By: Gholamhossein Davani

1. مبارزه دائمی حسابرسان با پولشویان 1st.Annual Preventing Abuses Fraud Financial conference Dec.21,22 -2010 By: Gholamhossein Davani غلامحسين دواني

5. World at a glance

6. 18 Major Stock Exchanges 31/12/2009

7. 10th. World's Billionaires (Forbes 2010)

8. 10th World Leading companies (Forbes 2010)

9. 10th World Leading companies (Forbes 2010)

10. Mafia Money-Laundering Profits Swell in Credit Crisis The Crisis has given organized crime room to thrive because access to credit has become more difficult," said Anna Maria Tarantola , the Central Bank’s deputy general director, in a July 12 interview in her Rome office. • Source: Bloomberg 21/07 2010

11. Hundreds of billions in crime money knowingly laundered by banks during credit crunch Morgan Stanley Swings To Second Quarter Profit (Market Watch) The Bank said earnings for the quarter came in at $1.58 Billion, or $1.09 a share, compared to a loss of $1.26 Billion, or $1.10 a share, in the year-ago period. On an adjusted basis, profit in the latest quarter was $1.44 Billion, or 80 cents a share. Quarterly net revenue at Morgan Stanley rose to $7.95 Billion, up 53% from a year earlier. Wells Fargo Earnings Rise 12% (WSJ) The company reported a profit of $2.88 Billion, or 55..

12. Antonio Maria Costa of the UN Office on Drugs and Crime 2009 I have seen evidence that the proceeds of organized crime were “the only liquid investment capital” available to some banks on the brink of collapse last year. He said that a majority of the $352bn (£216bn) of drugs profits was absorbed into the economic system as a result. Source:http://www.nakedcapitalism.com/2009/12/drug-money-saved-banks-in-global-crisis.html

13. مفهوم پول شويي در يك تعريف كلي "پولشويي" يا "تطهير پول", فرآيندي است كه طي آن شكل مبدأ و مشخصات پول هاي آلوده حاصل از معاملات غيرقانوني نظير تجارت مواد مخدر, جرايم سازمانيافته, تروريسم و نظاير آن تغيير مي يابد و صورت قانوني به خود ميگيرد. بر اساس ماده يك دستورالعمل اروپايي مصوب مارس 1990, پديده پول شويي به اين شرح تعريف شده است : تبديل يا انتقال يك دارايي, با هدف پنهان كردن منشأ غيرقانوني آن دارايي يا كمك به هر شخصي كه با چنين جرايمي سر و كار دارد.

14. ريشه اصطلاح پولشويي برخي معتقدند كه ريشه اصطلاح پولشويي به مالكيت بر شبكهاي از رختشوي خانههاي ماشيني ايالات متحده در دهه 1930 برميگردد كه ناشي از كسب و كارهاي سران مافيايي بود. در مقابل برخي معتقدند كه وجه تسميه اين كلمه از آنجاست كه پول سياه يا غيرقانوني طي يك مجموع نقل و انتقال شسته و تميز ميشود. در هر حال پول شويي اصطلاح جديدي است كه نخستين بار در جريان رسوايي «واترگيت» در سال 1973 پديدار گرديد و در يك چارچوب حقوقي و قانوني براي اولين بار در سال 1982 در دادگاهي در امريكا مطرح شد و پس از آن در سطح گستردهاي به كار رفت و كاربرد متداولي در سطح جهان يافت.

15. تاریخچه رسمی پولشوئی در جهان 1931- آل کاپون مافیا 1932- مایرلانسکی «پرواز پول» 1934- تأسیس بانکهای محرم در سوئیس 1973- روزنامه گاردین برای اولین بار در جریان واترگیت به منابع مالی انتخاباتی جمهوریخواهان اصطلاح پولشوئی را بکار برد. 1989- هفت کشور صنعتی E7 سازمان مبارزه با پولشوئی FATE را تأسیس کردند. 2002- اقدام جهانی بر علیه پولشویان

16. ابزارهای مبارزه با پولشوئی 1- ماليات, ابزار قدرتمند مبارزه با پول شويي 2- حسابرسان مستقل 3- دادگستری صالح و پاک 4- مطبوعات آزاد و مستقل 5- شفاف سازی مبادلات بازرگانی

17. وظایف حسابداران رسمی بر علیه پولشوئی 1- آشنائی با قانون و مقررات ضد پولشوئی 2- آشنائی با چرخه های پولشوئی 3- مطالعه مقررات و پروتکل های بین المللی بر علیه پولشوئی 4- آشنائی با چرخه فساد، ارتشاء و پولشوئی، تقلب پولشوئی ممکن است آثار مستقیم روی صورتهای مالی نداشته باشد.

18. اقدامات اولیه حسابرسان بر علیه پولشوئی 1- شناسائی و اعتبارسنجی مشتریان 2- انتقالات پول از/ به مناطق بهشت مالیاتی 3- شناسائی بانکهای واقع در off shore 4- شناسائی کشورهائی که مناطق امن مالیاتی به شمار می روند. 5- شناسائی کشورهائی که در پیمان عضویت در مقابله با تروریسم عضو نیستند. 6- شناسائی مشتریانی که در لیست سیاه وزارت خزانه داری امریکا هستند. 7- واحد حسابرسی داخلی مقررات پولشوئی را مورد بررسی قرار می دهند.

19. Tax Heaven مناطقي كه در آن قوانين و مقررات مالي خاصی حاكم نيست و گاهي تحت حاكميت هيچ كشوري هم نمي باشد. اين مناطق نقاط بسيار امني براي پول شويان به شمار مي رود كه از اين طريق, معاملات و نقل و انتقال دارايي ها و اموال خود را انجام مي دهند. از آن جا كه اين مناطق تحت حاكميت قانون خاصي نيستند و از پرداخت كليه هزينه ها (از جمله ماليات) معاف هستند, به «بهشت مالياتي» معروف شده اند.

20. منشأ پيدايش پول‌شويي نظريه اول: ناشي از فعاليت مافيا و براي نخستين‌بار توسط «آل كاپون»رهبر افسانه‌اي مافيا در رختشوي‌خانه‌هاصورت گرفته است. نظريه دوم: چون پول كثيف شده از طريق مجموعه‌اي از نقل و انتقالاتمتعدد، شسته و تميز مي‌شود اين اصطلاحكاربرد يافته است. نظريه سوم: واژه پول‌شويي براي اولين‌بار بوسيله محققان در جريانرسوايي واترگيت در دهه 1970 مورد استفاده قرار گرفت و سپس بهصورت بين‌المللي مقبوليت يافت. پول‌شويي مجموعه‌اقداماتي است كه براي جابجايي پول حاصل از داد و ستدهاي غيرمشروع و برخلاف قانون مانند خريد و فروش مواد مخدر، فعاليتهاي تروريستي، جنايات مختلف به شكل سازمان‌يافته با هدف تغيير شكل مبدا، مشخصات، نوع پول، ذينفع يا مقصد نهايي به كار برده مي‌شود.

21. سير تكاملي پول‌شويي جرائم فساد مالي قاچاق مواد مخدر اقتصاد سايه اقتصاد زيرزميني تروريسم سازمان يافته اقتصاد سايه عبارت از مجموعه فعاليتهاي اقتصادي چه در بخش توليدي چه در بخش خدمات شهرونداني است كه كوشش دارند در خارج از مدار و چارچوب تعيين شده اقتصاد رسمي به كسب درآمد بيشتر، نيازهاي خود را تأمين نمايند. رشوه‌دهي و رشوه‌خواري – دزدي و حيف و ميل اموال عمومي به وسيله ارگانهاي دولت و كارمندان رده بالاي دولت – فرار از پرداخت ماليات – نپوتيسم ( Nepotismus به معني پارتي‌بازي و سوء استفاده از مقام و موقعيت شغلي) – توليد غيرمجاز – وجود بازارهاي سياه براي كالاهاي كمياب – معاملات ارزي ـ تقلب

22. تاريخچه قوانين ضدپول‌شويي فقط معاملات مواد مخدر جرم و درآمد حاصل از آن جرم تلقي مي‌شد. اجلاس آرك (ژوئيه 1989) پاريس درآمد حاصل از كليه معاملات غيرقانوني و فعاليت‌هاي مجرمانه «كثيف» تلقي شد. (1990) درآمدهاي ناشي از جرايم مواد مخدر و يا جرايم مهم و درآمدهاي حاصل از كليه اعمال مجرمانه «كثيف» است. (1995) قانون ضد پول شويي (عايدات جنايي و تروريسم) (2003)

23. خصوصيات و مختصات پول‌شويي جرمي سازمان‌يافته، گروهي متشكل با بهره‌گيري از توانمنديهاي الكترونيكي (تعدد مباشر) جرمي درازمدت و مستمر عمليات آن فرامرزي و مشابه سرمايه جهاني عمل مي‌كند. سود حاصل از آن نيز مصروف فعاليتهاي غيرقانوني نظير خريدن آراي مردم در انتخابات و هزينه‌هاي انتخاباتي جناح‌هاي خاص مي‌شود. تطهير بين‌المللي پول اغلب توسط افراد مسئول فعاليتهاي غيرقانوني انجام نمي‌شود بلكه توسط متخصصيني انجام مي‌شود كه با ساز و كار بازار بين‌المللي و پول و سرمايه آشنا هستند. اين افراد مي‌توانند تفاوت قوانين و كنترلهاي ميان كشورها را كشف و از آن بهره‌برداري كنند.

24. فرآيند پول‌شويي دسترسي به منابع مالي غيرقانوني M-L سپرده‌گذاري خريد اوراق مشاركت بين‌المللي يا داخلي خريد سهام و حضور در بازار سرمايه حضور در بازار مسكن خريد كالاهاي گرانبها و عتيقه و فروش مجدد آن گردش فيزيكي منابع مالي M-L پرداخت وجوهات مذهبي كمك به مراكز مذهبي و خيريه كمك به دولت بانكهاي داراي ماهيت حقوقي بين‌المللي كوشش براي پنهان‌كردن منابع M-L لايه گذاري = Layering ايجاد شبكه پيچيده نقل و انتقال وجوه و استفاده از داد و ستد الكترونيكي و حضور در بهشت‌هاي مالياتي تأسيس بانكهاي خاص موسسات مالي – اعتباري منطقه‌اي تأسيس شركتهاي گمنام در كشورهايي كه حق رازداري تضمين مي‌شود ارسال اعلاميه و صورتحسابهاي قلابي واردات و صادرات جهت جابجايي پول حضور در بورس‌هاي كالاهاي گران‌قيمت مثل نفت، طلا و جواهر درهم‌آميزي Integration

25. فرآيند انتقال پول يك بانك نيويوركي يا بانكي ديگر، اقدام به گشايش اعتبار براي يك گروه خريدار طلا با چك‌هاي دلاري مي‌كند. واسطه‌ي آمريكايي شخصاً چك دلاري در اختيار فروشنده ي تحويل دهنده‌ي ريودوژانيرويي و يا سائوپائولويي قرار مي‌دهد كه اين شخص نيز به نوبه‌ي خود، با چك‌هاي كروزادويي اقدام به خريد طلا از فروشنده‌ي آن مي‌كند ( كه به شمش پلشت يا ناپاك موسوم است). سپس چك دلاري را براي وصول به نيويورك مي‌فرستد. تحويل‌دهنده‌ي طلا آن را به يكي از شهرهاي هم‌مرز برزيل يا اروگوئه ارسال مي دارد كه از آن پس طلا به صورت قاچاق در مي‌آيد. طلا تحويل يكي از بانكهاي مونته ويدئو مي‌گردد. تحويل‌گيرنده‌ي طلا (امين) از طريق تله‌فكس بانك نيويوركي را از مراتب در اختيار داشتن طلا مطلع مي‌سازد. بانك اخير به دستور امين اقدام به واريز پول به صورت دلار به حساب تحويل ‌دهنده در نيويورك مي‌كند. پولي كه متعاقباً به حساب بانكي در مونته ويدئو واريز مي‌شود. و بدين ترتيب طلا به طور قانوني از اروگوئه به ايالات متحده صادر مي‌شود. و به عنوان يك فلز اروگوئه‌اي به خريدار واقعي يا صوري عرضه مي گردد.

26. محل ورود وجوه نقد به نظام مالي مرحله استقرار كانون‌هاي بحراني فرايند پول‌شويي در اين مرحله پول‌شويي بيشترين آسيب‌پذيري را دارد زيرا به علت حجم بالاي نقدينگي موجود به آساني نمي‌توان به شكل موجهي آنرا در يك حساب بانكي جاي داد. گزارش‌دهي دادو ستدهاي شبهه‌انگيز به مقامات مسئول به عنوان يك اصل قانوني سلاح قدرتمندي در برابر پول‌شويي است محل انتقال وجوه نقد به درون يا بيرون نظام مالي تبديل توجه خاص به سازمانهاي سپرده‌پذير از طريق بررسي هويت مشتريان جريان‌هاي نقدي بين‌المللي ادغام نكته: در خروج منابع نقدي از كشور تحرك + بازرسي هاي مرزي بيشترين مسئوليت را دارا هستند كه گمرك ايران اساساً در اين رابطه توجيه نمي‌باشد.

27. راههاي پيشگيري از پول‌شويي و جرايم اقتصادي اقتدار دولت از طريق بكارگيري ساز و كارهاي مناسب مالي و مالياتي مثلاً هزينه و خطر جرايممالياتي آنچنان باشد كه انگيزه عاملان را كاهش دهد و يا انتقال بيش از يك حد معين پول بينحسابها، گزارش شود. ساز و كار مناسب براي بازار پول و سرمايه فراهم شود تا نظارت عاليه بطوري كه مخل فعاليتهايتوليدي خدماتي نباشد برقرار گردد. كنترل فساد مالي – اداري در بخش دولتي گسترش حسابرسي و بخش نظارت مالي بر فعاليتهاي اقتصادي بمنظور شفاف‌سازي اقتصاد وجلوگيري از گريز مالياتي نيروي واكنش عمليات مالي بر عليه پول‏شوئي«پليس مالي بين‏المللي»

28. روش‌هاي تطهير درآمدهاي ناشي از جرم پول‌شويان با استفاده از قانون‌دانان، وكلا و حسابرسان و مديران ارشدسيستم بانكي درآمدهاي خود را مي‌شويند. تصفيه پول = تبديل اسكناس‌هاي كوچك به اسكناس‌هاي بزرگ انتقال پول استفاده از نظام بانكي

29. حجم فعاليتهاي اقتصاد سايه در كشورهاي مختلف نسبت به توليد ناخالص داخلي ايالات متحده امريكا 33- 10 درصد استراليا 12- 4 درصد روسيه 25درصد آلمان 25درصد ايتاليا 33- 10 درصد ژاپن 15- 4 درصد بريتانيا 15- 3 درصد هزينه پول‌شويي در جهان رقمي بين 20 تا 30 درصد حجم پول مورد تطهير مي‌باشد. در حال حاضر كسري موازنه تجارت خارجي آمريكا معادل 500 ميليارد دلار است كه گفته مي‌شود بدون «پول كثيف» حسابهاي خارجي اقتصاد آمريكا بطور كلي ناتوان خواهد شد سطح زندگي سقوط خواهد كرد، دلار تضعيف مي‌شود، سرمايه موجود و منابع استقراض كاهش خواهد يافت و واشنگتن امپراطور جهان نخواهد بود.

30. تاثير پول‌شويي بر اقتصاد كشور حجم پول‌شويي در سال 1995 معادل 500 ميليارد تا 1500 ميليارد دلار معادل 2 درصد توليد ناخالص جهان و 6 درصد توليد ناخالص ملي آمريكا و معادل توليد ناخالص داخلي فرانسه در آغاز افزايش جرايم منجر به افزايش تقاضاي پول مي‌شد در حال افزايش جرايم منجر به كاهش تقاضاي براي پول مي‌شود پول‌شويي و جرايم اقتصادي باعث تغيير جهت درآمدي از سرمايه‌گذاري بلندمدت به سرمايه‌گذاريهاي كوتاه‌مدت، پرخطر و پربازده شود. فرار مالياتي از انگيزه‌هاي اصلي پول‌شويي است آثار اقتصادي غيرمستقيم پول‌شويي بازدارندگي مبادلات قانوني مشابه آن مي‌باشد. شفافيت مبادلات اقتصادي كاهش مي‌يابد. منابع درآمدي دولت كاهش مي‌يابد.نظام بودجه دولت نارسا شود. نتيجه‌گيري: تغيير روشهاي پول‌شويي و خروج از نظام بانكي و نقدي و حركت به سويبازارهاي موازي، ابزارهاي پيچيده غيرپولي (نظيرابزارهاي مشتقه) و احتمالاً تهاتر آثار سياسي : پديده پول‌شويي با تضعيف موقعيت نهادهاي مالي و كاهشمشروعيت نظام سياسي و بالتبع زمينه‌ساز بي‌ثباتي سياسي مي‌شود. سرمايه در گردش تجارت جهاني مواد مخدر حدود 5000 ميليارد دلار و سود خالص سالانه آن را حدود 500 ميليارد تخمين مي‌زنند.

31. كدامين نهادها بستر پول‌شويي مي‌شوند؟ فعاليتهاي بانكي به ويژه بانكهايي كه ماهيت حقوقي بين‌المللي داشته و نظارت و سرپرستي بر آن دشوار باشد- همكاري برخي مقامات بانكي با پول‌شويان زمينه را به سهولت امكانپذير مي‌كند. به ويژه در زمينه اوراق بهادار الكترونيكي نهادهاي موازي نظام بانكي نظير موسسات مالي – اعتباري – صندوقهاي قرض‌الحسنه كه فعاليتهايي نظير سپرده‌گذاري و اعطاي وام انجام مي‌دهند. بازارهاي داد و ستد آتي با همكاري كارگزاران خريد و فروش سهام و اوراق مشاركت و قرضه حضور در بخشهاي غيررسمي اقتصادي نظير فلزات گرانبها، معاملات نفتي – آثار هنري و عتيقه‌جات مناطق بهشت مالياتي – مناطق آزاد تجاري كه نظارتي بر آنها وجود ندارد. مراكز مذهبي كه داراي فعاليت اقتصادي هستند انجمن‌هاي خيريه و نظاير آنها،بنيادها و صندوقهاي تعاون خاص در هنگام تعويض پول كشورها محمل تبديل پول كثيف به پول جديد مي‌شود. به ويژه در اروپا زمان حاكميت يورو بسياري پولهاي كثيف تبديل شد.

32. الزامات قانوني نهادهاي مالي براي مبارزه با پول‌شويي ايجاد روشهايي براي تصديق هويت مشتريان. ايجاد روشهاي مناسب ثبت حسابها با هدف شناسايي دقيق حجم داد و ستدها ايجاد روشهاي گزارش‌دهي داخلي در مورد دادو ستدهاي مشكوك و شبهه‌برانگيز آموختن الزامات قانوني به كاركنان آموختن روشهاي شناسايي و گزارش‌دهي موارد شبهه‌برانگيز پول‌شويي به كاركنان. تشكيل پليس مالي.

33. تاثير پول شويي بر نهادهاي مالي • نهادهاي مالي در خط مقدم مبارزه عليه پول‌شويي قرار دارند. از يك سو پول‌شويان اين نهادها را مورد نظر و هدف قرار مي‌دهند، و از سوي ديگر، نهادهاي مالي نيز بر اساس مقررات وظيفه دارند به دقت بر داد و ستدهاي مالي نظارت كنند. براي مثال، در انگلستان، سازمانهاي مالي ملزم هستند هرگونه داد و ستد مشكوك، و علاوه بر آن، تمام مبادلات بيش از 10.000 پوند را گزارش كنند. از اين رو، نهادهاي مالي از دو جهت از پول‌شويي متأثر مي‌شوند. • در زمينة قانوني، به دليل الزاماتي كه قوانين موجود بر دوش آنها قرار مي‌دهند. • در زمينة مالي، به دليل ضرورت تأمين نظر ناظران بر فعاليت آنها، نهادهاي مالي ملزم‌اند نظامهايي ايجاد كنند كه بازدارندة‌ پول‌شويي باشد و به مقامات ذي‌ربط كمك كند كه با جريان پول‌شويي مقابله كنند. • جايگاه قانوني نهادهاي مالي • در كشورهاي مختلف، بر اساس مقررات و قوانين موجود، الزامات قانوني مختلفي بر دوش نهادهاي مالي است. از جملة اين الزمات، مي‌توان به موارد زير اشاره كرد: • ايجاد روشهايي براي تصديق هويت مشتريان. • ايجاد روشهاي مناسب ثبت حسابها با هدف شناسايي دقيق حجم دادوستدها. • ايجاد روشهاي گزارش‌دهي داخلي در مورد دادوستدهاي مشكوك و شبهه‌برانگيز. • آموختن الزامات قانوني به كاركنان • آموختن روشهاي شناسايي و گزارش دهي موارد شبهه‌برانگيز پول‌شويي به كاركنان. • در صورت عدم رعايت موارد بالا توسط كاركنان نهادهاي مالي، آنان مرتكب جرم شده‌اند و بر حسب قوانين موجود در كشورهاي مختلف، ممكن است محكوم به زندان، جريمه و جز آن بشوند. در عين حال، قانون الزاماتي نيز بر دوش تك‌تك شهروندان مي‌گذارد. هر شهروندي نيز موظف است به وظايف قانوني خويش در اين زمينه گردن گذارد. در غير اينصورت، و در حالتي كه آگاهانه به پول‌شويي كمك كند، محكوم به مجازات خواهد شد.

34. نهاد و قوانين جهاني مبارزه با پول‌شويي منشور وين سازمان ملل متحد دسامبر (1988) درباره قاچاق مواد مخدر و مواد روان‌گرداندر 3/9/1370 به تصويب مجلس شوراي اسلامي رسيده است. منشور اتحاديه اروپا (1990) درباره پول‌شويي جستجو و توقيف درآمدهاي حاصل از جرايم نقش نهادهاي مالي در ممانعت از پول‌‌شويي و شناسايي آن توسط كميته بازل قطعنامه سازمان بين‌المللي كميسيون بورس اوراق بهادار 1992 مبارزه با پول‌شويي در بازار سرمايه كنوانسيون ملل متحد عليه جنايات سازمان‌يافته فراملي «دسامبر 2000» پالرموبه امضاي 147 دولت و به تصويب 28 دولت قانون عايدات جنايي 2002 مقررات پول‌شويي 2003

35. شخصيتهاي مشهور جهان در ارتباط با پول‌شويي

36. برخي آمارهاي تجارت كشف جهاني

37. برخي آمارهاي تجارت كشف جهاني مافياي آمريكا مافياي روسيه و چچن مافياي ايتاليا مافياي اروپاي شرقي ژراياردها (چين ملي هنگ كنگ) (كلمبيا) كارتل شهر مدلين ياردي‌ها (جامائيكا) گرگهاي خاكستري تركيه مثلث طلايي ياكوزا ژاپن (ارتباط با زايباتسوها: نيسان، ميتسوبيشي، توشيبا و سايرين)

38. تركيب درآمدي مافياي جهاني • قاچاق انسان و فحشا. • كارتهاي اعتباري (بيشتر در حوزه فعاليت تراياردهاي هنگ‌كنگي). • قمارخانه، شرط‌بندي و لاتاري (مسابقات فوتبال، بوكس، اسب‌دواني و ...). • فروش غيرقانوني اسلحه. • فروش مواد مخدر و مشروبات الكلي رقمي بين 300- 120 ميليارد دلار در سال. • حضور در مناقصات بين‌المللي (حق دلالي). • ارتشاء و واسطه‌گري. • سود سرمايه‌گذاريهاي قانوني. • ترورهاي سازمان يافته. • توليد يا فروش محصولات غيرمجاز يا غيرقانوني مانند ديسكت، سي دي و فيلم‌هايپورنوگراف. • معاملات با ارز خارجي. • نپوتيسم Nepotismus يعني پارتي‌بازي و سوء استفاده از مقام و موقعيت شغلي. • رشوه‌دهي و رشوه‌خواهي (پورسانت و حق كميسيون‌هاي غيرقانوني). • ساير درآمدها.

40. آموزشهاي ضد پول شويي براي حسابداران ICAEW • راهنماي موقتي حسابدارانمنتشر شده در 12 ماه مي 2003 • قانون عايدات جنايي 2003مقررات پول‌شويي. • مقررات ضد پولشوئی تجدید نظر شده 2007 • پول شويي از نظرات قانون عايدات جنايي«هرگونه سر و كار داشتن يا پنهان كردن عايدات هرگونه جرم است.» • حسابداران بايد عملاً اطلاعات و يا ظن در مورد پول‌شويي (چه مربوط به مشتري يا شخص ثالث را) به خدمات • اطلاعات جنايي مالي گزارش كنند در غير اينصورت با مسئوليت جزايي روبرو خواهند شد. • ظن يعني آگاهي معقول و باور به وجود پول‌شويي.

41. پول‌شويي پول شويي عبارت بكار رفته براي چند جرم است كه با عايدات جنايي يا وجوه تروريستي سروكار دارد. درحال حاضر اين امر شامل تملك، يا به هر طريق مواجهه يا پنهان كردن عايدات هر جرمي مي‌شود. در اين راهنما شامل فعاليت‌هاي مشابه در ارتباط با وجوه تروريستي مي‌شود كه شامل وجوهي كه احتمال مي‌شودبراي تروريسم مصرف شوند و همچنين عايدات تروريسم است. افراد دخيل در پول‌شويي ملك جنايي را پنهان كرده، تغيير داده، تبديل كرده، انتقال داده يا (از بريتانياي كبير) خارج كند. در ترتيبي وارد شده يا مرتبط شود كه مي‌داند يا ظن دارد (به هر طريقي) كسب، نگهداري، استفاده ياكنترل مالي جنايي را توسط يا از طرف ديگري تسهيل مي‌كند، يامال جنايي را كسب كرده، استفاده كردهيا در تملك دارد.

42. مال در صورتي مال جنايي است كه: منافع شخص را بطور كامل يا جزيي (شامل منافع متعلق به مالك و نقدي) از عمل جنايي بوجود مي‌آورد، يا چنين منافعي را بصورت مستقيم يا غيرمستقيم، بطور كامل يا جزئي نمايانگر آن است، ومجرم مفروض مي‌داند يا شك دارد كه چنين منافعي را شكلداده يا نمايانگر آن است. مال جنايي بطور گسترده‌اي تعريف شده است و تعاريف ديگر در بخش 340 قانون ذكر شده‌اند.

43. عمل جنايي عملي است كه در هر بخش از بريتانياي كبير جرم بوده يا در صورت وقوع در بريتانياي كبير در آن جرم است. جهت اجتناب از ترديد، مال جنايي شامل موارد زير است (اما به هيچ وجه محدود به آنها نمي‌شود): • عايدات فرار از ماليات. • نفع كسب شده از طريق فساد و ارتشاء (شامل دريافت رشوه و مناف كسب شده از قرارداده حاصله از طريقارتشاء يا وعده رشوه). • منافع حاصله از طريق عمليات يك كارتل. • منافع (به شكل هزينه‌هاي صرفه‌جويي شده) ناشي از قصور در اجابت الزام تحت نظارت كه در آن قصور، يكجرم جنايي است.

44. وظايف موسسات حسابرسي • يك نفر از كاركنان خود را مأمور دريافت گزارشات پول‌شويي از ساير همكاران و ارائهاين گزارشات به اداره پول‌شويي نمايند. • آموزشهاي كاربردي خاص كاركنان در ارتباط با الزامات قانوني پول‌شويي شامل نحوه تشخيص و برخورد با پول‌شويي بالقوه، نحوة گزارش پول‌شويي و نحوه شناسايي مشتريان. • تأييد هويت مشتريان جديد. • استقرار رويه‌هاي مناسب داخلي براي پيشگيري و ممانعت از پول‌شويي.

45. اطلاع (آگاهي) و ظن اطلاع قطعي برخورد با امر بديهي خودداري تعمدي از استعلام كردن در مواردي كه فرد علاقه‌اي به داشتن نتايج آن. اطلاع از شرايطي كه واقعيت‌ها را به فرد معقول و صادق نشان مي‌دهد. اطلاع از شرايطي كه شخص معقول و صادق نشان مي‌دهد. اطلاع از شرايطي كه شخص معقول و صادق را در معرض استعلام قرار مي‌دهد اما در انجام استعلام‌هاي معقولي كه فرد مي‌توانست انجام دهد قصور مي‌ورزد . ظن در قانون تعريف نشده است اما ظن فراتر از ترديد است اما قابل اثبات يا اطلاع حاصل كردن نيست. ظن شخصي و ذهني است اما معمولاً بر پايه و بنيان عيني شكل مي‌گيرد.

46. در حالتی که پولشوئی انجام شده باشد اما شركتها و حسابرسان از وقوع جرم پول‌شويي مطلع نبوده يا ظن نبرده‌اند بدين معني كه حسابرساني كه اين موارد را گزارش نكرده باشند ! ممكن است مرتكب جرم شده باشند !

47. اصل اهميت در زمينه افشاي موارد مظنون به پول‌شويي وجود ندارد يعني گزارشات پول‌شويي بدون توجه به ميزان منافع حاصله يا جدي بودن جرم بايد صادر شوند. الزام صدور گزارشات پول‌شويي بر اصل محرمانه‌بودن اسناد مشتري حاكميت دارد. موسسات حسابرسي مجاز نيستند هرگونه اخطار يا رهنمودي به مشتري بدهند كه وي متوجه تحت پيگرد بودن شود، اين امر جرم محسوب مي‌شود. جرايم فرار مالياتي نيز در مقوله پول‌شويي قرار دارند.

48. مشمولين قانون ضد پول‌شويي • كليه حسابداران بدون توجه به ماهيت تجاري كارفرماي صاحبكار • متصديان خدمات پولي و بانكي. • آژانس‌هاي املاك ومسافرتی • معاملات نقدي كالا با مبلغ بيش از 15000 يورو يا بيشتر • كازينوها • موسسات خدمات مالياتي • موسسات خدمات مشاوره مديريت • موسسات ارائه خدمات حقوقي • اداره ثبت شركتها

49. جرايم پول‌شويي «پنهان كردن» مال جنايي (شامل پنهان كردن يا تغيير ماهيت، منبع، محل، حالت، حركت، مالكيت يا حقوق مربوطه، تبديل، انتقال يا خارج كردن آن از هر بخشي از بريتانياي كبير). «ترتيب‌دهي» (وارد شدن يا دخيل شدن در ترتيبي كه شركت يا فرد مي‌تواند يا ظن دارد كه كسب، نگهداري، استفاده يا كنترل مال جنايي توسط يا از طرف فرد ديگري را تسهيل مي‌كند. كسب، استفاده يا تملك مال جنايي. • تلاش يا توطئه يا تحريك به ارتكاب چنين جرمي • كمك، ترغيب، رايزني يا تحصيل حق‌العمل چنين جرمي، يااقدامي كه در صورت انجام در بريتانياي كبير، هر يك از جرايم را شكل مي‌دهد.

50. مجازاتهاي پول‌شويي جرائم بستگي به شدت و ضعف آنها دارد. جرائم ممكن است در دادگاه بخش يا دادگاهعالي مورد رسيدگي قرار گيرد. • مجازات دادگاه بخش • جريمه نقدي حداكثر تا 5.000 پوند يا ششماه. • حبس يا هر دو مجازات • مجازات دادگاه عالي • جريمه نقدي (هيچ محدوديتي وجود ندارد) • حبس تا 14 سال يا هر دو اين مجازاتها براي جرايم عمده پول‌شويي • جريمه نقدي (بدون محدوديت) تا پنجسال حبس يا هر دو براي قصور در گزارش جرم و جرايم • اطلاع نهايي و اخطار