Практические рекомендации по организации сдачи МСФО отчетности

1. Практические рекомендации по организации сдачи МСФО отчетности Оперативная подготовка отчетности по МСФО в холдинговых компаниях

2. Реалии украинского бизнеса Большинство холдинговых структур в Украине сегодня находятся на этапе становления или раннего развития, которому характерны следующие черты: • в рамках холдинга сформирован определенный набор отчетов о финансовой деятельности подразделений; • на предприятиях холдинга отсутствует единая учетная и налоговая политика; • автоматизированные системы учета различны, зачастую даже работают на разных платформах; • уровень специалистов на предприятиях и филиалах не позволяет организовать полноценный финансовый и управленческий учет.

3. Что хотят получить? На практике, акционеры и менеджмент компаний, хотят чтобы предлагаемое решение соответствовало следующим параметрам: • результат необходим «на вчера», т.е. решить задачу нужно быстро; • бюджет проекта должен быть минимальный, а лучше вообще «без денег»; • информация в системе должна охватывать «все»; • решение должно обеспечивать управляемость и прозрачность по всем предприятиям холдинга.

4. Проблемы сбора информации Управляющая компания Торговый дом Бизнес №1 Бизнес №2 Предприятие №1 Предприятие №3 Предприятие №2 Предприятие №4 • Предприятия холдинга работают в различных учетных системах, работающих на разных платформах. • Уже на уровне бизнес-направлений отчетность формируется на базе MSExcel с потерей почти всей учетной аналитики.

5. Проблемы обработки информации Управляющая компания Торговый дом Оптовая торговля Бизнес №1 Финансовые услуги Бизнес №2 Производство товаров Страховая компания Предприятие №1 Предприятие №3 Экспорт-импорт Предприятие №2 Банк Предприятие №4 Выпуск продукции • Зачастую в рамках холдинга работают неоднородные бизнесы, выполняя различные функции. • Некоторые подразделения холдинга работают даже в другом законодательном поле (оффшоры, зарубежные активы)

6. Выбор метода подготовки отчетности Задача выбора методологии формирования МСФО-отчетности в различных реальных ситуациях может быть решена по разному, однако всегда хочется от каждого из методов взять лучшее:    

7. Основополагающий принцип Принципиальная схема формирования отчетности, предлагаемая вашему вниманию, строится на базовых элементах учетной системы – проводках: Проводка - запись об изменении состояния учитываемых объектов. Обычно состоит из описания дебетуемого и кредитуемого объекта учета, а также числовых характеристик изменения, например, количества и стоимости. Дебет Кредит Сумма Кол-во Валюта Содержание операции Аналитика 631 311 5000 - UAH Оплата поставщику Пример,ПАО Массив проводок за период - это отражение хозяйственной деятельности предприятия на счетах синтетического и аналитического учета, при этом он является в некотором роде упорядоченным, т.е. может рассматриваться как универсальный источник данных о хозяйственной деятельности субъекта. База данных проводок – универсальный и сопоставимый источник информации о деятельности различных субъектов хозяйственной деятельности в динамике.

8. Хранилище данных Модуль трансляции Управляющая компания Торговый дом Бизнес №1 Бизнес №2 Предприятие №1 Предприятие №3 Предприятие №2 Предприятие №4 - сбор данных - трансформация по заданным правилам - отчетность МСФО Схема сбора и обработки информации

9. Схема оперативной работы Оперативный режим работы предполагает выгрузку данных из учетных систем предприятий холдинга с заданной периодичностью и проведение трансформации этих данных в автоматическом режиме. Хранилище данных Модуль трансляции Для анализа нештатных ситуаций и проведения корректировок в системе необходимо предусмотреть роль «Финансовый контролер» 12:00 18:00 24:00 8:00 10:00

10. Хранилище данных Модуль трансляции Технология OLAP как инструмент Быстрый доступ к данным - основа OLAP систем. Хранилище данных строится по принципам, отличным от реляционных баз данных. Время на выборку простых данных измеряется в долях секунды. Преагрегация-в кубах есть возможность преагрегировать «наиболее вероятно-используемые» значения. Т.е., система может преагрегировать нам ежедневные, месячные и квартальные суммы продаж и мгновенно выдаст результат. Иерархии-анализируя данные, возникает потребность учитывать то, что области являются частью регионов или стран. OLAP кубы изначально рассматривают данные с точки зрения иерархий и взаимоотношений с другими параметрами. Работа с временем- в основном анализ данных происходит на временных участках, именно времени в OLAP системах выделено особое значение и предусмотрено множество функций анализа во времени

11. Как это работает* * - схема с сайта http://habrahabr.ru

12. Примеры внедрения: Троянда Управляющая компания Обработка информации и предоставление аналитических данных для анализа Передача оперативной информации из учетной системы Передача оперативной информации из учетной системы Производство Торговый дом (Киев) Луцк Полтава Макеевка

13. Группа компаний ВОК-Стрим Виды деятельности: Газета 24 (печатное направление) - издание ежедневной качественной газеты; Тонис (ТВ-направление) - развитие и участие в создании новой концепции телеканала «Тонис»; Рупор, 24.UA (интерактивное направление)- направление мобильных сервисов и Интернет-СМИ. Виды деятельности: VOK Development - одна из крупнейших девелоперских компаний Украины, развивающая проекты недвижимости на собственных земельных участках в Киеве, Киевской области, Крыму и Одессе.

14. Корпорация L-Мастер OLAP-куб «ОБОРОТЫ» OLAP-куб «ОСТАТКИ» Полный комплект управленческой отчетности по группе формировался на базе OLAP-надстройки путем трансляции базы бухгалтерских проводок из различных систем учета

15. Подведение итогов В реалиях украинского бизнеса на стадии формирования корпоративных институтов управления предложенная методология имеет ряд преимуществ:  • позволяет всем подразделениям холдинга «говорить на одном языке»; • быстрый результат и оптимальное соотношения цена/качество; • система имеет понятный интерфейс и легка в использовании; • решение обеспечивает оперативность и достоверность информации; • в целом по проекту достигается возможность анализа нефинансовых показателей    

16. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!