第八章关税措施

第八章关税措施 • 总结:前面的国际贸易理论 • 结论:主张自由贸易 • 现实

第一节国际贸易政策 • 国际贸易政策的含义 • 国际贸易政策 • 国际贸易政策是各国或地区间一定时期进行商品和服务交换时采取的政策。一国的对外贸易政策是该国经济政策的重要组成部分，国家通过对外贸易政策影响其对外贸易的规模、结构、流向及利益分配，维护本国的经济贸易利益。对外贸易政策不仅影响本国的对外贸易活动，而且还会通过各种渠道渗透到国民经济的各个环节，同时也在一定程度上影响其贸易伙伴的经贸发展。实施贸易政策的工具主要包括关税措施、非关税壁垒措施、鼓励与管制出口的措施等。

对外贸易总政策 • 商品贸易政策 • 国别贸易政策

对外贸易政策的目的 • 保护本国市场 • 扩大本国产品的国外市场 • 优化产业结构 • 积累发展资金 • 维护和发展与其他国家和地区的政治经济关系

对外贸易政策的制定与执行 • 首先，通过海关对进出口贸易进行管理。 • 其次，国家设立各种机构，负责促进出口和监管出口。 • 再次，国家政府出面参与各种国际贸易、关税等的国际机构与组织，进行国际贸易、关税方面的协调和谈判。

二、国际贸易政策的基本形式 • （一）自由贸易政策 • （二）保护贸易政策

三、国际贸易政策的演变 • 中世纪时期 • 资本主义生产方式准备时期 • 资本主义自由竞争时期 • 垄断资本主义时期 • 二战后 • 20世纪70年代 • 战略性贸易政策 • 20世纪80年代

第二节关税的定义和种类 • 一、关税的含义及作用 • 关税的历史 • 概念：进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的税收。 • 起源： • Tarifa (Italian origin)； Tariff • 英国是最早实行国境关税制度的国家

关税（Customs Duties;Tariff）是进出口商品经过一国关境时，由该国政府设置的海关向进出口商征收的税金。 • 关境（Customs Territory）是执行统一海关法令和规章征收关税的区域，也称税境或海关境域。 • 海关（Customs）是设在关境上的国家行政管理机构。其任务是根据本国有关的进出口政策、法令和规章，对进出口货物、货币、金银、行李、运输工具等实行监督管理，征收关税，查禁走私物品和统计进出口商品等。

特点 • 作用

税收主体 本国的进出口商(纳税人) 税收客体进出口货物、物品征税主体海关征税范围关境区域构成要素课税标准从量税、从价税、混合税、选择税等几种给税方法税率标准征纳税程序申报、查验、征税、放行关税的构成要素

二、关税的种类 按征收对象分 • 进口税、出口税、过境税

关税的主要种类 • 依据征税商品的流向，主要的关税有：进口税、出口税和过境税。 • 进口税是一国进口商品时，由海关对本国进口商所进口的商品征收的关税。 • 进口关税又可以分为以获得财政收入为目的的关税和以保护本国相关产业为目的的关税两种。

关税的主要种类 • 出口税是出口国家海关在本国商品出口时，为保证本国市场供应或其他特殊目的而征收的一种关税。 • 一般而言，国家为了鼓励本国商品的出口很少征收出口税，但有时出于干预市场的目的，会选择一些关系到国民生活的敏感商品征收关税。

关税的主要种类 • 过境税是一国对外国货物通过其关境和领土时所征收的关税，又称通过税。 • 由于过境货物对被通过国家的市场和生产不产生影响，所以绝大多数国家已不征收过境税，只收取少量的行政管理费和服务费。

按征收目的分 • 财政关税 • 保护关税

按贸易待遇等级分 进口正税:普通税、最惠税、普惠税、特惠税进口附加税：反补贴税、反倾销税、差价税、报复关税

特惠税 • 针对某个国家或者地区的进口的商品，给予优惠的低关税或者免税，如洛美协定（Lome Convention ) • 1975年2月28日,非洲、加勒比海和太平洋地区46个发展中国家（简称非加太地区国家）和欧洲经济共同体9国在多哥首都洛美开会，签订贸易和经济协定，全称为《欧洲经济共同体－非洲、加勒比和太平洋地区（国家）洛美协定》，简称“洛美协定”或“洛美公约”。

目前的特惠税主要存在于《洛美协定》国家之间。欧盟国家单方面给予非洲、加勒比和太平洋地区国家的特惠待遇。1975年第一个《洛美协定》为期五年，之后每隔五年签订一次。目前的特惠税主要存在于《洛美协定》国家之间。欧盟国家单方面给予非洲、加勒比和太平洋地区国家的特惠待遇。1975年第一个《洛美协定》为期五年，之后每隔五年签订一次。 2000年6月新的《科托努协定》，有效期20年。

第三节关税的征收和海关税则 • 一、关税征收标准： • 从量税、从价税、混合税、选择税

从量税是指根据商品的计量单位征税，如根据重量、体积、容积等计量单位征收关税。从量税是指根据商品的计量单位征税，如根据重量、体积、容积等计量单位征收关税。 • 从价税是指根据贸易商品的价格征收的关税。 • 混合税是对某些贸易商品既征收一定比例的从价税，又征收一定比例从量税的关税。 • 选择税是指根据商品的特征分别确定征收关税的从价标准和从量标准，然后选择其中的一种方法征收的关税。

二、关税征收依据 海关税则（Custom Tariff）海关税则又称关税税则，是一国通过一定的立法程序制定和公布的，对进出口应税和免税商品加以系统分类的一览表。海关税则是征收关税的法律依据，它一般包括以下内容 22

1.海关税则实施细则以及使用税则的有关说明； 2.税则归类的总原则； 3.各类、章和税目的注释； 4.关税税率表。税率表包括税则号列、商品分类目录和税率三部分。 23

海关税则 • CCCN一海关合作理事会税则目录 • SITC一联合国统计委员会税则目录 • HS一商品编码协调制度

布鲁塞尔税则目录。1952年12月，欧洲海关合作理事会制定，1959年9月生效。该目录共分21类、 99章、1097个税号，税目号都以 4位数来表示，中间用圆点隔开，前两位数表示商品所属章次，后两位数表示该章项下某种商品的税目号。

海关税则商品分类目录 • 国际贸易标准分类（Standard International Trade Classification，SITC）1950年7月由联合国经社理事会通过，至2006年3月经过四次修订。 • 将商品分10大类、63章、223组、786个分组和1924个项目，项目下可根据需要增设子目。

协调制度（the Harmonized System,HS）。1988年1月1日正式实施，使用国家和地区共179个，涵盖了国际贸易总量的98%以上。 • 协调制度把所有商品分为21类、97章、1244个税目号，6位数列目共有5225个（2002年版HS） • 我国1992年开始采用协调制度。

目前，许多国家的海关税则都采用海关合作理事会制订的目前，许多国家的海关税则都采用海关合作理事会制订的《协调商品名称及编码制度》（The Harmonized Commodity Description and Coding System—H.S）。我国于1992年1月1日起采用。 28

海关税则的种类 单式税则（一栏，一个税目下只有一个税率）复式税则（多栏，一个税目下有二个以上税率）自主税则（独立制订）协定税则（依据协定制订的双边或多边税则）混合税则（兼有自主税则和协定税则）

第四节关税的经济效应 • 贸易小国的关税经济效应 • 局部均衡 • 图形 • 分析：均衡点、均衡价格、均衡产量、进口量

消费者剩余 生产者剩余政府关税收入社会总福利的变化

小国关税的一般均衡分析

贸易大国的关税经济效应 PY E Sd SW+t I H t PY1 SW a b c d F PY0 e PY2 C Dd G O Y1 Y3 Y2 Y0 Y 图8—3大国关税效应的局部均衡分析

一般均衡

最优关税和报复关税

关税结构和有效保护率 • 1955年，加拿大经济学家巴勃（C·L·Barber）提出 • 有效保护率 • 概念 • 计算公式 • g＝（t－aiti）／（l－a）I

有效保护率 • 有效保护率是指整个关税制度（其他保护措施）对某类产品在其生产过程种给予净增值的影响。具体地说，就是整个关税制度引起的国内增值的提高部分与自由贸易条件下增值部分相比的百分比。有效保护率主要是关税制度（和其他保护措施）对加工工业的保护。

一个行业的有效保护率被定义为：一个国家的整体保护措施使该行业每单位产出增加值提高的百分率。用公式表示，行业j的有效保护率ej为：一个行业的有效保护率被定义为：一个国家的整体保护措施使该行业每单位产出增加值提高的百分率。用公式表示，行业j的有效保护率ej为： • 其中Vj为自由贸易时j行业单位产品的增加值，Vj/为有关税或非关税壁垒保护下的j行业单位产品的增加值。例如，如果没有任何保护时每辆汽车的增加值是2000美元，而在支付汽车和生产汽车所用的钢铁和橡胶等中间产品的关税后，汽车的增加值为5000美元，那么，汽车行业的有效保护率为(5000—2000)／2000＝150％。

评价 • 如果ai＝0，g=t • 对给定的ai和ti值，t值越大，g越大。 • 对给定的t和ti，ai值越大，g越大。 • 当ti小于、等于或大于t时，g值大于、等于、或小于t。 • 当 aiti值大于t，有效保护率是负的。

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