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项目 8 物品检验与货款支付

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项目 8 物品检验与货款支付 - PowerPoint PPT Presentation


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项目 8 物品检验与货款支付. 任务 1 货物交货检验. 事先对交料做出限制 收料作业标准 货物验收与入库. 任务 1 货物交货检验. 一、事先对交料做出限制. 订购信息的处理. 限制提早交料. 验收的速度. 交料流量的平衡. 订购信息的范围应包含 订单内容、替代品、供应商评审等级及生产制造能力等相关资料. 验收的延迟,会使: 供应商的交货期意识降低, 占用验收场地,使物品下落不够明确; 生锈、腐蚀、变质等而引起品质劣化. 交料时间和物品的流量应尽可能地保持均衡,防止物品产生堆积、验收时间延长。

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Presentation Transcript
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任务1 货物交货检验
  • 事先对交料做出限制
  • 收料作业标准
  • 货物验收与入库
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任务1 货物交货检验

一、事先对交料做出限制

订购信息的处理

限制提早交料

验收的速度

交料流量的平衡

订购信息的范围应包含订单内容、替代品、供应商评审等级及生产制造能力等相关资料

  • 验收的延迟,会使:
  • 供应商的交货期意识降低,
  • 占用验收场地,使物品下落不够明确;
  • 生锈、腐蚀、变质等而引起品质劣化

交料时间和物品的流量应尽可能地保持均衡,防止物品产生堆积、验收时间延长。

在订购阶段,就必须考虑交料时间及数量,避免劳逸失衡

提早交料不仅会使库存增多,而且扰乱遵守交料期的规则,避免提前付款。

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任务1 货物交货检验

一、事先对交料做出限制

物品的验收管理

  • 如果与订单上记录的数量不符,则不予签收;
  • 查核数量时,由于采用各个分别点收的方法确实麻烦。因此,企业可利用数箱数或计算秤方法来确定物品的数量。
  • 经验收后的部分不良物品,可能也会有被退货、整修再重新交料的可能性,所以要对验收管理做出明确规定
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三、货物验收与入库

任务1 货物交货检验

(一)货物检验的概念

货物检验是指货物的供货方、购货方或第三方在一定条件下,借助某种手段和方法,按照合同标准或国际、国家有关法律、法规、惯例,对货物的质量、规格、重量以及包装等方面进行检查,并作出合格与否或通过检验与否的判定。

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三、货物验收与入库

任务1 货物交货检验
  • 抽样方法

(1)计数抽样

计数抽样是指在判断一批产品是否合格时,只用到样本中不合格品的个数,而不管样本中各单位产品之特征的测试值如何。

(2)计量抽样

有些产品的质量可以用一个连续的特征量来衡量,如玻璃的化学成分、棉纱的强力,电阻器的阻值等。这种衡量产品质量的方法称为计量法。

(3)百分比抽样

百分比抽样是指不论商品的批量大小如何,按同样的百分比抽取样本,然而在样本中可以允许的不合格品个数是相同的抽样方法。

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三、货物验收与入库

任务1 货物交货检验
  • 抽样方法

(4)随机抽样

随机抽样是指抽样者不带有主观偏向,完全用偶然的方法抽取,事先并不考虑或选择应抽取哪一个样本的抽样方法。

①简单随机抽样

②分层随机抽样

③多段随机抽样

④系统随机抽样

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三、货物验收与入库

任务1 货物交货检验

(三)货物检验的时间与地点

  • 在出口国检验

1、产地(工厂)检验

2、装运港(地)检验

      • 注:以上两种方法否定了买方的复验权,对买方不利。
      • 在进口国检验
      • 1、目的港(地)检验

2、买方营业处所(最终用户所在地)检验

采取以上两种方法时,卖方须承担到货品质或数量的责任,对卖方不利。

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三、货物验收与入库

任务1 货物交货检验

(三)货物检验的时间与地点

  • 出口国检验,进口国复验
  • 该方法兼顾了买卖双方的利益,公平合理,是目前我国进出口业务中最常用的一种方法。
  • 装运港(地)检验重量,目的港(地)检验品质

又称为离岸重量、到岸品质

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三、货物验收与入库

任务1 货物交货检验

(四)货物检验的内容

(1)品质

货物的品质是指货物的内在质量和外观质量的综合;是用来评价货物优劣程度的多种有用属性的综合;是决定货物使用价值的重要因素。

(2)规格

根据其品质特征指标、重量轻重、尺寸大小等划分为若干等级称为规格。

(3)数量

货物的数量可以用件数、箱数、台数、打数、个数、面积、长度、容积、体积等表示。

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三、货物验收与入库

任务1 货物交货检验

(四)货物检验的内容

(3)重量

在货物贸易中,很多货物是以重量计价的,其重量表现形式常见的有三种,即毛重、净重、以毛计净。

(4)包装

包装的检验中,除了检查货物包装上所印刷的唛头、批号、毛(净)重、规格、产地、装卸运输标志等与有关要求相符外,还要对它进行外观检验和简单的模拟试验。

(5)安全

安全性能检验指的是根据国家规定和外贸合同、标准以及进口国的法令要求,对货物有关安全性能方面的项目检验。如对易燃、易爆、易触电,易受毒害,易受伤害等货物的检验。

(6)卫生

卫生检验主要指的是食品的卫生指标和条件是否符合法律或标准的要求,以保障人体的健康和安全。

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任务1 货物交货检验

三、货物验收与入库

货物数量检验的依据

食品安全卫生检验的依据

包装检验的依据

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任务1 货物交货检验

三、货物验收与入库

(五)验收的基本原则

(1)制定标准化规格

(2)招标书及合约条款应详实明确

(3)设立专门的验收组织

(4)采购与验收工作必须分工明确

(5)讲求效率

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任务1 货物交货检验

三、货物验收与入库

(六)验收的准备工作

  • 确定交货验收时间
  • 交货验收地点
  • 交货验收数量
  • 交货时间办理手续
  • 签约供应商的责任
  • 验收的职责
  • 实际验收工作时间
  • 拒收物品的处理办法
  • 验收证明书
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任务1 货物交货检验

三、货物验收与入库

(七)验收方法

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任务1 货物交货检验

三、货物验收与入库

(七)验收方法——感官检验法

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任务1 货物交货检验

三、货物验收与入库

(七)验收方法——感官检验法

特级银针

明前龙井茶

茶叶样本

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任务1 货物交货检验

三、货物验收与入库

(七)验收方法——感官检验法

特点

局限性

  • 方法简单,快速易行
  • 不需复杂、特殊的仪器设备和试剂或特定场所,不受条件限制
  • 一般不易损坏物品
  • 成本较低
  • 不能检验物品的内在质量,如成分、结构、性质等。
  • 检验的结果不精确,不能用准确的数字来表示。
  • 检验结果易带有主观片面性,常受检验人员知识、技术水平、工作经验、感官的敏锐程度等因素的影响,再加上审美观不同以及检验时的心理状态,影响结果的准确性,故使检验的结果有时带有一定的主观性,科学性不强。
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任务1 货物交货检验

三、货物验收与入库

(七)验收方法——理化检验法

运用物理、化学的方法:

来检测物品的成分、结构、物理性质、化学性质、安全性、卫生性以及对环境的污染和破坏性

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任务1 货物交货检验

三、货物验收与入库

(七)验收方法——理化检验法

特点

局限性

  • 检验结果精确,可用数字定量表示;(如成分的种类和含量、某些物理化学、机械性能等);
  • 检验的结果客观,它不受检验人员的主观意志的影响,使对物品质量的评价具有客观而科学的依据;
  • 能深入地分析物品成分内部结构和性质,能反映物品的内在质量。

需要一定仪器设备和场所,成本较高,要求条件严格;

往往需要破坏一定数量的物品,消耗一定数量的试剂,费用较大;

检验需要的时间较长;

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任务1 货物交货检验

三、货物验收与入库

(七)验收方法

生物检验法

产品试验法

  • 是通过仪器、试剂和动物来测定食品、药品和一些日用工业品以及包装对危害人体健康安全等性能的检验。

① 型式试验

② 常规试验(又称出厂试验)。

③ 抽样试验。

④ 特殊试验

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任务1 货物交货检验

三、货物验收与入库

(八)我国货物进出口检验

1、我国的检验机构

国家质量监督检验检疫总局

2、进出口货物出入境检验检疫程序

报验 抽样 检验 签证

(1)出口方面:凡是列入《种类表》内的货物,经检验合格后,签发“出境货物通关单”。

(2)进口方面:进口货物经检验合格后,分别签发“检验情况通知单”或“检验证书”。

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任务1 货物交货检验

三、货物验收与入库

(九)规定检验条款的注意事项

1.检验条款内容应齐全。

2.两地的检验标准及方法应一致。

3.应与合同其它条款协调一致。

(1)象征性交货时,应允许凭卖方检验证书议付货款。

(2)目的港交货时不应以出口地检验为最终依据。

(3)索赔期限应与买方复验期限协调。

4.检验方法应合理可行。

5.应选择信誉良好的检验机构。

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任务2 采购货款结算

一、相关票据认知

汇票

是一个人向另一个人签发的,要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间,对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令

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任务2 采购货款结算

一、相关票据认知

本票

是一个人向另一个人签发的,保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间,对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺支付命令

商业本票

——有远期和即期

银行本票

——则都是即期的

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任务2 采购货款结算

一、相关票据认知

支票

是以银行为付款人的即期汇票,即存款人签发给银行的无条件支付一定金额的委托或命令,出票人在支票上签发一定的金额,要求受票的银行于见票时,立即支付一定金额给特定人或持票人

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任务2 采购货款结算

二、常见采购货款支付流程
  • 1、支票结算的付款方法
  • (1)现金支票结算
  • 开户单位用现金支票提取现金时,由单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴,然后到开户银行提取现金;
  • 开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金,由付款单位出纳人员签发现金支票,并加盖银行预留印鉴和注明收款人后交收款人,收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金,并按照银行的要求校验有关证件。
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任务2 采购货款结算

二、常见采购货款支付流程

1、支票结算的付款方法

(2)转帐支票结算

A由签发人交收款人办理结算

付款人签发转帐支票交收款人

收款人持票并填写进帐单到开户行办理入账

银行间办理划拨

收款人开户行下发收款通知

签发人

收款人

1

2

4

签发人开户行

收款人开户行

3

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任务2 采购货款结算

二、常见采购货款支付流程

1、支票结算的付款方法

(2)转帐支票结算

B由签发人交签发人开户银行办理结算

签发转帐支票并填进帐单办理转帐

银行间办理划拨

收款人开户银行下收款通知

签发人

收款人

1

3

签发人开户行

收款人开户行

2

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任务2 采购货款结算

二、常见采购货款支付流程

1、支票结算的付款方法

(3)定额支票结算

款项交存银行申请签发定额支票

银行签发后交给付款人

付款人将定额支票交收款人

收款人将定额支票交银行

收款人是个人,银行支付给收款人现金;收款人是单位,款项通过银行划拨

收购单位

农户

3

1

2

4

5

收购单位

开户银行

银行或信用社

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任务2 采购货款结算

二、常见采购货款支付流程

2、银行汇票结算的付款方法

汇款人委托银行办理汇票

银行签发汇票

汇款人使用汇票结算

持汇票进帐或取款

通知汇票已解付

银行结算划拨

汇款人

收款人

3

1

2

4

5

6

签发行

兑付行

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任务2 采购货款结算

二、常见采购货款支付流程

3、银行本票结算方法

( l )申请签发银行本票

  ① 申请人向银行交存款项,填写“银行本票申请书”,申请签发银行本票

  ② 银行向申请人签发银行本票。

  ③ 申请人(付款人)持票在同城范围内办理结算。

  ④ 收款人持本票、进账单到开户银行办理收款。

  ⑤ 收款人开户银行收妥人账,并退回进账单回单给收款人。

  ⑥ 银行间传递凭证,划转款项。

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任务2 采购货款结算

二、常见采购货款支付流程

3、银行本票结算方法

( 2 )出票

申请人持银行本票可以向填明的收款单位或个体经济户办理结算。

  按照《 票据法》 规定,本票必须记载下列事项:

  ① 表明“本票”的字样

  ② 无条件支付的承诺

  ③ 确定的金额

  ④ 收款人名称

  ⑤ 出票日期

  ⑥ 出票人签章

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任务2 采购货款结算

( 4 )银行间划拨资金

  收款人开户行收妥人账后,通知收款人。付款人开户行和收款人开户行办理资金划拨。

二、常见采购货款支付流程

3、银行本票结算方法

( 3 )收款人受理银行本票

  收款人收到银行本票后,应审查下列事项:

  ① 收款人是否确为本单位或本人

  ② 银行本票是否在提示付款期限内

③ 必须记载的事项是否齐全。

  ④ 出票人签章是否符合规定,不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额,并与大写出票金额一致。

  ⑤ 出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。

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任务2 采购货款结算

二、常见采购货款支付流程

4、汇兑结算

汇兑结算的具体流程如下:

汇款人委托开户行办理汇款

银行间划拨

收款开户银行通知收款人汇款已到

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任务2 采购货款结算

二、常见采购货款支付流程

5、异地托收承付结算

异地托收承付结算的付款方法如下:

收款人发运物品

收款人委托银行收款

收款人开户行将收款凭证传递给付款人开户行

付款人开户行通知付款人承付

付款人承认付款

银行间划拨款项

通知收款人货款收妥入账

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任务2 采购货款结算

二、常见采购货款支付流程

6、信用卡消费结算

信用卡还款方式

  • 发卡行内还款
  • 跨行转账/汇款还款
  • 网络还款
  • 便利店还款
  • 柜面通还款
  • 信付通还款
  • 还款通
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任务2 采购货款结算

三、第三方支付

操作原理

第三方

4款项

2款项

1订购

买方

卖方

3发货

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任务2 采购货款结算

三、第三方支付

PayPal(易趣公司产品)、支付宝(阿里巴巴旗下)、财付通(腾讯公司,腾讯拍拍)、快钱(快钱——完全独立的第三方支付平台)、百付宝(百度C2C)、网易宝(网易旗下),环迅支付,汇付天下

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任务2 采购货款结算

四、国际采购的货款支付

2、国际采购货款的结算方式——信用证

信用证是银行做出的有条件的付款承诺,即银行根据开证申请人的请求和指示,向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件,或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下,愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。

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任务2 采购货款结算

四、国际采购的货款支付

2、国际采购货款的结算方式——信用证

信用证内容:

(1)对信用证自身的说明

(2)信用证有关当事人

(3)物品的描述

(4)对运输的要求

(5)对单据的要求

(6)特殊条款

(7)开证行对受益人和汇票持有人保证付款的责任文句

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任务2 采购货款结算

四、国际采购的货款支付

2、国际采购货款的结算方式——托收

托收是指出口商(债权人)出具汇票或单据委托银行通过其分行或代理行向债务人(进口商)代为收款的一种结算方式。

托收

  • 跟单托收
  • 付款交单
  • 承兑交单

光票托收

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任务2 采购货款结算

四、国际采购的货款支付

2、国际采购货款的结算方式——汇付

汇付指由汇款人(进口方)委托银行,将货款汇交给收款人(出口商)的一种支付方式。在国际采购交易中采用汇付,通常是由买方按合同规定的条件和时间(如预付货款或货到付款或凭单付款)通过银行将货款汇交卖方。

汇款人

汇出行

汇入行

收款人

当事人

信汇

电汇

汇票

汇付方法

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任务2 采购货款结算

四、国际采购的货款支付

2、国际采购货款的结算方式——银行保函

银行保函是银行应委托人的请求,向受益人开立的一种书面担保凭证。

银行作为担保人,对委托人的债务或义务承担赔偿责任。

银行保函既可以作为合同的支付手段,也可以作为其他义务履行的保证手段。

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任务3 付款业务控制

一、采购与采购业务循环流程和文件——流程

单据的匹配性

单据的规范性

单据的真实性

付款申请单据

合同

物料检验单据

物料入库单据

发票

合同编号,物料名称,数量、单价、总价、供应商

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任务3 付款业务控制

一、采购与采购业务循环流程和文件——文件

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任务3 付款业务控制

二、采购和付款业务循环内部控制常用措施

职责分工

(1)提出采购申请与批准采购申请职责相互独立,以便加强对采购的控制。

(2)批准采购申请和具体实施采购任务的职责相互独立,以防止采购部门购入不必要或过量物品而损害公司整体利益。

(3)验收部门与会计部门相互独立,保证按真实收到的物品数额登记入账。

(4)应付账款记账员不能接触现金,以保证付款记录的真实性、正确性。

(5)支票的签字和应付账款的记账相互独立,以保证按所欠卖方的真实金额按时签发支票。

(6)内部检查与相关的执行和记录工作相互独立,以保证内部检查的独立性和有效性。

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任务3 付款业务控制

二、采购和付款业务循环内部控制常用措施

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任务3 付款业务控制

二、采购和付款业务循环内部控制常用措施

授权程序

  • 企业内部应当建立分级采购批准制度;
  • 只有经过授权的人员才能提出采购申请,采购申请必须独立于采购和使用部门以外的被授权人的批准,以防止采购部门购入过量或购入不必要的物品,或是为取得回扣等个人私利而牺牲企业整体利益;
  • 签发支票要经过被授权人的签字批准,保证购货款是以真实金额向特定供应商及时支付
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任务3 付款业务控制

二、采购和付款业务循环内部控制常用措施

文件和记录的使用

  • 关键文件,如订单、验收单、付款单、支票等都要预先编号;
  • 对于连续编号的关键文件要经手人员按编号的档案保存、并由独立人员定期检查存档文件的连续性;
  • 订单中要包括足够的项目和空间,尽量全面详细地表明订货要求,以减少出现订货中的遗漏或供应商的误解;
  • 为了加强对企业支付采购价款的控制,应设立付款凭单制,以付款凭单作为支付货款的依据;
  • 设置采购日记账,及时完整地记录所有采购业务,并定期整理总账;
  • 对每位供应商设立应付账款明细账,并与应付账款总账平行登记。
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任务3 付款业务控制

二、采购和付款业务循环内部控制常用措施

独立检查

  • 对卖方发票、验收单、订单和请购单进行独立的内部检查,确定实际收到的物品品种、数量、价格等确实符合订购要求,与卖方实际情况一致;
  • 每笔采购业务都应在收到物品或卖方发票时,及时记入采购日记账和应付账款明细账,并且定期进行核对;
  • 检查付款凭单各项目的填制是否开具了支票或以其他方式进行付款,防止延期付款;
  • 签发支票办理其他付款手续前应由负责签字的被授权人员检查所付各种凭证的一致性;
  • 定期检查采购日记与总账,应付账款明细账与总账、银行存款日记与总账的金额是否一致。
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任务3 付款业务控制

二、采购和付款业务循环内部控制常用措施

实物控制

一方面,加强对验收入库的物品实物控制,限制非授权人存货。防止错用和盗窃。验收部门的人员应对立于仓库保管人,同时加强对发生退货的实物控制,物品的退回要有经审批的合法凭证。

另一方面,限制非授权人接近各种记录和文件,防止伪造和更改会计资料。特别应注意对支票的实物控制,如应保证已签字支票由签字本人寄送,不得让核准或处理付款的人员接触;未签发的票应予以安全保管;作废支票予以注销或另加控制,并且制定一个销已签发支票单据的方法,如在卖方发票上注明已签支票号码,或加盖“款已付讫”戳记,防止重复开具支票。