部门违规支付使用资金问题。

21. （五）预算执行动态监控的初步成效 2. 提升了中央部门财务管理和监督水平 预算执行动态监控系统能实时掌握财政资金的来龙去脉，对部门和个人形成了强大的威慑作用，同时促进了部门重视财务管理，增强了单位规范用款的意识，预防和减少了违规问题的发生。 近年来的违规金额及违规资金比例均呈下降趋势，已核查部门资金支付比以前明显规范。

22. （五）预算执行动态监控的初步成效 3. 强化了重点领域违规行为的揭露和查处 4. 提高了中央财政对转移支付资金等资金的管 理水平

23. 二、预算执行动态监控违规案例分析 • （一）预算执行动态监发现的违规问题类型 • （二）预算执行动态监控违规问题原因剖析

24. （一）预算执行动态监控发现的违规问题类型 1.中央预算单位违规行为 2.国库集中支付代理银行违规行为 3.个别财政专员办在支付审核过程中的违规行为 4.地方财政部门违规行为 24

25. 1.违规划转零余额账户资金 2.挪用财政预算资金 3.违反规定扩大开支范围，提高开支标准 4.虚报、冒领、套（骗）取财政资金 5.违规发放工资及津补贴 6.违规采购货物、工程和服务 7.违规开设和使用银行账户 8.财务管理和会计核算不规范 中央预算单位违规行为 25

26. 1. 将零余额账户资金直接转入本单位基本存款账户或其他实有资金账户 2. 收到零余额账户垫支费用、现金或退回款未及时退回零余额账户，而转 入本单位实有资金账户 3. 从零余额账户向所属已改革单位基本账户直接划拨资金 4. 未经批准，自行归垫零余额账户资金 5. 将零余额账户资金拨付给所属单位账户，再通过所属单位账户转回预算单位 实有资金账户 6. 将零余额账户资金拨付给预算单位系统外的社会其他单位，然后再由社会其他单 位转回至预算单位实有资金账户 7. 其他违规划转（转移）行为 违规划转零余额账户资金 26

27. 挪用财政预算资金 1.将零余额账户资金借贷给其他单位或个人 2.将零余额账户资金转作周转金使用或用于对外投资 3.挪用专项资金用于其他活动，且性质恶劣、情节严重的行为 4.其他将零余额账户资金用于无预算项目的行为 （特殊情况：捐款） 27

28. 1. 擅自提高差旅费、会议费、住房公积金、工会经费等费用开支标准 2. 超预算支付财政资金 3. 项目资金之间自行调剂使用 4. 基本支出与项目支出之间自行调剂使用 5、扩大项目支出核算内容 6、其他违规扩大开支范围，提高开支标准的行为 违反规定扩大开支范围，提高开支标准 28

29. 虚报、冒领、套（骗）取财政资金 1. 虚列财政支出数，多领或骗取财政资金 2. 利用虚假或不实资料冒领或多领财政资金 3. 伪造、变造或提供虚假合同 4. 伪造、变造或提供虚假支付申请 5. 伪造、变造或提供虚假收款人及其账户 6. 其他虚报、冒领、套取财政资金的行为(移交) 29

30. 1. 自行设立津补贴项目发放各种津补贴 2. 超范围或标准发放工资、津补贴 3 .以现金形式发放工资和津补贴 违规发放工资及津补贴 30

31. 1.未按规定采购纳入集中采购目录的政府采购项目1.未按规定采购纳入集中采购目录的政府采购项目 2.未编报政府采购预算支付采购资金 3.违反政府采购方式或程序采购项目,支付采购资金 4.其他违反政府采购管理规定支付采购资金的行为 违规采购货物、工程和服务 31

32. 1. 违规开立银行账户 2. 擅自变更银行账户审批用途 3. 不按期撤销银行账户 4. 瞒报、漏报银行账户 5. 不履行银行账户年检手续 6. 违规出租、出借、转让银行账户 7. 违规转存定期存款 违规开设和使用银行账户 32

33. 1.原始凭证不规范 2.支付凭证信息填写不完整、不规范 3.无合同、协议支付资金 4.相关支出附件不完整、不规范 5.项目资金不分账核算 财务管理和会计核算不规范 33

34. 国库集中支付代理银行违规行为 1. 向预算单位错误解释改革制度 2. 无支付凭证违规划转财政资金 3. 错传、漏传预算单位支付信息 4. 超额度或调剂额度支付清算零余额账户资金 5. 其他违规行为 34

35. 个别财政专员办在集中支付审核过程中的违规行为个别财政专员办在集中支付审核过程中的违规行为 个别财政专员办在办理基层预算单位集中支付资金审核和归垫资金审核 过程中，存在违反规定的行为。 35

36. 地方财政部门违规行为 1. 超出规定时限、不及时支付资金 2. 未按规定程序或未从指定账户支付资金 3. 地方配套资金不到位 4. 违规支付使用中央补助地方专项资金 36

37. （二）预算执行动态监控违规问题原因剖析 一是思想认识不到位,单位操作还不规范； 二是内部管理不规范,缺乏有效的内控机制; 三是现行体制和制度还不完善,管理中存在漏洞; 四是法制观念淡薄,利益驱动违法违规违纪操作； 五是处罚制度和运作机制相对滞后。 37

38. 三、有关建议 • 1.切实加强财政预算资金财务管理,确保财政预算资金安全、规范、高效实用。 • 2.切实做好财政财务管理相关政策法规的宣传、教育、解释工作，确保各级领导、部门对财务工作的支持和理解，预防和防范财政预算资金支付、使用风险。 • 3.重视和支持财政部预算执行动态监控工作,加强互动机制工作。