稅 務 新 聞

1. 稅 務 新 聞

2. 稅單還在…沒繳？ 多人重複繳 • 2010/05/12 • 【聯合報╱記者彭芸芳／新竹報導】 • 新竹市稅務局發現，最近重複繳稅的人變多了，尤其是牌照稅和燃料稅等，原來是因繳稅方式變多元後，有的民眾明明繳了，卻因稅單還在手上，誤認為還沒繳而重複繳納。 • 以往臨櫃繳稅後會拿到收據，因現在可利用便利商店、自動櫃員機、晶片金融卡、信用卡或電話語音等方式繳納，所以繳過後稅單還留著，可能丈夫繳納後，太太又再繳一次。 • 另種情形是，曾到稅務局或監理站申請補發稅單繳納後，過一段時間又找到舊稅單，也忘了是否已經繳納，往往又再繳一次。 • 稅務局指出，最近發現重複繳納的例子比往年多，如果搞不清楚是否完稅，可先電話向該局洽詢，若已繳納，就自行銷毀稅單。民眾如到便利商店繳納，會列印三段式條碼收據，若以自動櫃員機、晶片金融卡、信用卡、電話語音繳納，稅務該局會另寄轉帳納稅證明單。 • 稅務局建議可在稅單註明繳納日期，再將證明單與稅單訂在一起保管，或銷毀已納的稅單，保管當年度繳納證明單即可，如果重複繳稅，稅務局會協助辦理退稅，免費服務電話0800-356969。

3. 刷卡繳房屋稅 享遞延效益 • 2010/05/11 • 【經濟日報╱記者蔡靜紋／台北報導】 • 5月是國人繳稅高峰期，除個人綜合所得稅，房屋稅也要在5月底前繳交。今年繳交房屋稅有七大管道，民眾若利用信用卡繳交房屋稅具有遞延繳稅效益，但應仔細比較手續費高低，手頭緊的人可利用分期付款。 • 北市稅捐稽徵處人員表示，今年房屋稅繳交可透過信用卡、ATM、網際網路、電話語音、便利商店、親臨銀行，及長期約定轉帳等七種方式，其中長期約定轉帳方式須在開徵前兩個月約定銀行帳戶，若事前未約定，現在只能利用前六種方式。 • 稅捐稽徵處人員表示，ATM、網際網路、電話語音、親臨銀行等金融機構繳納、長期約定轉帳等，都不必額外交手續費，去年到便利商店繳房屋稅還要額外付6元手續費，今年便利商店也取消了；僅利信用卡刷卡繳稅，須視各銀行規定不同支付手續費。 • 由於房稅稅繳交的免付費管道愈來愈多，今年推出刷卡繳房屋稅活動的銀行僅剩台北富邦、新光、國泰世華、台新、萬泰、玉山、元大、遠銀等。 • 銀行表示，民眾在5月期間的繳稅壓力不小，可以善用信用卡延遲繳稅的功能，但最好先比較。 • 刷卡繳稅的手續費收取方式分三類， 第一種是定額收取，例如新光銀行一次收20元、萬泰銀行一次收30元；第二種是依繳稅金額收取一定比率，例如國泰世華、台新、玉山，大概是稅金的0 2%或0.5%；第三是混合定額收取及繳稅金額比率，例如台北富邦銀行，每筆15 元並加計每筆繳稅金額的千分之2

5. 死後配股 屬繼承人所得 • 2010/05/11 • 【經濟日報╱記者吳碧娥╱台北報導】 • 目前正值5月綜合所得稅申報季節，中區國稅局提醒，被繼承人死亡後才配發的股票股利，屬於繼承人所得的一部分，免課徵遺產稅，但必須納入繼承人當年度的所得，申報繳納綜所稅。 • 中區國稅局官員解釋，從繼承人申報遺產稅，到國稅局審核完畢，通常距死亡日已有一段時間，期間常遇到遺產中的股票配發股利的情況，究竟是遺產一部分，或已是繼承人的所得，應就「公司配發股利的除權基準日」而定。 • 假設除權基準日是在死亡日後，則股利屬於繼承人所有，應課徵繼承人配發股利年度綜合所得稅。不過，除權基準日若發生在死亡日之前，即使是在被繼承人死亡日之後才取得股利，仍屬被繼承人的遺產，應併入遺產課稅。 • 中區國稅局官員表示，被繼承人死亡時，遺產中若有股票，在繼承事實發生後才配發股票股利，因被繼承人已經過世，股票股利屬於繼承人所有，可由繼承人先行辦理過戶登記及領取，不像其他遺產項目，必須等到稽徵機關核發繳清遺產稅的證明文件後，才能領取遺產。 • 遺產及贈與稅法第42條規定，地政機關及其他政府機關，在辦理遺產的產權移轉登記時，應通知當事人檢附繳清稅款的證明書，或是出示核定免稅證明書等。

6. 黃金存摺 要課綜所稅 • 2010/05/14 • 【經濟日報╱記者吳碧娥╱台北報導】 • 近期國際金價再創新高，黃金商品成為投資人最愛。台北市國稅局副局長周賢洋13日提醒民眾，投資黃金存摺或黃金撲滿，如有獲利屬財產交易所得，要納入當年度的綜合所得稅申報，但可選擇對自己最有利的方式計算成本；購買金飾金條則按6%純益率課稅。 • 周賢洋表示，最近接獲許多民眾詢問，個人投資黃金交易，是否需要申報綜所稅？事實上，黃金商品會因為投資的管道不同，而有不同的課稅規定。最常見的投資方式是購買黃金存摺及黃金撲滿，如有獲利屬於「財產交易所得」，應在當年度併入個人綜合所得稅申報；如有損失，可以從當年度的財產交易所得中扣除，若當年度無財產交易所得可扣除，或扣除不足者，還可以在往後三年度的財產交易所得中扣除。 • 至於如何計算損益，為以出售時的成交價格減除取得成本，至於成本認定的方式，除可採個別辨認法外，也可以使用先進先出法、加權平均法、移動平均法等方式計算。周賢洋強調，國稅局沒有規定投資人要用什麼方式計算購買黃金商品的成本，民眾可以選擇採取最自己最有利、最節稅的方式計算。如果在一年中很頻繁的進行賣賣，採用「加權平均法」最容易算出成本。

7. 稅務問答／學費扣除額 每人上限2.5萬 • 2010/05/10 【經濟日報╱台北訊 】 • 大林鎮陳小姐來電詢問：家裡有子女就讀國內私立大學該如何申報教育學費特別扣除額？應檢附哪些證明文件？ • 南區國稅局民雄稽徵所答覆︰納稅義務人申報扶養就讀經教育部認可大專以上院校的子女「教育學費特別扣除額」（須檢附繳費收據影本或證明文件），每人每年可扣除2萬5,000元，不足2萬5,000元者，以實際發生數為限，已接受政府補助者，應以扣除該補助的餘額在上述規定限額內列報。但在就讀空大、空中專校及五專前三年者不適用本項扣除額。

8. 稅務問答／夫或妻為外僑 自選報稅單位 • 2010/05/11 【經濟日報╱新竹訊】 • 竹北謝小姐問：夫妻一方為中華民國國民，一方為外僑，應向什麼地方辦理綜合所得稅結算申報？ • 北區國稅局新竹縣分局答覆：可自行選擇以中華民國國民之一方為納稅義務人向其戶籍所在地之國稅局暨所屬分局或稽徵所辦理結算申報；如以外僑人士為納稅義務人，則向外僑居留地國稅局之外僑業務單位申報。 • 又無論在何地辦理申報，夫妻均應合併填一張申報書。

9. 稅務問答／補繳健保費 可報列舉扣除 • 2010/05/12 • 【經濟日報╱台北訊】 • 永和市王小姐問：其98年度除繳交該年度之全民健康保險費外，亦繳納歷年積欠之全民健康保險費，可否申報列舉扣除當年度綜合所得稅？ • 北區國稅局中和稽徵所答覆：全民健康保險費由納稅義務人本人、合併申報之配偶或受扶養親屬繳納者，得自繳納年度綜合所得總額中列舉扣除，且不受每人每年扣除額上限2萬4,000元之限制。 • 又自95年起，納稅義務人繳納歷年積欠之全民健康保險費，合於前述規定者，得自繳納年度綜合所得總額中列舉扣除。特別提醒納稅義務人如有列舉扣除繳納歷年積欠之全民健康保險費時，應注意該保險費僅限納稅義務人本人、配偶及受扶養之直系親屬之保險費，且由納稅義務人本人、合併申報之配偶或受扶養親屬繳納者，才可依前述規定申報減除。

10. 稅務問答／職工旅遊費 免扣繳所得稅 • 2010/05/14 • 【經濟日報╱台北訊】 • 宜蘭市王小姐問：職工福利委員會舉辦旅遊、慶生會等費用或給付員工年節慰問金，是否應按員工之薪資所得扣繳？ • 北區國稅局宜蘭縣分局答覆：職工福利委員會舉辦旅遊、慶生會等費用，如不以現金或實物分配予個人，而作為該單位全體員工之康樂活動經費者，應不視為員工之個人所得，免予扣繳所得稅。至於職工福利委員會給付之年節慰問金，與本機關發給之補助費不同，不列入本機關員工之薪資所得，應由職工福利委員會列入其他所得憑單申報主管稽徵機關，並由受領職工辦理綜合所得稅結算申報。

11. 保 險 新 聞

12. 即日起磐石保代開始銷售ACE「美商安達產險」旅平險暨旅遊不便險 • 「美商安達保險」原委由磐石保經銷售該公司旅平險，因安達集團組織調整，原「美商安達保險」併入「美商安達產物保險」繼續營運。 • 自99年5月1日起，ACE安達「旅行平安保險」暨「旅遊不便險」轉由磐石保代（產險）銷售。 • 該公司原旅平險網路線上投保機制，繼續提供線上投保服務。傳真版要保書已更新。 • 請注意：因銷售安達產險商品需具備「產險業務員登錄資格」，未於磐石保代登錄者，請勿投保。

13. 15歲以下殘廢給付 暫不設上限 • 2010/05/11 • 【經濟日報╱記者邱金蘭／台北報導】 • 15歲以下兒童死亡給付無效後，保險業大幅提高殘廢給付，引發外界有關道德風險的疑慮，金管會因而請產、壽險公會研議是否訂定殘廢給付上限，業者也允諾會加強核保及自律控管作業。 • 保險法第107條條文修正後，15歲以下死亡保險無效，但殘廢給付也變成沒有上限，以傷害險最高保額可以到6,000萬元為例，兒童保單的殘廢給付可能達千萬元以上，引發外界對是否有道德風險的憂慮。 • 金管會保險局請保險業者評估訂定上限的可行性，保險業者日前已回覆不宜訂定上限，由各別保險公司自行核保控管。 • 保險業者認為，兒童萬一發生意外造成殘廢，對於父母來說，龐大的醫療支出是一筆不小的負擔，極需靠投保保險來分散風險，不應該設保額上限。 • 金管會官員表示，對兒童保單高額殘廢給付的問題，目前暫時不以法令訂定保額上限，先由各保險公司嚴謹執行核保程序，並加強自律控管作業，避免可能的道德風險。

14. 傷害險 兒童無死亡給付 • 因應保險法第107條修正，產、壽險業推出的純傷害險，及含傷害險的信用卡綜合險、綜合財產保險及家庭型傷害險等商品，均不再提供15歲以下死亡給付，但保留殘廢給付，以免增添退費等作業成本，相關保費則會跟著調降。2010/05/11 【經濟日報╱記者邱金蘭／台北報導】 • 保險業者10日表示，保險法第107條修正後，15歲以下兒童保單死亡給付無效，只能加計利息退還保費，由於傷害險多屬1年期，保費不高，退費還可能衍生不必要的困擾及作業成本。 • 保費降幅 各家不同 • 因此，包括產、壽險推出的傷害險保單，都已不設計含15歲以下死亡給付，但仍保留殘廢給付，由於保障範圍變小，保費也跟著調降，至於調降幅度，則視不同商品設計而定。 • 除了一般傷害險，產險公司推出的綜合型保險商品，如信用卡綜合保險、綜合型財產保險商品，及以戶為基礎計收保費的家庭型傷害保險等，因包含傷害險保障，產險業者也一併檢討，不再提供15歲以下死亡給付。 • 保險局官員表示，這類綜合型保險商品，保障項目多樣化，如包含殘廢、醫療、行李遺失及死亡給付等，費率也都混在一起，如果15歲以下死亡給付無效，必須退還保費，費率可能不易切割、區隔。因此，多數產險公司決定，對這類包括傷害險在內的綜合型保險商品，不再含15歲以下死亡給付保障，以免退費時衍生爭議。 • 心神喪失 死亡有賠 • 此外，由於保險法修正後，對於以「心神喪失或精神耗弱者」為被保險人的保單，死亡給付仍訂有上限，從原本200 萬元的喪葬費上限，改為遺產稅喪葬費扣除額的一半（目前為55.5萬元），因此後續通報作業仍須繼續辦理。

15. 陳冲任副閣揆 金管會主委陳裕璋接任 • 記者曾鈺庭/報導 • 行政院長吳敦義13日宣布，金管會主任委員陳冲將接任行政院副院長，遺缺由第一金控董事長陳裕璋接任。 • 吳敦義盛讚陳裕璋從地方政府到大型銀行歷練完整，歷任台北市府秘書長、行政院四組組長及第一金董事長，他願意放棄金控董事長優渥的待遇，回任公職，有著與中央銀行總裁彭淮南相同服務貢獻的精神。 • 陳裕璋是總統馬英九就任後，因具有財經背景，是首批從「馬團隊」拔擢，擔任公股銀行董事長的成員，在第一金董事長任內，重新塑造超過100歲的老金控，邁向創意無限的金融機構，更是讓外界眼睛一亮。 • 轉任第一金董事長後，陳裕璋的思維轉換得相當商業化，為第一金締造了多項全新的「第一」。最具突破的是首創國內銀行承作全套式的尚華大樓「都市更新案」，開創銀行的都更大餅商機；另外，「海角七號」電影也能看到陳裕璋的創意，原來當初導演魏德聖找第一金籌措資金，第一金因此提撥100億元給創意工作者具體金援。

16. 保險業西進買陸股 下半年放行 • 記者曾鈺庭/報導 • 保險業西進投資陸股，可望在半年內解套！金管會主委陳沖任內最後一次於立法院備詢時表示，目前正規劃保險資金投資大陸有價證券，在相關單位沒有太多意見下，最快半年內放行，據了解，保險資金投資上限約10%，約4000億元。 • 陳冲指出，對保險資金赴大陸投資大方向，陸委會沒有意見，程序上隨兩岸關係條例已授權主管機關訂定辦法後，也不須修法。不過，目前還在討論階段，何時公布不確定，很多事情要到最後才能確定。 • 他認為，國內壽險資金赴海外投資，主要是希望分散投資風險。放寬壽險資金到大陸投資前，都要先把風險管理作好。只要投資商品符合長期投資目的，未來都會往開放方向放寬。 • 另外，在壽險業者爭取下，金管會有意以壽險業投資海外額度的10％，作為投資大陸有價證券的上限。以目前壽險業海外投資額度約40％、可運用資金十兆元新台幣推估，屆時最多將有4000億元可西進大陸市場。

17. 保險業持有股權逾5%須申報 • 記者曾鈺庭/報導 • 立法院財委會初審通過保險法修正案，保險業大股東適格性審查將比照金控法，未來同一人及同一關係人持有保險公司股權逾5%須申報，逾10%須事前申請核准。 • 為了嚴格規範保險業大股東適格性，立委認為保險公司管理應與金控和銀行一致，不應因最低實收資本額不同而有所不同，財委會決議比照金控法嚴加管理。修正案並明定同一人及同一關係人持有保險公司股權25%或50%以上，也必須申請核准；並應自施行日起6個月內向主管機關申報。 • 除了南山股權移轉案尚在審核中，這項修法的審查進度是否能趕得及適用南山案，備受關注。至於最近沸沸揚揚的大都會案大股東的適格性，金管會主委陳冲表示，依國際保險監理官協會（IAIS）的保險監理原則中有指出，任何經營權有變更，主管機關有權力來否定，但法律條文裡沒有這麼明顯，因此修正案將它明文化規定。

19. 南山人壽5席董事集體請辭 • 記者曾鈺庭/報導 • 南山人壽公告，其外部董事宏碁施振榮、旺宏電子吳敏求、南山前董事長郭文德、厚生集團徐正冠及豐群集團張宏嘉請辭，董事解職率超過半數，南山將在28日舉行股東會，補選5席董事，由於這5席董事都是以個人身分擔任，並未代表AIG集團，在此時請辭，引發外界有諸多聯想。 • 據了解，這5位外部董事在任期未滿，請辭原因是南山併購案紛擾不斷，新買家博智中策集團尚待投審會、金管會審查，AIG在核准前繼續經營南山人壽，董事代表雖曾慰留，但仍未果。 • 南山人壽強調，這5位董事雖是自己請辭，仍與南山人壽仍維持極佳關係，南山人壽董事長謝仕榮也以書面強調，感謝這5位董事先前與南山一同創造輝煌的歷史，南山對這5位董事致上極高謝意。

21. 國華人壽被接管案 兩項訴願被駁回 • 記者曾鈺庭/報導 • 由於不服國華人壽被接管案，國華人壽原大股東穎瑞科技以及國華人壽前董事長翁世佳分別提出訴願案，兩案日前分別遭行政院訴願會及金管會駁回。 • 金管會以國華人壽財務狀況顯著惡化，未能在期限內辦理增資，有損及被保險人權益之虞為由，在98年8月4日依保險法規定接管國華人壽，並委託保險安定基金擔任接管人。 • 國華人壽原大股東穎瑞科技不服金管會接管動作，向行政院提起訴願，這項訴願日前已被行政院訴願會駁回。有關官員表示，依往例，金融機構被主管機關下令接管後，大股東如果不服，多會提出行政訴願，但幾乎都會被駁回。 • 此外，在國華人壽被接管後，由於金管會限制相關負責人財產移轉，國華人壽前董事長翁世佳針對這項處分提起訴願，日前也被行政院訴願會駁回。但官員否認這與穎瑞被剔除招標名單有關。

22. 國華人壽三組投標者資格不符全遭淘汰 • 記者曾鈺庭/報導 • 國華人壽標售案出現新變化，上月下旬遞件參與競標的三組投資人，經保險安定基金及主管機關初步審核後，全被認定不符資格而遭淘汰出局，預計5月中下旬重新辦理招標。 • 經過保險安定基金等相關單位半個多月的審查，包括前國華人壽大股東翁大銘主導的穎瑞科技、前幸福人壽董事長黃正一的偉新國際傳銷公司及一家香港私募基金等三組國華案遞件人均因資格不符遭淘汰。 • 據了解，香港私募基金沒有依規定繳交30萬元的實地查核費用，形同棄權；另外兩家公司則是因為資料提供不夠完備而被刷掉，這三家企業最近皆已被正式告知取消資格。 • 國華人壽去年底的淨值是負600多億元，資本適足率（RBC）負640%，保險安定基金評估，新買家要有足夠的財力，才能扭轉國華人壽的財務狀況。因此，第二次招標的潛在買家資格，仍然必須是財務健全的企業，且要有能力在入主後改善國華人壽的資本適足率（RBC）。

23. 壽險業獵地 「錢」進新竹 • 2010/05/14 • 【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】 • 壽險業最近不動產交易動作不少，中國人壽日前以12.3億元買下美亞控股在新竹市公道五路的辦公大樓。由於美亞控股母公司是美亞鋼管，且美亞大股東美麗華德安集團是國票金控大股東之一，美亞出售大樓給中壽，與併購大都會國際人壽資金有關。 • 中壽董事會今年已通過加碼不動產50億元，購進新竹不動產後，還有近40億元的可運用空間。市場原本傳聞中壽也會競標下周一開標的新光內湖漢諾威大樓，但消息人士指出，漢諾威大樓租金報酬率略低，中壽是否出手，還不得而知。 • 中國人壽表示，買進大樓主要是評估收益，像美亞大樓因為已經有現成租戶，買下後可立即有租金收入，且換算年租金報酬率達5.12%。中國人壽目前投資不動產資金比率僅占可運用資金的3.1%。 • 新竹最近是壽險投資房地產的熱門地區，除中國人壽，國泰人壽先前買下大樓轉租新竹大潤發，全球人壽則購進新竹好市多。

24. 安聯保險一季度凈利增21% • 日前，歐洲保險業巨頭安聯保險集團表示，今年第一季度的業績較去年同期實現了明顯回升。 • 安聯保險在聲明中表示，2010年1月份至3月份，該公司實現營業利潤17億歐元（合22億美元），這一數字較2009年同期的14億歐元大幅上漲了21%。安聯保險此次公布的盈利水平超過了分析師的預期。此前，12位分析師對于該公司Q1營業利潤的平均預期為15.5億歐元。另外，安聯保險在今年第一季度所實現的營業收入超過300億歐元，較2009年同期的277億歐元明顯上漲。 • 安聯保險指出，「由于今年第一季度的自然災害所造成的損失情況明顯高于往年并且將使公司的開支增加超過5億歐元，因此，整個第一季度財產險業務的營業利潤水平將低于往年的水平。」但是，其壽險及健康險業務、資產管理業務的營業利潤則實現了大幅攀升，并且足以彌補財產險業務的利潤下滑。 • 安聯保險宣布，將維持2010年的全年盈利目標不變，2010年的營業利潤將達到72億歐元，變動范圍在上下5億歐元之內。 • 金融專家表示，整個第一季度內，全球性自然災害導致保險公司的開支大幅攀升。例如智利地震及歐洲地區的Xynthia風暴均使保險公司支付了高額的賠償金。根據慕尼黑再保險的估計，智利地震所導致的已擔保損失高達40億美元至70億美元，而Xynthia風暴所導致的已擔保損失則在15億歐元至25億歐元的區間范圍內。安聯保險也曾表示，Xynthia風暴對其造成的凈虧損在1.7億歐元至1.9億歐元左右。 • 另外，安聯保險通過出售中國工商銀行的股票套現實現了一定收益，也是該公司業績提升的主要原因之一。安聯保險在年報中指出，該公司在2月份已經將所持有的工商銀行股權出售了約三分之一，并且從中獲得了4億歐元的收益。根據計劃，安聯保險將于5月12日公布其第一季度的詳細財務數據。

25. 國際紐約人壽重申信守深耕台灣的承諾 • 記者曾鈺庭/報導 • 正當外資壽險撤出台灣之際，國際紐約人壽重申，深耕台灣的承諾不變外，除了增資外，今年持續招募業務人員及電銷人員，以擴大台灣市場通路。 • 國際紐約人壽總經理林順才說，國際紐約人壽美國母公司被全球財務評鑑機構評為最高財務實力，2009年資產評估準備金150億美元。在台灣，從2005年的20億資本額持續增資至2009年的64億，更擁有符合監管機構要求的資本適足率，充分展現紐約人壽深耕台灣的決心及財務穩健的實力。 • 國際紐約人壽目前擁有1,000名專業人員和銷售隊伍，服務約30萬保戶，至2009年年底，總資產超過新台幣640億元，保費收入為新台幣120億元。林才順對財務實力有絕對信心，國際紐約人壽將持續招募業務人員及電銷人員，以擴大通路。

26. AIG一季度盈利達14.5億美元 • 日前，美國國際集團（AIG）發布了公司第一季財報。數據顯示，在本財季中，AIG實現盈利14.5億美元，合約每股盈利2.16美元。2009年同期為虧損20.9億美元，折合每股虧損39.67美元。財報顯示，經過調整后，在不計某些特殊項目的情況下，AIG每股盈利達1.21美元。 • 市場研究機構FactSet Research表示，分析師對AIG每股盈利預期中值為74美分。本財季銷售達163億美元。而受今日財報業績利好的提振，AIG股價在盤前交易中上漲37.25美元。 • AIG在2008年9月因申請破產而被美國政府接管，在2009年第一季度虧損額達43.5億美元。但在某些措施卓有成效的實施后，AIG在2009年第二季度開始扭虧為盈。今年4月，AIG以355億美元的價格向英國保誠集團(Prudential)出售其亞洲子公司友邦保險(AIA)，以155億美元出售美國人壽保險公司(Alico)給大都會保險(MetLife Inc)。 • 美國國際集團(AIG)首席執行官羅伯特 本默切(Robert Benmosche)表示，AIG將能夠在2013年信用額度到期前償還政府貸款，他對此感到「十分欣慰」。本默切表示，將AIG旗下亞洲壽險子公司友邦保險(AIA)出售給英國保誠集團(Prudential Plc)、將美國人壽保險公司(Alico)出售給大都會保險(MetLife Inc)將使得AIG能夠開始與美國政府就撤出進行正式磋商。他表示，對于償還政府貸款的具體日期目前還尚未敲定，AIG的優先任務是完成上述兩項資產出售。 • 與此同時，美國財政部任命唐納德·雷頓(Donald Layton)和羅納德·里騰梅耶(Ronald Rittenmeyer)為AIG董事會董事，任命立即生效。美國財政部表示，鑒于美國國際集團未能向財政部持有的優先股支付第四季度股息，因此有權做出上述任命。 • 羅伯特·本默切在聲明中表示，「這些交易有望在2010年底前完成，交易若能成功達成將有助公司大幅度降低對政府的債務水平，并實現一個具有可持續性的資本結構。」他還說，「我們當前仍將關注的重點放在提升公司業務的穩定性和實力上，同時繼續完成重組活動，制定計劃解決當前高杠桿的資本結構。」

28. 台壽保集團產、壽險交叉跨售 成效卓著 • 記者曾鈺庭/報導 • 持續關懷與尋找新客戶是壽險業者努力目標，以台灣人壽「感恩牽成-保戶再推薦」首波活動結果，共獲得近2萬筆有效行銷資料，再次證明產、壽險交叉跨售是保險市場一大趨勢。 • 台灣人壽表示，「感恩牽成」活動期間從今年1月至3月31日，共回收5,323張問卷，平均每月問卷回收1,774張，共獲得近兩萬筆的有效行銷名單。經過與團金業務部銷售服務連結，同步進行客戶旅平險相關資料調查，經團金業務部統計「平安callcall卡」回收資料達8,994筆，已同步提昇「平安callcall卡」業務服務頻度與銷售機率。 • 台灣人壽指出，產、壽險交叉跨售，是保險市場的大趨勢。連續兩年所舉辦的「感恩牽成-保戶再推薦」活動，獲得客戶再推薦之意願，已成功將保戶對台灣人壽的信賴感延伸至旅行平安險以及台壽保產險。

29. 巴黎人壽與日盛銀合作 主攻醫療及意外險 • 記者曾鈺庭/報導 • 法國巴黎人壽將與日盛銀行電話行銷中心合作，透過日盛銀行電銷通路獨賣商品，提供消費者醫療及意外保障產品的專業諮詢與服務。 • 日盛銀行總經理王芝芳表示，電話行銷中心將主力集中於醫療及意外保障產品，由60位專業電銷人員提供客戶完整的建議與說明。

30. 永達保經下半年登陸 • 記者曾鈺庭/報導 • 永達保經宣布，今年下半年要前進大陸市場，董事長吳文永指出，將以5000萬人民幣申請註冊為全國性保經公司，第一個據點設在江蘇無錫，這也是台灣首家以公司名義登陸的保經公司。 • 吳文永表示，永達保經登陸後，主要發展銀行保險業務，並搭配發展以北京為主的電銷中心。銷售保單除當地業者開發的商品，目前已與台資新光海航保險公司接觸，最快年底前，可望出現首宗台灣保經與保險公司合作銷售保單的案例。 • 他表示，經過調查，大陸與台灣保險市場結構相似，68%以上保費收入是來自銀行通路，永達對大陸市場的經營，保持樂觀態度，將透過無錫市安排，和當地銀行合作推動。另外，永達也看好電話行銷，將在平衡成本與效率的前提下，慎選銷售通路，此部分會以北京為主。

31. 青島保險業最發達 北京電銷保單見長 • 記者曾鈺庭/報導 • 為了解大陸各城市保險業務，永達保經針對大陸一級城市保險市場進行市調發現，山東青島市保險觀念最好，北京的電話行銷業績驚人，單月個人平均8張保單，每張平均年繳保費2.5萬人民幣。 • 永達保經董事長吳文永表示，根據這項調查，目前大陸保單銷售通路以兼業代理機構為主力，尤其銀行轉投資設立者，為最主要通路，佔40.05%；專業代理機構及經紀公司只有5.15%，相較於台灣的保險經紀與代理市占率為23％，歐洲更高達53％，顯示頗有發展空間。 • 吳文永認為，山東省最為特殊，大陸60多家保險公司，幾乎每家營業單位的第一名都來自山東；至於新崛起的電話行銷通路市場，以北京最成熟，去年大陸新成立150家的電銷中心，北京占三分之一，電銷員人均承攬保單件數，是江蘇的3.23倍、廣東的3.8倍；今年首季與去年首季比較，電銷人員保單平均件數成長了46.45％。 • 比較兩岸的保單購買行為，吳文永指出，台灣民眾多選擇期繳保費，大陸則以躉繳保費為主，因為躉繳的利率高於銀行定存，可視為利率更高的固定利率商品，還能擁有保險的保障，因此成為主流商品，占總保增加了費收入最高可達9成。

32. 壽險業 強打保費不白繳 • 2010/05/14 • 【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】 • 癌症、重大疾病已經成為國人健康重大威脅，壽險業者針對癌症等重大疾病設計健康險保單，保戶經醫生診斷確定罹患重大疾病或癌症時，能立刻領回一大筆保險金，減輕醫療負擔並彌補收入中斷的損失。 • 健康險保單設計成「保費有去有回」的機制，如果保戶在保障期間相當健康，保障期滿時能領回保費加計利息，保戶保費不會白繳。 • 自民國71年起，癌症即列為國人死因之首，癌症死亡人數也逐年增加，97年國人因癌症死亡人數為3.89萬人，占所有死因死亡人數的27.3%，保險業者指出，面對逐年升高的癌症、重大疾病等威脅，國人必須審慎檢視相關醫療保障是否足夠。 • 南山人壽近期推出一張健康險保單，同時保障癌症與特定重大疾病。投保人如罹患重大疾病或癌症，可有一筆保險給付來幫助緊急支付龐大的醫療費用或因病中斷的工作收入，有效減輕病患及家屬面對突如其來生活劇變的壓力。 • 業者表示，保戶投保後，若在第一年至第二年罹患特定重大疾病、癌症、身故或全殘，將依當時「保單價值準備金」或「所繳保險費總和的1.05倍」，二者擇高，給付保險金。 • 若是在第三年以後，將依當時「保險金額」、「保單價值準備金」或「所繳保費總和的1.05倍」三者擇高，給付保險金。 • 以30歲男性投保100萬元為例，年繳保費3.95萬元，若被保險人於50歲時被醫生診斷確定罹患肝癌第二期，將可領取癌症疾病保險金100萬元，但契約效力即終止。 • 保戶於契約期滿如依舊健康，從未罹患任何癌症或特定重大疾病，則可領回滿期保險金，也就是總繳保費的1.05倍，約88.2萬元。 • 壽險業者提醒，特定重大疾病契約的等待期間為30日，癌症疾病等待期間為90日，保戶於這段期間發生的保險事故，將無法獲得理賠。

33. 外幣養老險 保你節稅 • 2010/05/08 【經濟日報╱蔡靜紋】 • 中華民國萬萬稅，如何省稅變成理財王道。保經業者指出，領固定薪水的上班族想靠保險省稅的空間有限，多是把握每年2.4萬元的保費扣除額；至於有「隱性所得」的高收入族，則可透過保險商品合理節省稅金。 • 保費扣除額 五點須知 • 申報所得稅時，每人每年可享2.4萬元保費扣除額。國際紐約人壽指出，民眾對保費扣除額常見疑點有五項，第一是「非直系親屬的保費可不可以申報」，依規定除配偶、子女、父母，納稅義務人幫其他親屬買保險，如手足、侄輩等，都不能列入申報。 • 第二個常見問題是「非撫養親屬的保費可不可以申報」，國際紐約人壽指出，即使是直系血親，若子女已成年並自行報稅，就算父母幫忙繳保費也不能列舉扣除，但子女可在自己的申報戶中列舉。 • 第三個問題是「要保人與被保人非同一申報戶該如何申報」，例如王小姐為父親買了保險，但父親和張小姐不一同申報所得稅，所以王小姐無法列舉扣除父親的保費。 • 第四種情況是「政府未核准保單」，若民眾購買的是地下保單或所謂境外保單，也無法享有扣抵的權利。第五種常見情況則是有人拿「非人身保險費」申報，依規定申報僅限人身保險，但汽車險、住宅火險等財產保險則不在許可之列。 • 人人都可以善用2.4萬元保險扣除額，但相較於領死薪水的上班族，有「隱性所得」的高收入族群，包括醫生、SOHO族、生意強強滾的小吃店老闆，善用合法節稅管道可省更多。 • 保經業者指出，以醫生為例，多數人收入分兩種，一種是執業健保收入，另一種是自費收入，健保收入因有收據，一定得申報，但很多醫生不想申報自費收入，拿這筆錢去投資、買房地產，卻往往被國稅局勾稽罰款。 • 美元保單 預定利率高 • 反觀保險給付具有免稅特質，因此如果透過購買養老險、分紅保單、增額壽險等保單，先買保單，等過幾年後再解約，或等到到期領回，便可達到合法節稅。理財規劃人員建議，如果購買這類保單避稅，最好持有五至六年，以降低提前解約可能的損失。 • 保經業者指出，今年新台幣對美元走強、美元保單預定利率又還有3%以上，對高收得族群來說，如果想配置部分外幣資產，美元保單是近期最適合用於節稅規劃的保單，有機會節稅兼賺匯差。 • 如果只想做短期節稅規劃的民眾，可選擇六、七年期的躉繳美元養老險或其他長年期保單。

35. 薪水族 「三招」攢退休金 • 2010/05/12 【經濟日報╱記者葉慧心／台北報導】 • 受薪階級除了最在乎薪資收入，退休生活保障也是重點，在現行勞退制度下，退休所得替代率明顯偏低，累積退休金還是靠自己比較可靠。壽險業者分析，「以時間換金錢」、「以錢賺錢」及「以錢養錢」，是攢退休金的三大策略，投資型保單及儲蓄型分紅保單都是不錯的選擇。 • 一般來說，退休生活費用要有退休前收入的60%至70%，才能維持原來的生活水準。根據勞委會粗估，勞退舊制所得替代率約是24%；勞退新制在基金收益率為2%的情況下，工作30年下來，即使薪資成長幅度每年有3%水準，所得替代率也只有10%，因此受薪階級有必要自行準備退休金。 • 保誠人壽協理羅宏彬指出，退休金準備首重紀律，其次是選擇工具。保險商品通常具備穩健及低風險優點，還能兼顧醫療保障，退休後的健康及經濟問題，可一次做好規劃。他並針對薪水族提供退休準備建議，第一點是以時間換取金錢。初入社會、20歲至30歲社會新鮮人，最大的優勢就是年輕，距離退休還有許多時間可以準備，透過「及早準備」、「定期定額」、「長期累積」三個原則，持之以恆投資，可看到時間創造的複利效果。 • 由於社會新鮮人壽險及醫療險保障多半不足，兼顧保障及投資性質的投資型保單是不錯的選擇，建議可挑選具多樣帳戶型健康附約的變額壽險主約，以相同的保費，一次滿足壽險、醫療險及退休儲蓄需求。 • 第二點是以錢賺錢。30歲至40歲族群多半已具備基本壽險及健康險保障，卻正要面臨成家立業、生兒育女階段，累積資產速度會因而變慢，在資金有限的情況下快速累積退休資金的商品，例如變額年金，是較合適的工具。 • 最後則是以錢養錢。像是40歲至50歲族群的預算充裕、手邊已累積一定資產，但已接近退休年齡，應在保本前提下，讓退休金額繼續增加。 • 此階段的人可選擇躉繳型分紅保單，將已累積的退休金一次投入，除可每年分紅，也避免退休金不小心被挪作他用。

36. 四大問與行動三撇步　大樂退免煩惱 • 記者曾鈺庭／報導 • 享有優質的退休生活品質，全球人壽提供四大問與行動三撇步。 • 全球人壽指出，在準備退休金規劃的行動前，必須先問自己以下問題：我想要過怎樣的退休生活？需要準備多少退休金才夠？適合那一種投資屬性？誰可以為你提供專業的退休諮詢與建議？唯有透過謹慎縝密的思考後，才能達成有效累積財富 ─ 儲蓄大未來的目標。 • 至於行動三撇步則是一、了解自己，檢視個人需求目標，包括個人退休資金來源、退休期望、目標、投資屬性。行動二：尋求退休專家協助，提供專業規劃機構與諮詢服務；行動三則是選擇最適合的退休理財工具，適合自己退休規劃的投資商品。 • 全球人壽認為，想要擁有「大樂退」級的退休生活，那就請從現在起，勇敢行動，，才可透過「時間」及「複利」效果，完成退休夢想。

37. 投資型保單 新鮮人優選 • 2010/05/13 • 【經濟日報╱記者／葉慧心】 • 錢不多怎麼理財，是社會新鮮人共同疑問。壽險業者建議，投資型保單可以連結多檔投資標的、且投資門檻不高，可讓年輕人在有限預算下，挑選多檔基金分散布局，又能享有壽險保障，未來還能隨人生不同需求，調整保障額度及投資比重。 • 業者並提供三個簡單理財步驟，包括先訂立個人投資目標，因為理財首要就是訂立明確目標後認真執行；其次是挑選合適投資工具，共同基金投資門檻低又有多元標的可選擇，利用資產配置也能有效分散風險；最後則是把投資時間拉長，除了分散波動風險，並可享有時間複利。 • 投信業者指出，年輕人每個月可投資金額不多，若能承受較高風險，建議可選擇波動性高的標的，藉著定期定額降低風險，還有機會創造較高獲利。 • 此外，定期定額持續扣款，好處在於用固定金額如每月三、五千元或1萬元、持續進場投資，低點時多累積單位數，高點時少買些單位數，平均投資成本降低風險，以達成理財目標。定期定額金額也能隨資金狀況作調整，平日累積小錢投資，能更早達成目標。 • 定期定額投資時，一定要堅守投資紀律，不要因個人或市場因素中途停扣、半途而廢；同時也要嚴格執行「停利」機制，一旦到達設定的停利點，就要嚴格執行獲利，轉換到較保守的標的，或辦理贖回以鎖住獲利，避免因市場變化，讓投資白忙一場。

38. 中高齡 債券基金最適配 • 2010/05/08 【聯合晚報╱記者嚴珮華整理記錄】 • 問：您好，我住在花蓮市。我爸爸存了一筆退休金，最近遇到一位理專教他買高收益債，我想知道，這真的適合作為投資規劃嗎？(讀者陳先生) • 保德信投信答: 要讓銀髮生活維持一定的品質，退休金的理財規劃應以「低風險」的投資產品為主。原因是退休金理財是人生階段中最後一筆必要投資，越是接近中年以後投資，大幅虧損後越無東山再起的空間，因此必須在風險控制上作較多考量。 • 準備退休金，首先須依據不同年齡及投資屬性偏好，建立資產配置的大原則。然後再以保本或穩定收益的平衡型、債券型基金，搭配具成長性的股票型基金，來作投資比率的調整。 • 一般來說，風險性資產包括：單一國家股票型基金、區域股票型基金、產業型基金等，應該要隨著年紀增加而減少投資比重。以50歲的投資人為例，積極型投資人的風險性資產基金比率可掌握約在50﹪，另一半則投資於債券基金；而若是保守型投資人，風險性資產基金比率則應降到10﹪，債券型基金比率則拉高到90﹪。陳先生的父親目前歲數如果是在60歲以上，且投資屬性偏向穩健保守，投資主軸應以債券型基金為主。 • 就各類型債券基金來看，保德信全球債券組合基金經理人李欣展表示，隨著全球經濟基本面及債券發行公司體質的持續改善，高收益債、新興市場債未來2年具有一定的表現空間。而高評等債券在市場波動期間，具有增加投資組合抗跌性的作用，因此兩者皆不可偏廢。 • 李欣展建議規劃退休準備金的債券部位，可將四成比重放在政府債券及投資級債券，六成在高收益債及新興市場債券。另一個較簡單的方式，則是可利用全球債券組合型基金，由專家來代勞，進行較合適的債市投資配置。

40. 住院醫療險 「急診待床」不給付 • 2010/05/08 【經濟日報╱邱金蘭】 • 小林（化名）爸爸85年5月跟保險公司投保住院醫療終身健康險，11月又投保一張終身壽險，並附加住院醫療日額保險及防癌險附約。 • 90年8月10日小林爸爸因肺癌呼吸困難，到醫院急診就醫待床，一直等到隔天才離開醫院；幾天後，小林爸爸又因「小細胞肺癌併腦轉移、心因性休克」住進加護病房，出院後身故。 • 小林爸爸依約向保險公司申領住院醫療保險金、癌症住院醫療保險金及出院療養保險金等給付，但保險公司卻以「急診待床」不屬住院為由，只願融通給付一天的住院醫療保險金，不願給付兩天保險金。 • 保險公司認為，根據診斷證明書所載，小林爸爸是「急診入院待床」，並未辦理住院手續，已融通給付一天住院醫療保險金，無法給付兩天的保險金。 • 保發中心調處認為，急診待床的目的可能是因等待安排病床，也可能是醫師認為仍須觀察。因此急診就醫待床到底算不算是「住院」，仍須視病患是否接受住院治療而定，除非小林能提供有實際接受住院治療及醫師認為需入住醫院證明，否則保險公司融通給付一天的住院醫療保險金，尚屬合理。 • 從這個個案可提醒保戶注意，如果是單純的留在急診室觀察，沒有接受任何住院治療，就無法爭取住院醫療保險金給付。 • 有些「急診留觀」是醫院認為有住院必要，通常在急診室期間，醫師便會進行住院期間應有的治療等處置。如果是這種情況，通常可以視為「住院」，保險公司也會融通給付。

41. 房貸壽險 花小錢買還款保障 • 2010/05/12 【經濟日報╱記者／黃欣】 • 房貸壽險是客戶在辦理房貸時，搭配一張定期壽險保單。民眾購買傳統壽險保單若發生死亡及全殘事故，保險公司會將保險金理賠給要保人指定的受益人；房貸壽險則是將保險公司給付的保險金優先償付銀行的房貸債務，若房貸清償後理賠金尚有結餘，保險公司會給付給指定受益人。 • 房貸壽險等於是為房屋貸款加一層防護罩，通常以房屋貸款的金額為保險額度，一般分「平準型房貸保險」及「遞減型房貸保險」兩類。 • 「平準型房貸保險」是指貸款期間壽險保障金額固定，保險額度不會隨著房貸餘額減少改變，例如房貸金額300萬元，且投保300萬元「平準型」房貸壽險，則壽險保額從頭到尾都是300萬元；好處是一旦貸款者身故，保險金用來清償房貸餘額後，剩餘金額可當安家費，但保費支出較高。 • 「遞減型房貸保險」是貸款期間壽險保障金額會逐年遞減的保險，如同房貸餘額因逐年還款而減少，這種保險設計所提供的保障，也將以一定的比重逐年下降，例如房貸金額從300萬元變成100萬元，保險金額也會按「保額遞減表」逐年減少。 • 富邦人壽2009年對房貸壽險業務的調查顯示，民眾平均每年繳交的房貸壽險保費約1.1萬元、平均保障額度約300萬元。就投保年齡層來看，以30至39歲者占40%最多；其次為40至49歲，占36%。 • 一般而言，30歲至39歲的人多為首次購屋；40歲至49歲的房貸戶，則多因小孩長大要換屋。當家中經濟支柱發生意外，或是因故無法繳交貸款時，房貸壽險正好可提供這兩類族群經濟保障，可免除因遲繳房貸，造成房屋被法拍的困境。

42. 房貸壽險 花小錢買還款保障 • 2010/05/12 【經濟日報╱記者／黃欣】 • 富邦人壽的調查發現，房貸壽險客戶購買房屋區域以台北縣達42%居冠，其次為台北市的40%，顯示大台北都會區房市交易較熱絡，且民眾對房貸壽險觀念較普及；事實上，不論新舊房貸戶或房屋座落什麼區域，只要有房貸的人，都可以辦理房貸壽險。 • 房貸壽險尤其適合中產階級，對房貸戶來說，只要在可負荷的預算內，只要另外再花筆小錢，就可為家庭提供房貸還款的風險保障。 • 台新銀行消金事業處資深副總夏敏蘭提醒，基於家庭財務及風險承擔能力，房貸壽險應以主要負擔房貸者為被保險人，「保對人」才能有效規避房貸風險，尤其房貸往往是家庭最大的支出，透過房貸壽險保障，可發揮「留愛不留債」的功能。 • 另一方面，消費者直接向房貸申貸銀行買房貸壽險，由於申請房貸時已檢附完整的財力資料，通常不需要再另外準備資料；且以相同的保險金額而言，房貸壽險保費平均可較一般定期壽險便宜三成，節省保費支出。

43. 保險費率上網一次搞定 • 記者曾鈺庭/報導 • 想知道所買的意外險、汽車第三責任險的保險費率，即日起可於財團法人保險事業發展中心網頁一次全查清楚！依據網站公布資料，意外險高低近一倍，而任意汽車險差距超過一萬三千元。 • 金管會表示，配合費率自由化第三階段之實施，自98年4月1日起，產險業者需在各自網路揭露個人任意汽車保險及住宅火災保險，提供消費者查詢直接採購，是或投保時向保險代理人、保險經紀人優惠內容之差異。目前保發中心已完成相關資訊網站建置，消費者只要到http://www.tii.org.tw/fcontent/database/doc/doc.asp， 就能查到各家業者承保的基本內容及基本保險費，不必再一家家上網比對。 • 根據資料顯示，以個人意外險為例，兆豐產險保費為875元，而北美洲產物要1522元，相差647元；汽車第三責任險，旺旺友聯最高為1372元，台灣產險只要1129元；至於汽車任意險差距懸殊，安達北美洲產物37269元，而美亞產物24225元。 • 金管會表示，揭露險種基本內容及總保險費率，只能供消費者參考，如果要投保時，仍應考量本身需求、保險公司服務品質與財務狀況等因素選擇保險公司。

44. 教職員責任險幫老師避險 • 記者曾鈺庭/報導 • 四月初接連發生幾件教師不當管教震驚社會事件，也突顯現代老夫子的責任越來越沉重。產險業者表示，近來針對老師設計的「教職員責任險」詢問度與需求因此大增。 • 華南產險副總經理張鳴文表示，因老師管教疏忽或過失，造成學童受傷害外，學生在校園中不小心跌傷或因遊戲、打鬧受傷，許多家長會指責老師未盡職責，甚至對簿公堂，導致老師們面臨越來越大的教育責任壓力。讓針對教師責任設計的「教職員責任險」詢問度變得相當高。 • 張鳴文說，「教職員責任險」主要為保障教師因執行教學、管教或輔導工作的疏失，導致學生受到身體傷害或是財物損失的風險，但行為本身若是「故意」傷害學生，則不在保障範圍中。 • 「教職員責任險」是包含於「教育團體責任險」內，可與「公共意外責任險」、「僱主責任保險」及「慰問金保險」搭配投保，將學校內可能產生的各式各樣責任風險，由一張保單中獲得保障。投保對象包括學校老師與補習班老師。 • 由保費來看，「教職員責任險」其實也相當便宜，以華南產險為例，教職員投保200萬元的體傷、200萬元的財物損失，並附加5萬元慰問金，一年平均僅需負擔不到新台幣1仟元的保險費。

45. 富人保單 跑車遊艇入列 • 2010/05/14 • 【經濟日報╱記者洪凱音／台北報導】 • 不僅跨國企業的保單可以整合，產險公司也可以針對高資產客戶，將重要、珍貴的資產整合起來，變成一張「富人保單」，未來私人飛機、遊艇、跑車以及古董等，都可以整合成一張保單。 • 美亞產險表示，預計在下半年將「富人保單」商品送交金管會審核，金管會通過後便可在市場銷售。 • 富人保單在歐美國家行之多年，包括鑽石、紅酒、名畫等都能納入保單。一般家中的名畫、鑽石等，產險公司通常列入除外不保範圍，藝術品保險則主要是針對畫廊、美術館，鮮少有私人可以成功投保。 • 美亞產險總經理蔡漢凌表示，台灣發展這張保單，最急需解決的是「鑑價」問題，有公平、公信力的鑑價制度，才能核定保險金額。

46. 主控式保險 瞄準台商 • 2010/05/14 【經濟日報╱記者洪凱音／台北報導】 • 隨著全球化布局，台灣有超過1,365家跨國企業據點分布在亞太、歐美區域，美亞（Chartis）產險表示，台灣跨國企業僅有21家、約1.5%投保「主控式保險」，相對歐美跨國企業95%的投保率，台資企業的保險觀念還有很大成長空間。 • 海外台商企業保單多是在當地購買、出單。美亞產險總經理蔡漢凌表示，當地購買保單，總公司可能不完全了解當地文字，導致理賠發生誤解，最後才發現保障不足而暴露在高風險，嚴重時還可能觸犯當地法律，理賠金更可能被當地政府認定為營業項目課稅。 • 反觀歐美跨國企業，蔡漢凌表示，95%是以主控式保單的方式出單，簡單來說，是由跨國企業的總部主導全球的保險內容，再由保險公司在全球各地營運點出單，除符合各國的稅務及法律要求，也可藉由差異性的承保條件、保障責任額，視個別市場的須求調整當地保單內容。 • 目前跨國企業的保單可區分為當地認許保單、境外保單、主控性跨國保單三類。 • 主控式保單僅有海外據點多的產險公司才有能力承作，美亞產險，安聯、ACE與蘇黎世都有類似的整合機制，透過全球服務據點，為跨國企業服務，項目包括理賠、出單以及保險法律諮詢等。 • 據美亞產險統計，台灣前年跨國企業透過美亞產險投保主控式保單的簽單保費收入為3.59億元，去年則微幅下降為3.4億元。蔡漢凌分析，這主要是全球費率往下走，至於投保的跨國企業多為高科技業、大型通路商，保額多是以千萬美元為單位。

47. 反式抵押貸款 老來寶 • 2010/05/13 【經濟日報╱記者／黃欣】 • 現代社會少子化與老年化情況日趨嚴重，為保障老年人口生活權益，政府官員開始啟動所謂「以房養老」，衍生而生的金融商品就是「反式抵押貸款」，以提供老年人日常生活所需資金。 • 反式抵押貸款（Reverse Mortgage），就是當房屋的所有權人到達一定年齡（一般為62歲或65歲）後，將名下房屋抵押給銀行或是保險公司等金融機構，再由該金融機構按月支付一定的養老金，一直到抵押人去世。抵押人去世後，抵押的房屋就歸金融機構所有。 • 銀行等金融機構將根據房屋擔保品的座落地點、目前現值、未來增值空間、保存狀況，以及借款人經濟情況、年齡、健康情況、預期壽命等項目綜合評估，按照房屋的預估價值，扣除預期折損與預支的利息，再攤提到借款人每月或每年可領取的金額，直到借款人去世。 • 全球反式抵押貸款業務以美國數量最多。美國稱為房屋淨值轉換抵押貸款（House Equity Conversion Mortgage，簡稱HECM），對象為62歲以上的美國公民，給付的方式分為終身給付、定期給付、依照個人信用額度以及混合型。 • 美國計算出一套係數，可以依照上述各項評估方式，找到對應係數，再乘以房屋價值，算出借款人可借貸的總額，並依照借款人的需求，算出每月可領資金。 • 且美國絕大部分的這項房屋抵押貸款，只要借款人持續住在這棟設定反向抵押的房屋內，未主動搬離且並未死亡，多半都會選擇終身給付的支付方式，且多為按月給付。 • 但這樣的房貸商品也有風險，除了房屋的價值如果未如預期上漲，長時間的利率水準也很難估算，可能造成金融機構的利差損失。此外，若是借款人的年歲比當初預期更長，銀行所需支給付的總額可能會超過房屋貸款總值，都是金融機構風險控管較難掌控的部分。 • 永慶房屋研展部協理黃增福表示，依照目前主管機關的規劃，目前借貸資金上限為300萬元，是否能夠提供老年人足夠的生活費用保障，還有待商榷。此外，銀行端傾向限制以都會地區的房屋因具備增值空間，才可反式抵押，但真正符合條件的民眾領不領情，還是未知數。 • 黃增福指出，從現在房價的上漲情況來看，都會區，尤其是台北縣市等地，房價都有不小的增值空間，若是真的有資金或養老需求的民眾，不見得利用反式抵押貸款才可獲得生活保障，售屋或換屋可能有更好的報酬。 • 反觀需要反式抵押房貸的民眾，大部分的房產都在都會區以外，導致真正有反向抵押需求的民眾，卻被排除在銀行接受條件外。再者，這類反式抵押貸款雖在國外行之有年，但國人傾向將房產留給子女，文化背景不同，未來能否找到解決之道，還需要主管機關更多討論。

48. 保單貸款 借低還高 • 2010/05/14 【經濟日報╱記者／葉慧心】 • 年度報稅旺季又到了，不少民眾要籌錢繳稅，如果手上有壽險保單，可優先考慮去辦保單貸款，利率將遠低於小額信貸和信用卡預借現金，是最便宜又快的籌資管道。各壽險公司保單貸款利率不太一樣，手上有一張以上保單的消費者，拿保單借款的最高指導原則，就是從貸款利率最便宜的保單開始借，日後還錢則要從貸款利率最高的開始還。 • 壽險公司在不同時期賣的保單，預定利率都可能不同，像十多年前的預定利率可能高達7%、8%，近年則掉到4%以下，目前則約在2.5%。保險公司通常會考慮對保戶承諾的預定利率成本高低，採取依保單預定利率加碼的方試計息；有的公司則可能是「分段式」定價，做法都不一樣。 • 如果遇到保險公司針對報稅旺季推出低利優惠專案，利用保單貸款籌錢將更划算。 • 資深壽險業務員建議，不管保險公司怎麼定價，同時擁有多張壽險保單的保戶，若想辦理保單貸款，事前最好先請業務員查一下每張保單可以貸多少錢、利率是多少。 • 不管保單本身預定利率是多少，一定要以貸款利率高低決定怎麼借錢，通常建議從較新買的保單開始借，因保單預定利率較低，相對貸款利率也較低。 • 最高教戰原則是先從借款利率最低的開始借，等到有錢還款時，要從借款利率高的開始還。另外，如果想要借款金額大一點，則建議從躉繳型保單開始借。 • 並非所有保單都可申請保單貸款，必須是帳上已有「保單價值準備金」的保單，且保單有效期滿一年後，才能辦理保單貸款，像意外險、醫療險以及健康險這類險種，可能就無法借到錢；至於貸款成數則依各公司規定不同，通常約為解約金的五成至九成。

49. 深情學長溫昇豪真實又感性的告白 • 特約記者古小美/專訪 • 不管是《敗犬女王》中深情款款的學長宋允浩或《那一年的幸福時光》中傻氣搞笑的江陳博，私底下的溫昇豪本人，其實是個想法豐富、對生活認真的有為年輕人！談起保險，溫昇豪理性感性兼具地說：「它是我安全感的來源！」 • 有保險，失業不用吃老本 • 出道前曾任職過記者、汽車業務員，甚至賣過靈骨塔，退伍後過了一段「根本不知明天要幹麻！」的日整，讓溫昇豪非常恐慌；直到接觸演藝圈，才讓他找到新的方向。 • 不論對工作對生活，溫昇豪始終抱持「天有不測風雲，人有旦夕禍福」的憂患意識，「畢竟演藝圈沒保障，工作真的很不穩定。」因此他選擇「保險」為自己買進一分安全感，「如果突然失業了，生病住院至少不用吃老本，還有保險可以負擔。」溫昇豪認為這就是保險精神，「不然吃老本是無底洞，很可怕！」 • 保險是個真實又感性的必需品 • 「人有困頓時，錢會給人實在的安全感，然而一旦發生事情，壽險服務員和公司站出來挺（迅速理賠），人的路才走得下去，更會覺得自己一點都不孤單。」相當有個人看法的溫昇豪，聊起保險時「溫式理論」也隨口而出。 • 溫昇豪認為，純就保險理賠來看只是一種商業服務，如果沒有保險業務人員在一旁親切的關懷，就顯得冰冷。他發現保險公司現在都在打溫情牌，「這一點，不難從壽險廣告中看出來！」溫昇豪說，保險其實是個真實又感性的必需品。

50. 買保險建立互信基礎上其實，溫媽曾是壽險業務員，但因爸爸認為不好而逼她辭去工作，卻不影響溫昇豪對保險的觀感。他不諱言，早些年還沒有多少銀彈時，只有媽媽為他買的基本壽險，這幾年開始稍有進帳，才開始為自己和爸媽買保險。算一算，溫昇豪目前手邊已買了儲蓄險、意外險、防癌險、醫療險、壽險等，保障算是完整，他認為這一切都得歸功於他的壽險業務員好友，「我覺得，除了保障外，買保險也要建立彼此的互信，對服務人員有信任感！」保險是我的安全避風港一年保費將近三十萬元，溫昇豪坦言對保險還是懵懵懂懂，「我就當是強迫儲蓄，除了保本，還有保障存在。」自詡、太懶沒時間投資的他，就是用保險當成最安全的投資方法。也許是賣過靈骨塔的原因，溫昇豪對生活有著未雨綢繆的自覺，「人常常在外力催使下才會行動，像是家境遭逢突變，才會想到生前契約的重要性！」他認為保險也是一樣，有了保險，至少對於許多突發狀況都不用擔心，「保險就是安全感的來源。」他再度感性地強調。買保險建立互信基礎上其實，溫媽曾是壽險業務員，但因爸爸認為不好而逼她辭去工作，卻不影響溫昇豪對保險的觀感。他不諱言，早些年還沒有多少銀彈時，只有媽媽為他買的基本壽險，這幾年開始稍有進帳，才開始為自己和爸媽買保險。算一算，溫昇豪目前手邊已買了儲蓄險、意外險、防癌險、醫療險、壽險等，保障算是完整，他認為這一切都得歸功於他的壽險業務員好友，「我覺得，除了保障外，買保險也要建立彼此的互信，對服務人員有信任感！」保險是我的安全避風港一年保費將近三十萬元，溫昇豪坦言對保險還是懵懵懂懂，「我就當是強迫儲蓄，除了保本，還有保障存在。」自詡、太懶沒時間投資的他，就是用保險當成最安全的投資方法。也許是賣過靈骨塔的原因，溫昇豪對生活有著未雨綢繆的自覺，「人常常在外力催使下才會行動，像是家境遭逢突變，才會想到生前契約的重要性！」他認為保險也是一樣，有了保險，至少對於許多突發狀況都不用擔心，「保險就是安全感的來源。」他再度感性地強調。