Overview of Value Added Tax (VAT) in Thailand

1. การจัดการความรู้(Knowledge Management) ส านักงานสรรพสามิตพื้นที่บุรีรัมย์ สาขาพุทไธสง ความรู้เบื้องต้นเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เรียบเรียงโดย นายประกาศิต ลิ้มปัญญาเลิศ ต าแหน่ง นักวิชาการสรรพสามิตปฏิบัติการ วันที่ 4ตุลาคม 2566 1

2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม(Value Added Tax) หรือ VAT เป็นหนึ่งในภาษีที่รัฐจัดเก็บตามประมวลรัษฎากร เป็นการเก็บภาษีจากการขายสินค้า หรือการให้บริการในแต่ละขั้นตอนการผลิต และจ าหน่ายสินค้าหรือบริการ ทั้งที่ผลิต ภายในประเทศ และน าเข้าจากต่างประเทศ ถือเป็นภาษีทางอ้อม โดยผู้ประกอบการเป็นผู้น าส่งสรรพากรแทนผู้เสียภาษีที่แท้จริง (ผู้บริโภคคนสุดท้าย) • รูปภาพจาก FB : สุเทพ พงษ์พิทักษ์ 2

3. การค านวณที่เกี่ยวข้องกับการคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม -กรณีค านวณหายอดภาษีมูลค่าเพิ่ม จากราคาขายปลึกแนะน า (ราคาสินค้า/ บริการปกติที่ยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ราคาสินค้า/บริการ x (7 ÷ 100) = ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องช าระ 3,000 x (7 ÷ 100) = 210 บาท รวมราคาที่ผู้บริโภคต้องช าระ 3,000 + 210 =3,210 บาท -กรณีถอดหาราคาขายปลีกแนะน าจากราคาสุทธิที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ราคาขายปลีกแนะน า = ราคาสุทธิที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม x ( 100 ÷ 107) -กรณีถอดหายอดภาษีมูลค่าเพิ่มจากราคาสุทธิที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ยอดภาษีมูลค่าเพิ่ม = ราคาสุทธิที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม x ( 7 ÷ 107) 3

4. ผู้มีสิทธิยื่นค าขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม กิจการกลุ่มที่ถูกบังคับให้ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ประเภทที่ 1. การจดทะเบียนของผู้ประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการที่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และมีรายรับเกินกว่า 1,800,000บาทต่อปี ประเภทที่ 2. การจดทะเบียนของผู้ประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการที่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งมีแผนงานที่พิสูจน์ได้ ว่า ได้เตรียมการเพื่อประกอบกิจการอันเป็นเหตุให้ต้องซื้อสินค้าหรือรับบริการที่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น ก่อสร้างโรงงาน ติดตั้งเครื่องจักร กิจการกลุ่มที่ไม่ถูกบังคับให้ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ประเภทที่ 3. การจดทะเบียนของผู้ประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ต้องการจด ทะเบียนเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น ผู้ประกอบการขายสินค้าตามมาตรา81(1)(ก) ถึง (ฉ) และ ผู้ประกอบการที่มี รายรับไม่เกิน กว่า 1,800,000 บาทต่อปี 4

5. • วิธีการตรวจสอบเบื้องต้นว่าผู้ประกอบการได้จดทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ https://vsreg.rd.go.th/VATINFOWSWeb /jsp/V001.jsp • รูปภาพจาก https://www.rd.go.th/ 5

6. รูปแบบของใบก ากับภาษี • รูปภาพจาก https://www.rd.go.th/ 6

7. • คณะรัฐมนตรีมีมติเมื่อวันที่ 13 กันยายน 2566 เห็นชอบขยายระยะเวลาการลดอัตรา ภาษีมูลค่าเพิ่ม เหลือร้อยละ 7 (รวมภาษีท้องถิ่น) ออกไปอีก 1 ปี ส าหรับการขายสินค้า การให้บริการ หรือการน าเข้า ทุกกรณี ตั้งแต่วันที่ 1ตุลาคม 2566ถึงวันที่ 30 กันยายน 2567 • Infographic จาก อัพเดทข่าวสารกรมสรรพากร https://www.rd.go.th/ 7

8. Thank you for your attention. 8