功能讲解 - 财务结算

1. 功能讲解-财务结算 青花瓷软件（北京）有限公司 2011.08.29

2. 应收记账 • 流通渠道： 发货 发票 记账 结算 • 商超渠道 账期 结算 回单 对账 发票 流水倒扣 帐扣费用 流通渠道账务管理中的关键是信用控制，保证款到发货流程的顺利进行，发货后的问题不多，因此对软件的要求都在业务前端； 商超渠道账务中的关键环节是将应收记录准确，结算一般没有问题因此对于我们软件的依赖也比较小； 青花瓷软件（北京）有限公司

3. 商超渠道应收记账——回单 一、回单以及形式：在给超市送货时，会有一个专门的送货员，送货员送货时要带着送货单，收货方在送货单上签字确认或收货方收货后出具收货凭据后，送货员要将此单据拿回来交财务记账，此单据我们称之为回单； 回单的形式有多种：送货单签字作为回单、超市出具的验收单； 二、回单的目的：是在货物交接的同时确认账目，一是确认数量，二是确认金额；双方按单据确认账目后以单据未凭证，避免后期对账的差异； 三、在给超市送货过程中，有的时候回单不能及时回来，还有的时候超市只确认数量，不确认单价和金额；此时的处理方式如何：就是不处理，在软件中反映真实的情况，并以此为依据进行追单； 丢单如何处理：1、丢单就是丢钱，回单上有客户确认的签字，是对账收款的凭据，因此丢单要追究责任；2、丢单后如不能找回，就需要在对账时进行处理，如果客户承认则可以收回款，如客户不承认，则不能收回款，只能做费用处理；从追单和丢单的处理，体现出软件应用的价值，另外一个角度体现出管理的重要性；追单的过程，实际就是会计参与到实际业务管理过程中的一个体现； 由于超市都是赊销的业务，因此回单在后续业务中的作用很重要，就像借条一样，如果没有回单则可能会造成货款损失； 票据的管理：在很多客户处，回单管理是很重要的，回单的存放、交接；一天200单据，一个月6000张，对账时要很快把某个客户期间的单据都找出来；回单交接手续的建立，对账后还有可能有问题，转到下期再对，如何存放； 四、销售与出库差异 库房管理时，要保证实际出库产品数量与出库单据数量的一致，以此来保障帐实相符； 但是在超市收货时，超市是以他们实际收到的货物数量来记账的； 如果超市实收与我们的发货数量不符，就会有一个销售与出库差异的问题，即我们常说的丢货！这种损失是每一个企业都不愿意承担的； 送货差异有两种，一种是人为原因造成的，例如丢货，一种是无法避免的，例如超市扣称； 丢货要追究责任，避免损失，必要时需要建立奖罚制度；扣称等无法避免的情况，一是要由业务员沟通，避免无谓损失，而是商定规则后主动让秤，承认潜规则，减少流程中的工作量； 青花瓷软件（北京）有限公司

4. 商超渠道应收记账——对账 1、商超对账的过程 所谓的对账就是将企业记录的超市的发货记录，同超市记录的账目之间进行核对，以达成一个双方都认可的账目金额，然后来进行结算的过程； 对账方式：原始的方式就是业务员拿送货单到超市对账处逐单核对，现在大部分规模化的超市都是采取网上对账的方式，就是每次送货后超市系统将供应商送货信息在超市系统中记录，在供应商登陆超市系统时就可以看到自己的送货记录，方便送货的跟踪和核对；一如我们现在做的网上销售平台对于销售，甚至我们将来也会在采购系统中做同样的业务处理； 原始的方式就比较麻烦，因涉及到的原始单据比较重要，因此我们以前也设计过一些对账的业务流程 2、对账单 对账时业务员从会计处领取原始票据，拿到超市去核对，由于票据比较重要，通常会计与业务员之间有一个交接手续，避免此环节丢票后扯皮的问题； 软件当中提供对账单的功能：【发票底稿】发票底稿的内容即当期对账的单据明细； 发票底稿的功能类似于装车单。 青花瓷软件（北京）有限公司

5. 商超渠道应收记账——对账 青花瓷软件（北京）有限公司

6. 商超渠道应收记账——发票 1、发票的开具，发票的交接； 2、发票分普通发票和增值税发票，增值税发票又根据不同的商品有不同的税率； 3、发票与税务的关系； 讨论：赠品、返利、费用开发票时如何处理？ 4、超市一般在对账后开发票，到发票账期时按发票结款，因此企业需要按发票收款，“按发票核销帐单”功能即专门处理此项业务； 青花瓷软件（北京）有限公司

7. 商超渠道应收记账——流水倒扣 联营店：企业租赁超市的场地，派遣人员管理和经营，由超市统一收款，结账时超市按商定的营业额点数比例收取联营费用的经营模式； 直营店：企业租赁超市场地，派遣人员管理经营，自行收款，并向超市缴纳固定金额的管理费用； 专卖店：企业单独租赁场所直接经营，自行完成全部的销售过程； 加盟店：其他个人单位向企业缴纳加盟费，取得企业产品经营权及品牌使用权，由企业配送或由企业处购买商品自行销售，很多时候企业出于对品牌保护的需要，对加盟店有很多管理经营上的要求； 联营店业务中，有两种方式： 1、企业将联营店按客户进行管理，在发货到联营店时即按发货金额记录应收，在记录应收时就按扣点后的金额记账，或在结账时将扣点按费用处理； 2、将联营店按库管理，业务处理跟办事处相同，只是联营店由于规模小，采取这种模式的话，应收+库存的管理难度较大； 因此我们一般建议按方案一处理，在企业应收准确的前提下，再考虑联营店是否启用门店管理的方案； 青花瓷软件（北京）有限公司

8. 商超渠道应收记账——费用 一、费用的种类：帐扣、直接支付； 二、帐扣费用的财务处理 ：有发票、无发票的； 业务举例 有发票的有两种形式 1、销售10000 要求开发票10000 帐扣费用1000 对方开具1000发票 实际回款9000 2、销售10000 要求开发票10000 回款10000 费用1000 对方开具1000发票 并要求企业先交此费用后才能结算货款 这两种情况中的费用一般都是由超市方或业务过程中确定的，比较明确的，有名目的费用，账务的实际结果是一样的，处理的方式也有可能混杂的可能，企业会记录费用情况来考核各项指标，例如销售费用率、回款费用率等； 例如节庆费、海报费、堆头费等 没发票的 销售10000 要求开具发票9000 帐扣费用1000 对方不开发票 实际回款9000 这种费用一般是由于企业经营环节漏洞或超市不讲道理产生的，例如对账价格差异导致的金额差异，超市的扣款等，此时企业有两种处理方式：1、将此损失计入到此客户的费用当中，处理方式同没发票的帐扣费用区别只是对上还是没有对上；2、将此损失不计费用，冲销售，在税务上的影响是可以少交税，此时应当按冲账业务处理； 青花瓷软件（北京）有限公司

9. 财务结算—结算方式 • 结算方式 流通渠道 预收款 门店 货到付款 商超渠道 账期 青花瓷软件（北京）有限公司

10. 流通渠道—预收款管理 • 流通渠道预收款结算重在控制： • 预收款结算方式常见问题： 1、发货环节沟通，谁通知客户打款，如何通知客户打款？ 解决办法：业务员参与；系统短信通知；网络销售平台。 2、客户钱打到公司账户上，不知道是哪个客户的？ 解决办法：业务员创建收款单；必须用公户打款；C2C付款。 青花瓷软件（北京）有限公司

11. 流通渠道—货到付款 • 门店较多的客户通常采用货到付款的结算方式； • 货到付款业务处理模式： 1、业务员打欠条，送货到客户处收现金，第二天交出纳现金抽欠条；出纳对客户做收款单。 2、司机送货钱根据送货单先交现金，出纳对客户做收款单，司机到客户处收现金后低自己的现金。 • 货到付款管理的难点：通常财务有一本针对业务员或者司机的账。 青花瓷软件（北京）有限公司

12. 流通渠道—货到付款 • 门店较多的客户通常采用货到付款的结算方式； • 货到付款业务处理模式： 1、业务员打欠条，送货到客户处收现金，第二天交出纳现金抽欠条；出纳对客户做收款单。 2、司机送货钱根据送货单先交现金，出纳对客户做收款单，司机到客户处收现金后低自己的现金。 • 货到付款管理的难点：通常财务有一本针对业务员或者司机的账。 青花瓷软件（北京）有限公司

13. 商超渠道—账期 • 开发票后通常按约定的结算方式结算 青花瓷软件（北京）有限公司

14. 流通渠道—超市收款举例 超市收款： 营业员将： 1、卖场《销售凭证》汇总，打一张《销售发票》，将《销售凭证》《销售发票》一起交回办事处（例如青岛百盛）； 2、卖场将《销售发票》交给营业员，营业员交回办事处（例如青岛家家悦）； 3、卖场扫描一张喜旺条码，根据当日营业额，条码单价，倒挤数量；打印一张《销售发票》交给办事处（例如青岛维客）； 4、卖场将《验收单》返给办事处（青岛大润发）； 5、卖场什么都不给，定期结帐（在柜台安装专门pos机，单独收费，例如青岛家乐福、青岛佳世客）。交回办事处会计，办事处会计在软件中确定应收。 青花瓷软件（北京）有限公司

15. 财务结算与信用控制 事先控制-预收款结算 事中控制 --货到付款（业务员、司机垫付） 事后控制---账期分析 青花瓷软件（北京）有限公司