加強財務控管落實會計審核方案 檢討會議

1. 加強財務控管落實會計審核方案檢討會議 一、審計、主計或上級機關審核教育機構財務運 作之建議。 二、102年5月會計月報預算執行差異項目檢討。 三、暫付款及應付代收款清理進度。 四、預訂下次開會時程及討論項目。

2. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議 一、營養午餐經費計畫執行 (一)審計機關民國90至100年間查核營養午餐計 晝執行共同性缺失一覽表。

3. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐)

4. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐)

5. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐) 。

6. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐)

7. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐) 。

8. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐) 。

9. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐) 。

10. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(營養午餐) 。

11. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程) 二、教育部補助國中小校舍補強整建工程執行情形 (一)規劃設計作業常見缺失 1.未及早辦理委託規劃設計案招標。 2.招標文件訂定欠妥適。 3.服務費用編列比例與規定不合。 4.專業責任險未依規定投保。 5.實際建築量體低於計畫核定數，影響教學使用。

12. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程) 二、教育部補助國中小校舍補強整建工程執行情形 (一)規劃設計作業常見缺失 6.未依性別平等法辦理教學空間配置之規劃設計。 7.未確實辦理規劃設計審查，致工程需停工並辦 理變更設計，延宕工程進度。 8.工程預算書圖逾期交府審查。 9.評選建築師作業與規定不合等缺失，委託規劃 設計採購作業品質有欠妥善。

13. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程) 二、教育部補助國中小校舍補強整建工程執行情形 (二)工程採購缺失 1.發包後設計圖再送審，導致變更設計及停工 部分工程未將消防、電力、電信等圖說送相關單 位審查，即先行發包，肇致決標後，無法施工，或 必須配合管線單位之要求辦理變更設計，增加價款， 影響工程進度，衍生履約爭議。

14. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程) 二、教育部補助國中小校舍補強整建工程執行情形 (二)工程採購缺失 2.施工與圖說規定不符 部分工程數量重複計算或不符；未使用契約規定材料 施工；委託勞務與工程施工契約重複應辦事項；施工結果 與圖說契約規定不符；部分牆面於完成後始打鑿埋設管線 或設施，顯示施工前未詳閱施工圖說，或不同工種未事先 進行協調，致施工順序不當，影響工程品質及美觀。

15. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程) 二、教育部補助國中小校舍補強整建工程執行情形 (二)工程採購缺失 3.未依契約規定辦理材料檢驗 部分工程未依契約規定辦理相關材料檢驗； 或材料檢驗數量不足；或未由認證實驗室辦理 檢驗等缺失。

16. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程) 二、教育部補助國中小校舍補強整建工程執行情形 (二)工程採購缺失 4.未依契約規定保險 部分委託規劃設計監造之建築師專業責任保險期間不 足或保險金額低於契約規定金額；部分工程營造綜合保險 單保險項目欠缺第三人建築物(含公共設施)龜裂、倒塌責 任險，或工程尚未完工，保險期限已屆期限而未辦理加保； 或保險單未將機關列為共同保險人。

17. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程) 二、教育部補助國中小校舍補強整建工程執行情形 (二)工程採購缺失 4.未依契約規定保險 部分委託規劃設計監造之建築師專業責任保險期間不 足或保險金額低於契約規定金額；部分工程營造綜合保險 單保險項目欠缺第三人建築物(含公共設施)龜裂、倒塌責 任險，或工程尚未完工，保險期限已屆期限而未辦理加保； 或保險單未將機關列為共同保險人。

18. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程) 二、教育部補助國中小校舍補強整建工程執行情形 (二)工程採購缺失 5.履約及竣工驗收作業欠嚴謹 部分工程進度嚴重落後，機關仍同意辦理估驗計價， 增加財務損失風險；賸餘土石方未依規定上網申報流向與 數量；變更設計未追究建築師設計疏失責任；廠商申報竣 工未依規定派員會勘是否確已竣工；未取得使用執照即進 駐使用；未依行政院核定計畫規定，將完成設計及工程竣 工之相關圖、說照片等資料上傳至「校舍耐震資訊網」等 缺失。

19. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程) 二、教育部補助國中小校舍補強整建工程執行情形 (二)工程採購缺失 5.履約及竣工驗收作業欠嚴謹 部分工程進度嚴重落後，機關仍同意辦理估驗計價， 增加財務損失風險；賸餘土石方未依規定上網申報流向與 數量；變更設計未追究建築師設計疏失責任；廠商申報竣 工未依規定派員會勘是否確已竣工；未取得使用執照即進 駐使用；未依行政院核定計畫規定，將完成設計及工程竣 工之相關圖、說照片等資料上傳至「校舍耐震資訊網」等 缺失。

20. 審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程)審計、主計或上級機關審核教育機構財務運作之建議(校舍工程) 二、教育部補助國中小校舍補強整建工程執行情形 (二)工程採購缺失 6.監造作業與品質制度規定不符 部分學校或設計單位未依教育部規定派員參加補強設 計作業講習會；監造人員人數不足或未依規定進駐工地現 場；監造單位未依規定監造及檢驗工作；未於「校舍耐震 資訊網」登載補強設計成果資訊等缺失。 資料來源：政府審計季刊131期

21. 會計月報預算執行差異項目 一、102年3月預算執行差異 1.係手指式血氧濃度機10,000元，已購買尚未完成核銷。 2.係行進中鼓11,000元、中音薩克斯風32,000元，未辦理採購。 二、102年4月預算執行差異 1.桌上型電腦主機、高倍望遠彩色數位相機及語文教室用電 腦，無 線麥克風組行進中鼓、中音薩克斯風、物理實驗室感應鎖 與投影 機尚未完成核銷。 三、102年5月預算執行差異 1.係行進中鼓、中音薩克斯風與會議室投影機等共計103,000 元，業務單位已完成請購驗收，尚未辦理核銷。

22. 暫付款與應付代收款清理進度 • 應付代收款 • 暫付及待結轉款項 • 存入保證金

23. 下半年度開會時程 • 依97.9.25加強財務控管及落實會計審核方案 「各機關應於每年1月10日及7月10日前，就所列事項之辦理情形填報「加強財務控管及落實會計審核方案實施情形調查表」送主管機關。」