国际贸易货款结算第二讲汇付与托收

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国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收第一讲支付工具 1 3 3 内容结构第二讲汇付与托收 2 第三讲信用证 3 青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收支付方式一. 汇付商业信用二. 托收三. 信用证银行信用青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收引言 • 支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分为顺汇和逆汇。 • 汇付采用顺汇 • 托收采用逆汇。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收汇付Remittance 一、汇付的含义又称汇款。指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。国际贸易的货款如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件(如收到单据或货物)和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收汇付Remittance • 二、汇付的当事人 • 汇款人（Remitter） • 收款人（Payee） • 汇出行（Remitting Bank） • 汇入行（Paying Bank）又称解付行青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收在汇付业务中，通常有四个关系人： 1、汇款人(Remitter)。即汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进口人。 2、收款人(Payee or Beneficiary)。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。 3、汇出行(Remitting Bank)。即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。 4、汇入行(Paying Bank)。即受汇出行委托解付汇款的银行，因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是出口地的银行。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收汇付Remittance • 三、汇付的种类 • 1、信汇(Mail Transfer, 简称M/T)。它是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收汇付Remittance • 三、汇付的种类 • 2、电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)。是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收汇付Remittance • 3、票汇(Remittance by Banker's Demand Draft，简称D/D)。是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收（1）订合同汇款人（进口人）收款人（出口人）（2）申请书、货款（4）通知书（5）签章汇出行（进口地银行）汇入行（出口地银行）四、流程图（6）付款（3）信汇委托书电报（7）付讫借记通知书，索偿汇付流程简图（信汇）青岛滨海学院

汇付流程简图（电汇） 国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收票汇业务程序图青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收买卖合同规定以票汇付款付款人（买方）收款人（卖方） 4 .寄交银行即期汇票 1票汇申请书，交款、付费 5 交汇票 2 银行即期汇票 6付款 3 寄汇票通知书（票根）汇出行（出票人）汇入行（付款人） 7 收回垫款或付讫借记通知票汇业务程序图青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 • 五、汇付的特点 • 1、风险大：对于货到付款的卖方或对于预付货款的买方来说，能否按时收汇或能否按时收货，完全取决于对方的信用。如果对方信用不好，则可能钱货两空。 • 2、资金负担不平衡：对于货到付款的卖方或预付货款的买方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。 • 3、手续简便，费用少：汇付的手续比较简单，银行的手续费用也较少。 • 4、属于商业信用：汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 • 六、汇付方式在国际贸易中的使用 • 在国际贸易中，汇付通常是用于预付货款(Payment in advance)、和货到付款（赊销Open Account)等业务。 • 采用预付货款对卖方来说，就是先收款，后交货，资金不受积压，对其最为有利；反之，采用赊销贸易时，对卖方来说，就是先交货，后收款，卖方不仅要占压资金而且还要承担买方不付款的风险。因此，对其不利，而对买方最为有利 • 此外，汇付方式还用于支付订金、分期付款、待付货款尾数以及佣金等费用的支付。青岛滨海学院

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国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收托收Collection • 一、托收的含义 • 托收是指债权人(出口人)出具汇票委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种支付方式。国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。 • 银行托收的基本做法是：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的分行或往来银行(代理行)代向进口人收取货款。青岛滨海学院

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国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收托收Collection • 二、托收的当事人 • 1.委托人(Principal)。它是指委托银行办理托收业务的客户，通常是是出口人。 • 2.托收银行(Remitting Bank)。它是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。 • 3.代理银行(Collecting Bank)。它是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。 • 4.付款人(Payer)。通常是买卖合同的进口人。青岛滨海学院

托收Collection 三、托收的分类光票托收即期付款交单（D/P at sight）托收付款交单跟单托收远期付款交单（D/P after sight）承兑交单青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收托收Collection • 1.付款交单(Documents against Payment，简称D/P)是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。 • 付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 D/P 操作流程图青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 D/P 操作流程 • ① 进出口商签订进出口合同，确定用D/P 方式结算和进口商所在地的代收行。 • ② 出口商发货，缮制各种单据。其中，运输单据不能做成银行抬头（如TO ORDER OF XXX BANK），因为银行没有义务办理提货、仓储和保险。 • ③ 出口商填写托收委托书，注明进口商名称、地址、国外代收行信息、提交单据的份数和种类、交单条件（D/P）等内容，并向托收行提交全套单据。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 D/P 操作流程 • ④ 托收行审核出口商提交的单据数量是否与托收委托书的内容相符后，缮制托收面函，连同单据向国外代收行寄单。 • ⑤ 国外代收行收到单据后，通知进口商，提示单据。 • ⑥ 进口商向代收行付款。 • ⑦ 代收行向进口商放单。 • ⑧ 代收行向托收行付款。 • ⑨ 托收行扣除相关手续费后，将款项存入出口商账户。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收托收Collection • (1) 即期付款交单(Documents against Payment at sight，简称D/P sight)。它是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。 • (2)远期付款交单(Documents against Payment after sight，简称D/P after sight)。它是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取货运单据。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 • 在远期付款交单条件下，如果付款日期晚于到货日期，买方为了抓住有利行市，转售货物，可采取两种做法：一是在付款到期日之前提前付款赎单。另一种做法，也是西方发达国家银行的通常业务，即代收行对于资信较好的进口人，允许进口人凭信托收据(Trust Receipt)借取货运单据，先行提货。这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。因此，如代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。 • 但如由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单(D/P·T/P)，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收委托人（出口人）付款人（进口人）（1）订合同（4）提示付款（2）申请书、即期跟单汇票（5）付款交单（7）货款托收行（出口地银行）代收行（进口地银行）（1）即期付款交单流程简图四、流程图（3）委托书、汇票、全套单据（6）转账青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收委托人（出口人）付款人（进口人）（1）订合同（6）付款交单（2）申请书、远期跟单汇票（4）提示承兑（5）承兑留单（8）货款（3）委托书、汇票、全套单据托收行（出口地银行）代收行（进口地银行）（7）转账（2）远期付款交单流程简图青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收托收Collection • 总结： • 若付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货物，可采取以下方法： • 提前付款赎单 • 凭信托收据借单（代收行负责（T/R） • 付款交单凭信托收据借单（如D/P.T/R）（出口商负责）青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收托收Collection • 2、承兑交单（Documents against Acceptance，简写D/A） • 是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。采用应慎重。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 D/A 操作流程青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 D/A 操作流程 • ① 进出口商签订进出口合同，确定用D/A 方式结算和进口商所在地的代收行。 • ② 出口商发货，缮制各种单据。其中，运输单据不能做成银行抬头（如TO ORDER OF XXX BANK），因为银行没有义务办理提货、仓储和保险。 • ③ 出口商填写托收委托书，注明进口商名称、地址、国外代收行信息、提交单据的份数和种类、交单条件（D/A）等内容，并向托收行提交全套单据。 • ④ 托收行审核出口商提交的单据数量是否与托收委托书的内容相符后，缮制托收面函，连同单据向国外代收行寄单。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 D/A 操作流程 • ⑤ 国外代收行收到单据后，通知进口商，提示单据。 • ⑥ 进口商在汇票上做承兑，确定付款日期。 • ⑦ 代收行向进口商放单。 • ⑧ 到期日，进口商向代收行付款。 • ⑨ 代收行向托收行付款。 • ⑩ 托收行扣除相关手续费后，将款项存入出口商账户。青岛滨海学院

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国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收总结 • 托收的性质是商业信用。托收虽然是通过银行办理，但是银行只是按照卖方的指示办事，不承担付款的责任，不过问单据的真伪，如无特殊约定，对已运到目的地的货物不负提货和看管责任。因此，卖方交货后，能否收回货款，完全取决于买方的信誉。所以，托收的支付方式是建立在商业信用基础上的。 • 托收方式对卖方来说是先发货后收款，如果是远期托收，卖方还可能要在货到后才能收回全部货款，这实际上是向买方提供信用。而卖方是否能按时收回全部货款，取决于买方的商业信誉。因此卖方要承担一定的风险。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收总结 • 对出口方而言，承担的风险由大到小依次为： • 光票托收>D/AD/P after sight  D/P at sight .托收属于逆汇。托收属于商业信用（使用商业汇票） .托收总体上有利于买方，不利于卖方。青岛滨海学院

国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收案例分析 • 我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天，试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。 • 分析：如果A公司不能收回货款，则应由银行承担责任。青岛滨海学院

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