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销售及财务成果核算岗位职业技能实训

销售及财务成果核算岗位职业技能实训. 销售及财务成果核算 岗位描述. 在实际工作中，销售核算岗要求具有良好的会计职业道德、坚持客观真实的原则、维护财经纪律、对企业有较强的责任感，熟悉会计制度与法律法规；能够熟练操作计算机，尤其是 office 办公文档，如 WORD 、 EXCEL ；能熟练进行产品销售业务的账务处理、. 销售及财务成果核算岗位职责. 根据商品销售收入的确认条件区分不同结算方式确认收入的实现（交款提货方式、采用托收承付或委托收款方式、采用预收款方式、销售商品需要安装或检验、采用支付手续费方式委托代销等）

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销售及财务成果核算岗位职业技能实训

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Presentation Transcript

  1. 销售及财务成果核算岗位职业技能实训

  2. 销售及财务成果核算岗位描述 • 在实际工作中，销售核算岗要求具有良好的会计职业道德、坚持客观真实的原则、维护财经纪律、对企业有较强的责任感，熟悉会计制度与法律法规；能够熟练操作计算机，尤其是office办公文档，如WORD、EXCEL；能熟练进行产品销售业务的账务处理、

  3. 销售及财务成果核算岗位职责 • 根据商品销售收入的确认条件区分不同结算方式确认收入的实现（交款提货方式、采用托收承付或委托收款方式、采用预收款方式、销售商品需要安装或检验、采用支付手续费方式委托代销等） • 以从购货方已收或应收的合同或协议价款准确进行销售收入计量，注意现金折扣和商业折扣的不同 • 及时进行销售收入实现账务处理（会计凭证填制、明细核算） • 销售退回的账务处理 • 按月汇总应税收入，根据计税标准和规定税率计算确定应纳税费额，并进行会计凭证编制和账簿登记 • 月终根据销货发票及产品出库单等汇总本月各种产品实际销售数量，并与销售部门有关资料进行核对 根据存货发出计价方法确定本月销售产品的单位成本和总成本 • 月汇总一次计算确认结转当期应计的营业成本（销售成本），并进行会计凭证编制和账簿登记 • 会计期末（按月），将汇总的本期取得的收入及其确定的营业成本、营业税金及附加转入“本年利润”账户，以结转形成利润并于年末进行利润分配相关事项

  4. 销售及财务成果岗位主要业务流程

  5. 技能训练要求 • 实训过程必须符合会计规范化的要求，学生在进行会计实训时，态度在端正，目的要明确，作风要踏实，操作要认真，以一个会计人员的身份参与实训。 • 1、准确确认收入实现的时间；正确编制在不同结算方式条件下收入实现的会计凭证； • 2、编制主营业务成本计算表，准确计算并结转销售成本； • 3、准确计算并结转主营业务税金及 • 4、准确核算当期销售费用。

  6. 企业概况： • （公司注册登记时间是2009年9月，营业时间从10月开始） • 公司名称：安顺市黄果树新创公司 • 公司地址：安顺市黄果树城南路188 号 • 公司注册资金50万元 • 法人代表：王天一 • 开户银行：中国工商银行安顺黄果树支行 行号 3703 • 账号：583-803366 • 税务登记号： 603001112295 • 联系电话：0853 － 3765606 • 财务部门构成： • 经理：赵红艳 会计：朱刚 出纳：陈婷 • 公司属增值税一般纳税人，企业生产甲、乙两种产品，需要用 A 、 B 两种原材料。

  7. 实训任务 • （1）依据各项经济业务填制有关原始凭证； • （2）依据有关原始凭证填制记帐凭证； • （3）月末按实际成本结转主营业务成本。 • （4）计算结转本月未交增值税 • （5）按本月应交增值税计提城建税、教育费附加。

  8. 2010年12月份该公司发生有关销售及利润业务资料 • （1）12月1日销售甲产品100件，单价120元；收到支票，将有关款项存入银行。 • 购货单位：安顺永峰煤焦有限公司，纳税人识别号： • 210422100215631；地址：安顺市西秀区太平小区16号；电 • 话：3222563；开户银行：工商银行太平小区分理处；账号 • 456224-22。 • 要求：完成开具增值税专用发票；商品出库单等凭证；编制销售记账凭证；

  9. 贵州省增值税专用发票No08905860 发 票 联 校验码： 开票日期： 2009年 12 月 日 表1-1/3 收款人： 复核：曲长 开票人： 张轩

  10. 表1-2/3 工商银行 进账单 （回 单）1 2009年 12月 日 此联是开户银行交给持（出）票人的回单 2010年 12月 1 日

  11. 表1-3/3 产品出库单1 存根联 制表日期 2009 年 12 月 1 日 主管 记账 保管员 王芳

  12. （2）12月6日 ，销售甲、乙两种产品，并办妥托收手续。 贵州省增值税专用发票No08905862 发 票 联 校验码： 开票日期： 2009年 12 月 6 日 表2-1/5 收款人： 复核：曲长 开票人： 张轩 销货单位：（章）

  13. 中国工商银行 转账支票存根 ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期2009年 12月 6 日 表2-2/5

  14. 表2-3/5 委托银行收款结算凭证（回单）1 委托日期： 2009 年 12 月6 日

  15. 表2-4/5 产品出库单1 记账联 制表日期 2009 年 12 月 6 日 主管 记账 保管员 王芳

  16. 表2-5/5 产品出库单1 记账联 制表日期 2009 年 12 月 6 日 主管 记账 保管员 王芳

  17. （3）12月9日 ，上述委托收款款项收到。 表3-1/1 委托银行收款结算凭证（收账通知）4 委托日期： 2009 年12 月6 日

  18. 4、报销业务招待费。 表4-1/2 贵州省饮食（娱乐）业定额专用发票 发票联 NO：00988 客户名称：安顺市黄果树新创公司 表4-2/2 贵州省饮食（娱乐）业定额专用发票 发票联 NO：00988 客户名称：安顺市黄果树新创公司

  19. 5、12月12日预收开发区龙宕商贸公司购买乙产品订金2000元存入银行。5、12月12日预收开发区龙宕商贸公司购买乙产品订金2000元存入银行。 工商银行进账单（回 单）1 2009年 12月 12 日 表5-1/1 此联是开户银行交给持（出）票人的回单 2009年 12月 12 日

  20. 6、12月14日向安顺市龙宕商贸公司销售乙产品150千克，每台售价135元，收到三月期无息商业承兑汇票一张；6、12月14日向安顺市龙宕商贸公司销售乙产品150千克，每台售价135元，收到三月期无息商业承兑汇票一张； 购买单位：安顺市龙宕商贸公司；地址：安顺市凤西路1号； 电话：3222164；纳税识别号：210422200341178； 开户银行；安顺市农行塔山分理处； 帐号：90268-33； 要求：完成开具增值税专用发票；商品出库单等凭证；编制销售记账凭证；

  21. 贵州省增值税专用发票No08905865 发 票 联 校验码： 开票日期： 2009年 12 月 日 表6-1/3 收款人： 复核：曲长 开票人： 张轩

  22. 表6-2/3 库存商品出库单 用途： 2009年 12 月 14 日 记账： 保管：王芳 主管： 经办：

  23. 商业承兑汇票2 表6-3/3 出票日期 (大写) 汇票号码

  24. 7、支付电视台商品广告费。 表7-1/2 中国工商银行 转账支票存根 ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期2009年 12月 15 日

  25. 表7-2/2 贵州省行政事业性收费收据 收款日期：2009 12 15 No000411769 收款单位（印章） 收款人（章）002

  26. 8、12月20日向关岭宏发贸易公司销售甲、乙两种产品，并办妥托收手续。8、12月20日向关岭宏发贸易公司销售甲、乙两种产品，并办妥托收手续。 贵州省增值税专用发票No08905862 表8-1/5 发 票 联 校验码： 开票日期： 2009年 12 月 20 日 收款人 ： 复核：曲长 开票人： 张轩 销货单位：（章）

  27. 中国工商银行 转账支票存根 ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期2009年 12月 20 日 表8-2/5 产品出库单1 表8-3/5 存根联 制表日期 2009年 12 月 20 日 主管 记账 保管员 王芳

  28. 产品出库单1 表8-4/5 存根联 制表日期 2009 年 12 月 20 日 主管 记账 保管员 王芳

  29. 委托银行收款结算凭证（回单）1 表8-5/5 委托日期： 2009 年 12 月20 日

  30. 9、购进办公用品，用转账支票支付。 中国工商银行 转账支票存根 ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期2009年 12月 20 日 表9-1/2 贵州省商品销售裁剪发票 存 根 联 2009年12月 20 日 客户：安顺市黄果树新创公司 地址： 表9-2/2

  31. 中国工商银行 转账支票存根 ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期2009年 12月 21 日 10、支付员工培训费。 表10-1/2 表10-2/2 贵州省行政事业性收费收据 收款日期：2009 12 21 No000411787 收款单位（印章） 收款人（章）001

  32. 11、报销差旅费 表11-1/2 旅差费报销单 部门： 填报日期 2009年12月21日 主管 朱刚 审核 填报人赵红艳

  33. 表11-2/2 贵州省商品销售裁剪发票 存 根 联 2009年12月 8 日 客户：安顺市黄果树新创公司 地址： （车票略）

  34. 12、购买笔记本、钢笔等办公用品。 表12-1/1 贵州省商品销售统一发票 客户名称及地址：安顺市黄果树新创公司2009年12月8日 填制 填票人：张琪 收款人：王家 单位名称（盖章）

  35. 13、收到银行转来托收款项收款通知； 委托银行收款结算凭证（收款通知）4 委托日期： 2010 年 12 月20 日 表13-1/1 2010年12月23日

  36. 中国工商银行 转账支票存根 ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期2009年 12月 23 日 14、 支付安顺东山会计师事务所资产评估费。 表14-1/2 表14-2/2 地方税务局通用机打发票 发票联发票代码：252001000012 开票日期：2009-12-23 行业分类：服务业 发票号码：00939347 发票代码：252001000006 机打号码：00939347 机器号码：84100000000521 第一联 发票联 （付款方付款凭证）

  37. 15、12月31日，本月可以抵扣的进项税额定183 000元，结转本月未交增值税。 表15-1/1 安顺市黄果树新创公司12月份未交增值税计算表 单位：元

  38. 16、12月31日，计算申报本月城建税及教育费附加。16、12月31日，计算申报本月城建税及教育费附加。 表16-1/1 城市维护建设税、教育费附加计算表 年 月 日 会计主管 制表

  39. 17、12月31日结转本月产品销售成本（附：本月产品出库单）17、12月31日结转本月产品销售成本（附：本月产品出库单） 表17-1/1 安顺市黄果树新创公司 主营业务成本计算表 2010年 月 日

  40. 18、12月31日计算本月应交所得税。 表18-1/1 安顺市黄果树新创公司应交所得税计算表 年 月 日

  41. 19、12月31日将本月实现的收入结转“本年利润”。19、12月31日将本月实现的收入结转“本年利润”。 表19-1/1 安顺市黄果树新创公司内部转账单 年 月 日

  42. 20、12月31日将本月实现的收入结转“本年利润”。20、12月31日将本月实现的收入结转“本年利润”。 安顺市黄果树新创公司内部转账单 年 月 日 表20-1/1

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