臺灣集中保管結算所中華民國 101 年 5 月

證券商集保作業內控相關業務 臺灣集中保管結算所中華民國101年5月

綱要 壹、前言貳、集保作業常見缺失參、案例說明肆、其他注意事項伍、結論

壹、前言 一、簡報資料係依據本公司輔導證券商集保作業所見缺失，及日常作業應行注意事項，經本公司討論結果編撰而成。二、簡報資料內容期能提供證券商人員作業之參考，以提升內稽內控效能。 3

壹、前言(續)-集保作業缺失比例圖 100年度7-12月客戶基本資料其他重要控管 4% 4% 內稽作業存券業務 18% 42% 31% 管制卡控管

貳、集保作業常見缺失 內稽作業常見缺失一、稽核報告查核結果不確實二、自行查核人員查核自己經辦之業務三、未依規定編製查核工作底稿及查核明細表四、內稽人員辦理登記範圍以外之業務 5

貳、集保作業常見缺失(續) 管制卡管理常見缺失一、管制卡未由登記之持卡人保管及使用二、管制卡持卡人請假缺勤管制卡移交時，未留存代理移交紀錄三、管制卡持有人資格不符四、未詳實登載管制卡領用情形五、控制卡或主管卡持有人與櫃員卡持有人為同一人 6

貳、集保作業常見缺失(續) 其他缺失一、繼承轉帳或領回未檢附相關證明文件二、存券領回申請書未由受託買賣主管簽章三、客戶填寫之開戶資料與電腦認證資料不符四、現券償還或抵繳擔保品轉帳認證內容與客戶申請書填寫內容不符 7

參、案例說明-授權交易傳票簽章主管與主管卡登記之持有人不符參、案例說明-授權交易傳票簽章主管與主管卡登記之持有人不符 C2 高 C1 孫 C2 孫

參、案例說明(續)-抵繳擔保品轉帳認證內容與客戶申請不符參、案例說明(續)-抵繳擔保品轉帳認證內容與客戶申請不符抵繳擔保品(720) 蓋客戶原留印鑑申請方式電腦認證：2(非當面申請) 9

參、案例說明(續)-稽核報告查核結果不確實 10

參、案例說明(續)-稽核報告查核結果不確實 簽具免簽章同意書：不適用簽蓋原留印鑑：不適用 11

參、案例說明(續)-轉帳使用時機不符 贈與稅穩懋

參、案例說明(續)-轉帳使用時機不符

參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳 使用時機不符議價買賣交易查詢單(237) 自營商輸入錯誤帳號#12753 正確帳號為#12737

參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳使用時機不符參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳使用時機不符正確的轉帳作業(235)

參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳 使用時機不符應辦理#12737之235交易，因與237比對不符，改辦理A72交易錯誤的轉帳作業(A72) 提醒： 235交易內容與237查詢不符時，請客戶與自營商確認

參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳 使用時機不符議價買賣交易查詢單(237) 撥轉註記

參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳 使用時機不符一、櫃買中心99.1.28證櫃債字第0990400046號辦理客戶透過營業處所議價買賣可轉債匯入債券自營商提醒事項： (一)操作「議價賣出交易」（交易代號237）查詢「通知轉帳數額」 (二)操作「櫃檯證券議價買賣」交易（交易代號235）或「櫃檯證券議價附條件買賣撥轉通知」交易（交易代號225）二、非屬營業處所議價買賣之可轉債，轉出至債券自營商者，操作「債券議價買賣轉帳資料通知」（交易代號A72）

肆、其他注意事項 一、客戶填寫申請書案例說明二、證券商建議事項

肆、其他注意事項(續) 一、客戶填寫申請書案例說明 (一)客戶填具集保作業申請書，申請書填寫欄位或內容有疑問時，經辦人員應協助說明，若客戶填寫錯誤另得請客戶重新填具申請書 (二)經辦人員操作交易後，應詳實核對申請書印錄之認證資料與客戶填寫內容是否相符 (三)主管或覆核人員應再次核對申請書內容與認證資料

肆、其他注意事項(續) 一、客戶填寫申請書案例說明(續) 經辦代填「3582」主管發現請客戶更正為「3682」認證之證券代號「3582」

肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項客戶集保帳戶移轉作業簡化： (一)客戶屬同一證券商不同分支據點間之帳戶移轉 (二)客戶填製同意書，將原有徵信及開戶資料移轉至新營業據點並開立帳戶 (三)於原分支據點開立一般帳戶或內部人員帳戶，則免填具同意書 100／10／20上線

肆、其他注意事項(續)二、證券商建議事項 增訂繼承人申請調閱被繼承人帳戶資料作業(交易代號K67) (一)應由繼承人持身分證正本 (二)檢附「公開發行股票公司股務處理準則」規定之繼承相關證明文件 (三)繼承人未能辦理時，應填具委託書，由受託人持委託書及上述規定之文件辦理 100／10／20上線

肆、其他注意事項(續)二、證券商建議事項 整戶存券匯撥(交易代號513)作業畫面增加提醒功能 100／10／24上線

肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項繼承轉帳申請作業畫面增加「F12連續」功能鍵 3.第1、2欄位保留第1欄位不可修改第2欄位可修改為其他受讓人 2.按下F12按鈕後會同時亮紅燈 1.主管卡授權前按下F12連續鍵後按鈕會變橘色 100/10/31上線

肆、其他注意事項(續)二、證券商建議事項調整證券圈存及解圈作業(交易代號152、153)證券存摺登載之摘要內容肆、其他注意事項(續)二、證券商建議事項調整證券圈存及解圈作業(交易代號152、153)證券存摺登載之摘要內容 (一)證券商辦理證券圈存或解圈時，客戶存摺摘要欄原以「賣出申請」或「證券賣出撤銷」登摺，改以「證券圈存」或「證券解除圈存」登載 (二)客戶當日登摺資料查詢(交易代號C44)及證券存摺資料附表查詢(交易代號347)，其摘要欄亦改以「證券圈存」或「證券解除圈存」登載 101／4／30上線

肆、其他注意事項(續)二、證券商建議事項調整證券圈存或解圈作業(交易代號152、153)證券存摺登載之摘要內容肆、其他注意事項(續)二、證券商建議事項調整證券圈存或解圈作業(交易代號152、153)證券存摺登載之摘要內容原「賣出申請」原「證券賣出撤銷」

肆、其他注意事項(續)二、證券商建議事項調整客戶當日登摺資料查詢(交易代號C44)登載之摘要內容肆、其他注意事項(續)二、證券商建議事項調整客戶當日登摺資料查詢(交易代號C44)登載之摘要內容原「賣出申請」原「證券賣出撤銷」

肆、其他注意事項(續)二、證券商建議事項調整證券存摺資料附表查詢(交易代號347)肆、其他注意事項(續)二、證券商建議事項調整證券存摺資料附表查詢(交易代號347) 原「賣出申請」原「證券賣出撤銷」「證券解除圈存」

伍、結論 一、確實依內部控制制度作業程序與規範，執行集保作業二、落實管制卡分層控管機制三、有效執行稽核作業，詳實編製內稽報告四、證券商集保日常作業如有疑義，於平時即可與本公司做溝通及建議，使集保作業更臻完善 30

聯絡窗口 總機代表號：(02)27195805 主辦單位：稽核室

報告結束敬請指教

臺灣集中保管結算所 中華民國 101 年 5 月