建设工程投资控制

1. 建设工程投资控制

3. 第一章 建设工程投资控制概述 • 1、了解：建设工程投资的特点。 • 2、熟悉：建设工程总投资、建设投资、静态投资部分、动态投资部分、工程造价和建设工程投资控制要点。 • 3、掌握：项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务。

4. 考题分布

5. 第一节 建设工程投资的概念

6. 一、建设工程投资（熟悉）（★） • 建设工程总投资，一般是指进行某项工程建设花费的全部费用。生产性建设工程总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建设工程总投资则只包括建设投资。 • 建设投资，由设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费(包括基本预备费和涨价预备费)、建设期利息组成。 • 设备工器具投资是建设工程投资中的积极部分，它占工程投资比重的提高，意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高。

7. 一、建设工程投资（熟悉）（★） • 建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。 • 静态投资部分由建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费组成。 • 动态投资部分，是指在建设期内，因建设期利息和国家新批准的税费、汇率、利率变动以及建设期价格变动引起的建设投资增加额。包括涨价预备费、建设期利息。

8. 一、建设工程投资（熟悉）（★） • 工程造价存在两种含义： • 工程造价，一般是指一项工程预计开支或实际开支的全部固定资产投资费用，在这个意义上工程造价与建设投资的概念是一致的。 • 在实际应用中工程造价还有另一种含义，那就是工程价格，即为建成一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建设工程的总价格。

9. 二、建设工程投资的特点（了解）（★） (一)建设工程投资数额巨大 (二)建设工程投资差异明显 (三)建设工程投资需单独计算 (四)建设工程投资确定依据复杂 • 建设工程投资的确定依据繁多，关系复杂。在不同的建设阶段有不同的确定依据，且互为基础和指导，互相影响。(见书P2图1—1)。如预算定额是概算定额（指标）编制的基础，概算定额（指标）又是估算指标编制的基础，反过来，估算指标又控制概算定额（指标）的水平，概算定额（指标）又控制预算定额的水平。 (五)建设工程投资确定层次繁多 • 应该理解分部工程、分项工程、单位工程、单项工程、建设项目几个层次的含义。 (六)建设工程投资需动态跟踪调整

10. 第二节 建设工程投资控制原理（熟悉）（★） 所谓建设工程投资控制，就是在投资决策阶段、设计阶段、发包阶段、施工阶段以及竣工阶段，把建设工程投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理目标的实现，以求在建设工程中能合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。

11. 一、投资控制的动态原理 投资控制是项目控制的主要内容之一。投资控制原理图见书P4图1-2，这种控制是动态的，并贯穿于项目建设的始终。 这个流程应每两周或一个月循环一次，其表达的含义如下： (1)项目投入，即把人力、物力、财力投入到项目实施中； (2)在工程进展过程中，必定存在各种各样的干扰，如恶劣天气、设计出图不及时等； (3)收集实际数据，即对工程进展情况进行评估； (4)把投资目标的计划值与实际值进行比较； (5)检查实际值与计划值有无偏差，如果没有偏差，则工程继续进展，继续投入人力、物力和财力等； (6)如果有偏差，则需要分析产生偏差的原因，采取控制措施。

12. 二、投资控制的目标 投资控制目标的设置应是随着工程建设实践的不断深入而分阶段设置，具体来讲， • 投资估算应是建设工程设计方案选择和进行初步设计的投资控制目标； • 设计概算应是进行技术设计和施工图设计的投资控制目标； • 施工图预算或建安工程承包合同价则应是施工阶段投资控制的目标。 有机联系的各个阶段目标相互制约，相互补充，前者控制后者，后者补充前者，共同组成建设工程投资控制的目标系统。 目标要既有先进性又有实现的可能性。

13. 三、投资控制的重点 • 投资控制贯穿于项目建设的全过程。影响项目投资最大的阶段，是约占工程项目建设周期1/4的技术设计结束前的工作阶段。 • 很显然，项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后，控制项目投资的关键就在于设计。（不同建设阶段影响投资程度的坐标图见书P5图1-3）

14. 四、投资控制的措施 要有效地控制项目投资，应从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施。 • 从组织上采取措施，包括明确项目组织结构，明确项目投资控制者及其任务，以使项目投资控制有专人负责，明确管理职能分工； • 从技术上采取措施，包括重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能性； • 从经济上采取措施，包括动态地比较项目投资的实际值和计划值，严格审核各项费用支出，采取节约投资的奖励措施等。 技术与经济相结合是控制项目投资最有效的手段。

15. 第三节 建设工程投资控制的任务（掌握）

16. 一、国外项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务一、国外项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务 • 略

17. 二、我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务（★）二、我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务（★） 建设工程投资控制是我国建设工程监理的一项主要任务，投资控制贯穿于工程建设的各个阶段，也贯穿于监理工作的各个环节。 • (1)在建设前期阶段 • (2)在设计阶段 • (3)在施工招标阶段 • (4)在施工阶段，

18. 第二章 建设工程投资构成 • 1、了解：国际工程项目建筑安装工程费用的构成。 • 2、熟悉：工程建设其他费用的构成；预备费、建设期利息的计算。 • 3、掌握：建设工程投资构成；设备、工器具购置费用的构成及计算方法；建筑安装工程费用项目的组成及计算。

19. 考题分布

20. 第一节 建设工程投资构成的概述（掌握）

21. 一、我国现行建设工程投资构成（★） • 我国现行建设工程投资构成，见书P9图2-1。

22. 二、世界银行和国际咨询工程师联合会建设工程投资构成二、世界银行和国际咨询工程师联合会建设工程投资构成 (一)项目直接建设成本（包括14项） (二)项目间接建设成本（包括6项） (三)应急费 • (1)未明确项目准备金：项目是必须完成的，费用必定发生。此项准备金不是为了支付工作范围以外可能增加的项目，不是用以应付天灾、非正常经济情况及罢工等情况，也不是用来补偿估算的任何误差，而是用来支付那些几乎可以肯定要发生的费用。 • (2)不可预见准备金：可能发生，也可能不发生。只是一种储备。 (四)建设成本上升费用

23. 第二节 设备、工器具购置费的构成（掌握） 设备、工器具购置费用是由设备购置费用和工具、器具及生产家具购置费用组成。

24. 一、设备购置费的构成和计算 设备购置费是指为建设工程购置或自制的达到固定资产标准的设备、工具、器具的费用。 所谓固定资产是指同时具备下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。此外，固定资产的成本能够可靠地计量。 设备购置费包括设备原价和设备运杂费，即： 设备购置费 = 设备原价或进口设备抵岸价 + 设备运杂费

25. (一)国产标准设备原价 • 国产标准设备是指按照主管部门颁布的标准图纸和技术要求，由设备生产厂批量生产的，符合国家质量检验标准的设备。 • 国产标准设备原价一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价。如设备系由设备成套公司供应，则以订货合同价为设备原价。在计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算。

26. (二)国产非标准设备原价 • 非标准设备是指国家尚无定型标准，各设备生产厂不可能在工艺过程中采用批量生产，只能按一次订货，并根据具体的设备图纸制造的设备。 • 非标准设备原价有多种不同的计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。

27. (三)进口设备抵岸价的构成及其计算（★） 进口设备抵岸价是指抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税以后的价格。 1．进口设备的交货方式 （1）内陆交货类即卖方在出口国内陆的某个地点完成交货任务。 （2）目的地交货类既卖方要在进口国的港口或内地交货，包括目的港船上交货价，目的港船边交货价(FOS)和目的港码头交货价（关税已付）及完税后交货价（进口国目的地的指定地点)。这类交货价对卖方来说承担的风险较大，在国际贸易中卖方一般不愿意采用这类交货方式。 （3）装运港交货类即卖方在出口国装运港完成交货任务。主要有装运港船上交货价(FOB)，习惯称为离岸价；运费在内价（CFR）；运费、保险费在内价（CIF）；习惯称为到岸价。

28. (三)进口设备抵岸价的构成及其计算（★） • 进口设备如果采用装运港船上交货价 (FOB)，其抵岸价构成可概括为： • 进口设备抵岸价 = 货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费 • +进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费 • (1)进口设备的货价：离岸价(FOB价)×人民币外汇牌价 • (2)国外运费：离岸价×运费率 或 国外运费=运量×单位运价 • (3)国外运输保险费：(离岸价+国外运费) ×国外保险费率 • (4)银行财务费：离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率(一般为4%~5%) • (5)外贸手续费：到岸价（CIF）×人民币外汇牌价×外贸手续费率(一般为1.5%) • 到岸价CIF = 离岸价FOB + 国外运费 + 国外运输保险费 • (6)进口关税：到岸价（关税完税价格）×人民币外汇牌价×进口关税率 • (7)增值税：组成计税价格×增值税率（17%） • 组成计税价格 = 到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税 • (8)消费税：对部分进口产品(如轿车等)征收。计算公式为： • [(到岸价×人民币外汇牌价+关税)/(1—消费税率)]×消费税率 • (9)海关监管手续费：到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率（注意：全额收取关税的设备，不收取海关监管手续费。）

29. 例题 • 例． 进口设备关税的计算公式为：进口关税=( )×人民币外汇牌价×进口关税率。 • A．离岸价 B．到岸价 C．离岸价+国外运费 D．离岸价+国外运输保险费 • 答案：B • 例. 某进口设备，离岸价为200万元，到岸价为210万元，银行手续费为1万元，进口关税为21万元，增值税税率为17％，不计消费税，则增值税税额为( )万元。 • A．35.77 B．37.57 C．39.27 D．39.44 • 答案：C • 解析：增值税 = 组成计税价格×增值税率 • = （到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税）×增值税率 • = （210 + 21 + 0）×17% • = 39.27

30. （四）设备运杂费 • 1．设备运杂费的构成 • (1)国产标准设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库(或施工组织设计指定的需要安装设备的堆放地点)止所发生的运费和装卸费； • 进口设备则由我国到岸港口、边境车站起至工地仓库（或施工组织设计指定的需要安装设备的堆放地点）止所发生的运费和装卸费。（注意与国际运费的区别） • (2)在设备出厂价格中没有包含的设备包装和包装材料器具费； • (3)供销部门的手续费； • (4)建设单位(或工程承包公司)的采购与仓库保管费。 • 2．设备运杂费的计算 • 设备运杂费 = 设备原价×设备运杂费率

31. 二、工具、器具及生产家具购置费的构成及计算二、工具、器具及生产家具购置费的构成及计算 • 工器具及生产家具购置费是指新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件的费用。其一般计算公式为： • 工、器具及生产家具购置费 = 设备购置费× 定额费率

32. 第三节 建筑安装工程费用构成（掌握）（★）

33. 一、建筑安装工程费用构成概述 • 建筑安装工程费的项目组成，根据考虑的角度不同，其费用组成略有差异。 • 根据“206号文”，建筑安装工程费用（也称工程造价）的项目组成由直接费、间接费、利润和税金组成，如图2-2所示。 • 根据“08规范”，建筑安装工程费用项目组成（工程造价）由分部分项工程费（人工费、材料费、施工机械使用费、企业管理费、利润）、措施项目费、其它项目费、规费和税金组成。如图2-3所示(非常重要)。 • 从图2-2、图2-3可以看出，二者包含的内容并无实质性差异，“206号文”主要表述的是建筑安装工程费用项目的组成，而“08规范”的建筑安装工程费用组成则要求满足建筑安装工程在工程交易和工程实施阶段的组价要求，包括索赔等，内容更全面、更具体。本教材按“08规范”介绍建筑安装工程费用的组成。

34. 二、分部分项工程费 • （一）人工费 • 人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括以下内容： • ⑴基本工资 • ⑵工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。 • ⑶生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。 • ⑷职工福利费 • ⑸生产工人劳动保护费

35. 二、分部分项工程费 • （二）材料费 • 材料费是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用，包括以下内容： • ⑴材料原价（或供应价格） • ⑵材料运杂费 • ⑶运输损耗费 • ⑷采购及保管费 • ⑸检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。

36. 二、分部分项工程费 • （三）施工机械使用费 • 施工机械使用费，是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。施工机械台班单价应由下列七项费用组成： • （1）折旧费 • （2）大修理费 • （3）经常修理费 • （4）安拆费及场外运费 • （5）人工费：指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。 • （6）燃料动力费 • （7）养路费及车船使用税

37. 二、分部分项工程费 • （四）企业管理费 • 1. 企业管理费的内容 • (1)管理人员工资；(2)办公费；(3)差旅交通费：是指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。 • (4)固定资产使用费；(5)工具用具使用费； • (6)劳动保险费：是指由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。 • (7)工会经费；(8)职工教育经费；(9)财产保险费；(10)财务费 • (11)税金：是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。 • (12)其他：包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。 • 2. 企业管理费的计算 • 企业管理费的计算主要有两种方法：公式计算法和费用分析法。

38. 二、分部分项工程费 • （五）利润 • 利润是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。按照不同的计价程序，利润的计算方法有所不同。具体计算公式为： • 利润 = 计算基数 × 利润率 • 计算基数可以采用：以“直接费和间接费合计”、“人工费和机械费合计”、“人工费”为计算基础。

39. 三、措施费的组成 • 措施费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用，根据“08规范”，措施项目可分为通用措施项目与专业措施项目。通用措施项目包括下列内容： • （一）安全文明施工费：1．环境保护费；2．文明施工费；3．安全施工费；4．临时设施费。 • （二）夜间施工增加费；（三）二次搬运费；（四）冬雨季施工增加费； • （五）大型机械设备进出场及安拆费；（六）施工排水费 • （七）施工降水费；（八）地上地下设施、建筑物的临时保护设施费； • （九）已完工程及设备保护费； • （十）混凝土、钢筋混凝土模板及支架费；（十一）脚手架费 • 一般来说，措施费的发生和金额的大小与使用时间、施工方法或两个以上工序相关，与实际发生的实体工程量的多少关系不大，但混凝土、钢筋混凝土模板及支架，脚手架等与完成工程实体具有直接的关系，并且可以精确计量的项目。

40. 四、其他项目费 • （一）暂列金额 • （二）暂估价 • （三）计日工 • （四）总承包服务费 • （五）其他 • （1）索赔 • （2）现场签证

41. 五、规费 • 1. 规费的内容 • (1)工程排污费 • (2)工程定额测定费 • (3)社会保障费：包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费。 • (4)住房公积金 • (5)危险作业意外伤害保险 • 2. 规费的计算 • 规费 = 计算基础 × 规费费率 • 规费的计算可采用以“直接费”、“人工费和机械费合计”或“人工费”为计算基数。

42. 六、税金 • （一）营业税 • 营业税的税额为营业额的3%。计算公式为： • 营业税 = 营业额 × 3% • （二）城市维护建设税 • 应纳税额 = 应纳营业税额 × 适用税率 • 城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，按营业税的7%征收；所在地为县镇的，按营业税的5%征收；所在地为农村的，按营业税的1%征收。 • （三）教育费附加 • 应纳税额 = 应纳营业税额 × 3%

43. 六、税金 • 为了计算上的方便，可将营业税、城市维护建设税和教育费附加合并在一起计算，以工程成本加利润为基数计算税金。即： • 税金 = （直接费 + 间接费 + 利润）× 税率 • 按现行规定，不同纳税地点常见税金的税率见P25表2-1。

44. 七、建筑安装工程计价程序 • 根据建设部第107号部令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（以下简称“107号文”）第五条的规定，发包与承包价的计算方法分为工料单价法和综合单价法。 • （一）工料单价法计价程序 • 工料单价法计价程序是计算出分部分项工程量后乘以工料单价，合计得到直接工程费，直接工程费汇总后再加措施费、间接费、利润和税金生成工程发承包价，其计算程序分为以直接费、人工费+机械费、人工费为计算基础3种。建筑工程一般以直接费为计算基础进行计价，安装工程、装饰工程一般以人工费为计算基础进行计价。

45. 七、建筑安装工程计价程序 1、以直接费为计算基础

46. 例题 • 例、某土建工程，以直接费为计算基础，其中直接费为100万元，间接费费率为10％，利润率为8％，税率为3.41％，则该工程的含税造价为( )万元。 (2005) • A．121.41 B．122.02 C．122.21 D．122.85 • 答案：D • 解析：

47. 七、建筑安装工程计价程序 • 2、以人工费为计算基础

48. 例题 • 例．某工程以人工费为基础计算建筑安装工程费。该工程直接工程费为400万元，其中人工费为100万元；措施费为直接工程费的5%，其中人工费占50%；间接费费率为30%，利润率为50%，综合计税系数为3.41%。则该工程的建筑安装工程含税造价为( )万元。(2009) • A.504.64 B.511.75 C.517.05 D.525.32 • 答案：D • 解析：

49. 七、建筑安装工程计价程序 • （二）综合单价法计价程序 • 综合单价法分为全费用综合单价和部分费用综合单价，全费用综合单价其单价内容包括构成工程造价的全部费用。由于大多数情况下措施费由投标人单独报价，而不包括在综合单价中。“107号文”中的综合单价法为部分费用综合单价。即综合单价中，仅包括直接工程费、间接费、利润和税金。因此，用综合单价乘以各分项工程量汇总后，还需加上措施费才得到工程承发包价格。 • 与工料单价法类似，用综合单价法计算建筑工程造价一般以直接费为计算基础进行计价，计算安装工程、装饰工程造价一般以人工费为计算基础进行计价，见表2-5、表2-6。

50. 八、国际工程项目建筑安装工程费用的构成（了解）八、国际工程项目建筑安装工程费用的构成（了解） • (一)直接费：直接用于工程的人工费、材料设备费和施工机械使用费。 • (二)间接费：(1)现场管理费；(2)临时设施工程费；(3)保函手续费；(4)保险费；(5)贷款利息；(6)税金；(7)业务费。 • (三)分包费：分包商的报价加总包管理费。 • (四)公司总部管理费 • (五)暂列金额：暂列金额是业主方的备用金。 • (六)盈余：包括利润和风险费。