טופס 161 החדש ונספחיו

1. טופס 161 החדש ונספחיו

2. סוגי הטפסים • טופס 161 – הודעת מעביד על פרישה מעבודה של עובד • טופס 161א – הודעת עובד עקב פרישה מעבודה • טופס 161ב – הודעת שאירים על הפסקת עבודה עקב פטירה • טופס 161ג – הודעה על חזרה מרצף פיצוים/ קצבה • טופס 116ג – בקשה לפריסה על פי סעיף 8(ג)

3. טופס 161הודעת מעביד על פרישה מעבודה של עובד • החל מיום 1/11/2006 לא יתקבלו טופסי 161 ישנים לגבי פרישות חדשות. • האחריות למילוי הטופס הנה בידי המעביד בלבד ועליו להעבירו לפקיד שומה בצירוף 3 תלושי שכר אחרונים. • נתוני ערכי פדיון ימולאו ע"י המעביד בהתאם לדיווח הקופה/ שקל. • המעביד רשאי להורות ליותר ממשלם אחד לשלם את מענק הפיצויים ובתנאי שהמענק כולו פטור, רק אם העובד מילא טופס 161א. • המעביד רשאי לחשב גובה המענק הפטור ואת שיעור המס לניכוי על המענק החייב כאשר ישנם עד משלם אחד בנוסף למעביד (מעביד + קופה) רק אם העובד מילא טופס 161א. • כאשר יש יותר ממשלם אחד נוסף למעביד וחבות מס – יש להפנות לפקיד שומה. • בקשות לרצף פיצויים וייעוד לקצבה – יש להפנות לפקיד שומה. • משלם אחד = תיק ניכויים אחד. "מגדל" ו"המגן"= משלם אחד. "מקפת" משלם נוסף.

4. טופס 161 החדש – הנחיות למילוי הטופס קוד סוג משלם 1– מעביד , 2 – פנסיה תקציבית , 3- קופה מרכזית לפיצויים , 5 – פנסיה ותיקה 6- פנסיה חדשה ופוליסת קצבה. קוד סוג תשלום 20 – משיכת סכום הוני מכל קופה (הון + קצבה + מזומן ) כולל רצף פיצויים. 30 - קבלת קצבה בפועל . רצף קצבה – אין צורך למלא קוד סוג משלם. כאשר סוג משלם "5 " או "6 " ולא ניתן לדעת אלו סכומים ימשוך העובד – אין צורך למלא סוג תשלום התקופה בגינה שולם התשלום או נצברה הזכות ותק - תחילת ביטוח המנהלים לפי התחלת התשלומים לפוליסה הוותיקה ביותר. הסכום ששולם או נצבר ליום הפרישה רישום סך הפיצויים לכל משלם בנפרד תוך הפרדה בין הון לקצבה.

5. מס' חשבון/פוליסה - מספר הפוליסה בחברת הביטוח. יש לציין את הפוליסה הראשונה בה הופרש להון ומספר הפוליסה הראשונה בה הופרשה לקצבה. יתכן שאותה פוליסה תופיע מספר פעמים לפי קודים שונים. צורת תשלום – ירשם "הסבת פוליסה" לגבי כספים שהועברו מפוליסות ביטוח מנהלים.

6. טופס 161א הודעת עובד עקב פרישה מעבודה • הטופס ימולא בעת הפרישה ע"י העובד ויוגש למעביד- אם המעביד הנו משלם יחיד או שיש משלם אחד נוסף – רשאי המעביד לחשב, לשלם ולהורות למשלם הנוסף על הפטור, החייב והמס לניכוי. • ללא טופס זה לא יוכל הפורש ליהנות מפטור למענק או לקצבה . • העובד ימלא פרטים אודות כספים וזכויות בעבודות נוספות (חופפות) לרבות קצבאות מהוונות ופטורות. • העובד יסמן את בקשתו בסעיפים 1-5.

7. דוגמא לטופס הצהרת העובד

11. הטיפול בתשלומי הפיצויים לעובד • מס הכנסה יפיק לכל קופה שמופיעה בטופס אישור לפי בקשת המבוטח בטופס שמילא (פטור, חייב, אחוז המס, אישור לרצפים וכו.) • על סמך אישור מס הכנסה או הוראות לפי העתק מטופס 161 (במקרה ומדובר בתשלום מקופה אחת) תפעל הקופה בנושא מיסוי הפיצויים • קופה אינה רשאית לשלם סכום פטור עד לקבלת אישורים לפטור – מהמעביד או מפקיד שומה.

12. טופס 161ב - הודעת שאירים על הפסקת עבודה עקב פטירה • הטופס ימולא ע"י בן הזוג של העובד שנפטר ובהעדרו, ע"י מי שהוסמך על פי דין. • יפורטו בטופס פרטי השאירים וזכויותיהם היחסיות בסכום הפיצויים. • יפורטו זכויות שצבר המנוח בשנות עבודה קודמות.

13. טופס 161ג – הודעה על חזרה מרצף פיצוים/ קצבה • טופס זה ימולא ע"י מי שמבקש לחזור בו מרצף פיצוים או קצבה. • יפורטו אירועי פרישה ורצפים בעבר. • יפורטו סכומים מעודכנים שאותם מגיש הבקשה מבקש למשוך.

14. טופס 161הודעת מעביד על פרישה מעבודה של עובד • קופות אינן רשאיות לתאם ביניהן את שיעור המס לניכוי (ביטול הרשאות ישנות) גם אם הן שייכות לאותו גוף מוסדי. • הגדלת פטור מעבר למשכורת לשנה – בסמכות רשות המיסים בלבד . • העובד אינו יכול לבחור לשלם מס גבוה מ- 49% מקופה אחת על חשבון חבותו עבור כספים בקופה אחרת = פגיעה אפשרית בתכנון פנסיוני. • העובד אינו יכול לשלם מס מכיסו על חשבון חבותו עבור כספים בקופה = פגיעה אפשרית בתכנון פנסיוני.

15. סיכום השינויים מצב חדש נקבע על ידי מס הכנסה או ע"י המעסיק כשיש קופה אחת מצב קיים לקופות הגמל היה אישור ובכפוף לתנאים סעיף קביעת פטור וחייב אישור לפטור מוגדל לקופות הגמל היה אישור ובכפוף לתנאים אישור על ידי מס הכנסה בלבד אישור על ידי מס הכנסה בלבד לקופות הגמל היה אישור ובכפוף לתנאים חרטה מקצבה או רצף זכויות הפניה ע"י המעביד או העובד ישירות למס הכנסה הפניה באמצעות הקופה בקשות לרצפים

16. סיכום השינויים - המשך מצב חדש עד לקבלת אישור מס הכנסה או הנחיית מעסיק כשיש קופה אחת, לא ניתן לפדות פטור או להוציא נספח על כספי הפיצויים מצב קיים ניתן היה לשלם פטור או להוציא נספח המתייחס לכספי הפיצויים סעיף טיפול בפיצויים אחריות שלנו לעקוב ואם אין הוראות לנכות מס מקסימלי ללא פטור אחריות העובד דחית מס בשנה המעביד צריך למלא טופס 161 בכל עזיבה אין צורך במילוי טופס 161 עזיבה ללא תשלום פיצויים לעובד

17. סיכום השינויים - המשך מצב קיים ניתן לנכות מס מקופה אחת מצב חדש ניכוי המס לפי הוראות מס הכנסה סעיף ניכוי מס אחידות בהוראות מס הכנסה יש ההחלטות ממוכנות אין אין הצהרת עובד יש בבקשת רצף קצבה בלבד בכל הודעת עזיבה תלושי שכר

18. סיכום השינויים - המשך מצב חדש על ידי המעביד ובאחריותו הבלעדית מצב קיים מעביד וקופת הגמל סעיף מילוי טפסים העברת טפסים למס הכנסה ישירות על ידי המעביד על ידי קופת הגמל חרטה יכולה להיות רק מקופה אחת מחייב חרטה מכל הקופות חרטה מרצף רק אם משלמים פיצויים תמיד יש צורך בדיווח דיווח למס הכנסה על עזיבה פטור לפי השכר הגבוה לכל התקופה הפחתת שכר במהלך תקופת העבודה פטור לפי שכר לכל תקופה בנפרד