1 / 43

Terminy składania wniosków o płatność

Zasady realizacji umów o dofinansowanie projektu w ramach Poddziałania 2.1.1 PO KL. Omówienie zasad sprawozdawczości finansowej. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów. Terminy składania wniosków o płatność

Download Presentation

Terminy składania wniosków o płatność

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Zasady realizacji umów o dofinansowanie projektu w ramach Poddziałania 2.1.1 PO KL.Omówienie zasad sprawozdawczości finansowej

  2. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Terminy składania wniosków o płatność • płatność pierwsza: złożenie wraz z podpisaną umową o dofinansowanie harmonogramu płatności oraz zabezpieczenia umowy. • płatność pośrednia: składanie nie rzadziej niż raz na 3 miesiące do 10 dnia roboczego miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. • wniosek końcowy: należy złożyć w terminie do 30 dni kalendarzowych od dnia zakończenia realizacji projektu oraz dokonać zwrotu niewykorzystanych środków, tj. oszczędności powstałych w okresie realizacji projektu.

  3. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Dokonywanie płatności • UFP wprowadza w systemie przepływu środków w programach finansowanych z funduszy strukturalnych instytucję Płatnika, którego funkcję ma pełnić Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK). • Płatności będą dokonywane z dwóch źródeł : • 85% „płatność ze środków europejskich” - płatność dokonywana przez BGK na podstawie zlecenia PARP • 15% „ współfinansowanie krajowe” (dotacja celowa)– płatność dokonywana przez PARP, obowiązek zwrotu na koniec roku budżetowego. • Oba źródła powinny być wypłacane w tym samym czasie

  4. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Terminy weryfikacji wniosku o płatność • Wniosek o płatność: weryfikacja wniosku w ciągu 20 dni roboczych od dnia otrzymania wniosku • Każda przedkładana wersja wniosku podlega ocenie w ciągu 20 dni roboczych.

  5. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Harmonogram płatności oraz kary za niezłożenie wniosku zgodnie z harmonogramem • Metody aktualizacji harmonogramu: • Wniosek o płatność, • Wniosek o zmianę harmonogramu przed złożeniem wniosku o płatność, nie później niż 30 dni przed planowanym końcem okresu realizacji projektu. • Aktualizacja harmonogramu wymaga zgody IP2. • Zgodnie z art. 189 ust. 3 UFP w przypadku niezłożenia wniosku o płatność na kwotę lub w terminie określonym przez beneficjenta w zaakceptowanym harmonogramie płatności od środków pozostałych do rozliczenia naliczane będą odsetki jak dla zaległości podatkowych, liczone od dnia przekazania środków do dnia złożenia wniosku o płatność Beneficjent ma prawo złożyć wniosek o płatność, w którym rozliczanych jest mniej niż 70% środków dotychczas przekazanych, o ile wynika to z harmonogramu płatności zaakceptowanego przez IP / IW (IP2).

  6. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Harmonogram płatności oraz kary za niezłożenie wniosku zgodnie z harmonogramem

  7. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Harmonogram płatności oraz kary za niezłożenie wniosku zgodnie z harmonogramem • Wniosek beneficjenta o płatność nr 1: otrzymane dofinansowanie 48 000 zł beneficjent nie wnioskuje o kolejną transzę za okres luty-marzec 2009 na kwotę 26 000 zł złożony 10.04.2009nie nalicza się odsetek

  8. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Harmonogram płatności oraz kary za niezłożenie wniosku zgodnie z harmonogramem • Wniosek beneficjenta o płatność nr 2: otrzymane dofinansowanie 48 000 zł (bez zmian) za okres kwiecień – czerwiec 2009 na kwotę 9 000 zł złożony 10.07.2009nie nalicza się odsetek (rozliczono ponad 70% otrzymanych transz: 35 000 / 48 000 = 72,9%)

  9. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Harmonogram płatności oraz kary za niezłożenie wniosku zgodnie z harmonogramem • Wniosek beneficjenta o płatność nr 3:łącznie otrzymane dofinansowanie 78 000 zł za okres lipiec - wrzesień 2009 na kwotę 19 000 zł złożony 10.10.2009nalicza się odsetki od kwoty pozostającej do rozliczenia (tj. 78 000 * 70% – 26 000 – 9 000 – 19 000 zł = 600 zł)Beneficjent nie otrzyma środków, o które wnioskował.

  10. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Harmonogram płatności oraz kary za niezłożenie wniosku zgodnie z harmonogramem • Wniosek beneficjenta o płatność nr 4:łącznie otrzymane dofinansowanie 78 000 zł za okres październik - grudzień 2009 na kwotę 22 000 zł złożony 20.01.2010 roku • nalicza się odsetki od daty wypłaty środków do daty złożenia wniosku o płatność. Podstawę stanowi kwota: 78 000 * 70% – 54 000 = 600 zł

  11. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Weryfikacja wniosku o płatność przez PARP • W przypadku błędów lub braków we wniosku PARP może zwrócić się do Beneficjenta z prośbą o: • poprawę wniosku, • przesłanie brakujących informacji • udzielenie niezbędnych wyjaśnień, • przesłania wybranych lub wszystkich kserokopii dokumentów księgowych poświadczonych za zgodność z oryginałem, które zostały uwzględnione we wniosku o płatność • Beneficjent dokonuje poprawy wniosku w wyznaczonym w piśmie przez PARP terminie pod rygorem wstrzymania wypłaty kolejnej transzy

  12. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Zatwierdzenie wniosku o płatność przez PARP • Po zatwierdzeniu wniosku o płatność PARP przekazuje do Beneficjenta Informacjęo wynikach weryfikacji wniosku o płatność. • Informacja zawierać będzie: a) wysokość wydatków uznanych za niekwalifikowalne wraz z uzasadnieniem; b) wysokość rozliczonych korekt finansowych; c) wysokość rozliczonych nieprawidłowości finansowych wraz z odsetkami; d) wysokość zatwierdzonych wydatków w ramach cross-financingu;

  13. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów e) podział na źródła finansowania wydatków zatwierdzonych w podziale na płatność ze środków europejskich i dotację celową; f) wysokość kolejnej transzy do przekazania Beneficjentowi w podziale na płatność ze środków europejskich i dotację celową; g) kwotę otrzymanych środków w ramach projektu w podziale na płatność ze środków europejskich i dotację celową.

  14. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Rachunek bankowy projektu • Beneficjent jest zobowiązany do prowadzenia wyodrębnionych kont bankowych do: • wpłat środków w ramach dofinansowania, • wpłat Beneficjentów Ostatecznych. • Opłaty związane z utrzymaniem rachunków bankowych mogą stanowić wydatki kwalifikowane. • Wszystkie płatności dokonywane w związku z realizacją umowy powinny być dokonywane za pośrednictwem wyodrębnionych rachunków bankowych

  15. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Warunki przekazywania transz Beneficjentom • posiadanie przez Beneficjenta wyodrębnionego rachunku bankowego, • Uwaga: Beneficjent zobowiązany jest do bezzwłocznego poinformowania PARP zmianie wyodrębnionego rachunku • wydatkowanie co najmniej 70% dotychczas otrzymanych transz w okresie rozliczeniowym wniosku • Uwaga: Nieosiągnięcie powyższego procentu nie zwalnia z obowiązku składania terminowo wniosków o płatność • dostępność środków na finansowanie Działania.

  16. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Zawieszenie wypłacania transz • może nastąpić w przypadku stwierdzenia: • nieprawidłowej realizacji Projektu, • utrudniania kontroli realizacji Projektu, • dokumentowania realizacji Projektu niezgodnie z postanowieniami umowy, • na wniosek instytucji kontrolnych. • 2 .uruchomienie płatności następuje po usunięciu lub wyjaśnieniu nieprawidłowości

  17. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Zwrot środków • następuje jeżeli na podstawie wniosków o płatność lub w trakcie kontroli zostanie stwierdzone, że dotacja jest przez Beneficjenta: • wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem, • wykorzystana z naruszeniem procedur, o których mowa w art. 184 ustawy o finansach publicznych, • pobrana nienależnie lub w nadmiernej wysokości. • zwrot następuje na pisemne wezwanie PARP w terminie 14 dni kalendarzowych od dnia doręczenia wezwania do zapłaty. • zwrot następuje wraz z odsetkami naliczonymi zgodnie z art. 207 ustawy o finansach publicznych, liczonymi od dnia przekazania środków.

  18. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Obowiązek prowadzenia wyodrębnionej ewidencji wydatków • dotyczy Projektodawcy oraz Partnerów; • wymóg utrzymywania odrębnego systemu księgowego albo odpowiedniego kodu księgowego dla wszystkich transakcji związanych z danym projektem; • ewidencja podlega weryfikacji w trakcie kontroli projektu na miejscu; • Ze względu na rodzaj prowadzonej ewidencji beneficjentów można podzielić na 2 grupy: • beneficjentów prowadzących pełną księgowość; • pozostałych beneficjentów nieprowadzących pełnej księgowości.

  19. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Pełna księgowość • należy prowadzić odrębną ewidencję księgową nie zaś odrębne księgi rachunkowe; • jednostka może tego dokonać poprzez odpowiednie zmiany w polityce rachunkowości polegające na: • wprowadzeniu dodatkowych rejestrów dokumentów księgowych, kont syntetycznych, analitycznych i pozabilansowych, pozwalających na wyodrębnienie operacji związanych z danym projektem, • wprowadzeniu wyodrębnionego kodu księgowego dla wszystkich transakcji związanych z danym projektem.

  20. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Brak pełnej księgowości • comiesięczne sporządzanie techniką komputerową w postaci arkusza kalkulacyjnego zestawienia dokumentów potwierdzających poniesione wydatki dotyczące projektu nr … na koniec miesiąca : …/rok. • zestawienie powinno być kumulatywne i obejmować wydatki od początku realizacji projektu do końca danego miesiąca kalendarzowego, • sporządzane jest poprzez narastające ujęcie wydatków dotyczących poszczególnych zadań oraz kosztów pośrednich.

  21. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • 1. Co do zasady jednostki sektora finansów publicznych objęte są obowiązkiem księgowań w proporcji: • - 85% (finansowanie z funduszy strukturalnych); • - 15% (współfinansowanie krajowe). • 2. Konieczność zachowana proporcji na koniec okresu realizacji projektu oraz dodatkowo na koniec każdego roku budżetowego.

  22. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów Wkład prywatny w projekcie Wkład własny w postaci wynagrodzeń: • „wkład wirtualny” wnoszony w postaci wynagrodzeń BO za czas uczestnictwa w projekcie, • musi wynikać z dokumentacji finansowej podmiotu wypłacającego wynagrodzenie i może podlegać kontroli, • wyliczony proporcjonalnie do czasu udziału w projekcie, • w projekcie rozliczany jest na podstawie oświadczenia.

  23. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Rozliczanie wkładu prywatnego w projekcie • 1.Wkład gotówkowy – musi zostać zebrany na cele projektu, • 2. Wkład w postaci wynagrodzeń – na podstawie oświadczenia. • Uwaga: Możliwość uśredniania wkładu występuje: • w projektach zamkniętych - na poziomie poszczególnych firm, których pracownicy uczestniczą w projekcie, • w projektach otwartych - na poziomie szkoleń i jednego przedsiębiorstwa.

  24. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów Wydatki pośrednie w ramach POKL Metoda kosztowa • rozliczenie na podstawie rzeczywiście poniesionych wydatków – pełna dokumentacja kosztowa, wyciągi bankowe, opisy dokumentów, • możliwość rozliczenia wydatków do wysokości kwoty nie przekraczającej kwoty określonej w kosztorysie projektu.

  25. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów Wydatki pośrednie – metoda ryczałtowa • rozliczanie na podstawie ryczałtu przyjętego na etapie podpisywania umowy o dofinansowanie. • co do zasady obowiązkiem Beneficjenta jest bieżące, np.: comiesięczne, przeksięgowanie środków w ramach wydatków pośrednich z konta głównego projektu, • przyjęty limit procentowy w rozliczaniu wydatków będzie odnosił się zawsze do rzeczywiście poniesionych wydatków bezpośrednich pomniejszonych o cross-financing, • zmniejszenie puli wydatków bezpośrednich będzie wpływało na automatyczne obniżenie puli wydatków pośrednich, • podczas kontroli na miejscu weryfikowana będzie szczegółowo metodologia wyliczenia wydatków.

  26. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Wydatki pośrednie – metoda ryczałtowa • Możliwość zmiany przyjętej metody ryczałtowej na kosztową w trakcie realizacji projektu: • konieczność akceptacji przez IP2; • ujęcie wydatków rozliczonych jako korektę finansową; • ponowne przedstawienie wydatków metodą kosztową we wniosku.

  27. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów Zasady rozliczania wydatków we wniosku o płatność We wniosku przedstawiane są wydatki projektu przypisane do każdego zadania oraz wydatków pośrednich, Wydatki są weryfikowane i odnoszą się do budżetu zadaniowego nie zaś do budżetu szczegółowego, Nie może zostać przekroczona łączna wartość wydatków zaplanowanych na personel w ramach zadania zarządzanie, Możliwe jest rozliczanie wydatków innych niż założone w budżecie szczegółowym, jeśli są one ściśle związane z danym zadaniem. Zgodnie z art. 190 UFP, każdy wydatek kwalifikowalny powinien zostać ujęty we wniosku o płatność w terminie do 3 miesięcy od dnia jego poniesienia.

  28. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Dokumentami potwierdzającymi poniesione wydatki są: • faktury lub inne dokumenty księgowe o równoważnej wartości dowodowej wraz z dokumentami zapłaty, • w przypadku amortyzacji – tabele amortyzacyjne środków trwałych wraz ze stosownymi dokumentami księgowymi, • w przypadku wkładu w postaci wynagrodzeń uczestników projektu – oświadczenie poświadczające wysokość wkładu w postaci wynagrodzeń – zał. do Wytycznych PARP.

  29. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Sposób opisywania dokumentacji księgowej • Wszystkie dokumenty księgowe dotyczące projektu (oryginały) posiadać opis zawierający co najmniej: • numer umowy o dofinansowanie projektu, • informację, że projekt współfinansowany jest z Europejskiego Funduszu Społecznego, • nazwę zadania zgodnie z zatwierdzonym wnioskiem o dofinansowanie projektu w ramach którego wydatek jest ponoszony (lub adnotację, że dotyczy dokument kosztów pośrednich), • kwotę kwalifikowaną w ramach danego zadania.

  30. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Sposób opisywania dokumentacji księgowej c.d. • Jednocześnie każdy dokument księgowy powinien: • zawierać informację o poprawności merytorycznej i formalno-rachunkowej, • odniesienie do ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień Publicznych - w przypadku gdy dokument dotyczy zamówienia publicznego, • nabycia towaru / usługi z zastosowaniem zasady konkurencyjności – również odniesienie do zastosowania ww. trybu

  31. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Odsetki i przychody w projekcie • Odsetki narosłe na koncie dotacji stanowią dochód Beneficjenta i nie są wykazywane we wniosku o płatność. • Przychód powinien zostać wykazany we wniosku o płatność. Podlega zwrotowi przez Beneficjenta na koniec roku budżetowego, bądź na pisemne wezwanie IP2. Od przychodu nie są naliczane odsetki.

  32. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • WNIOSEK O PŁATNOŚĆ – sposób wypełniania części finansowej

  33. Zgodne z zatwierdzonym wnioskiem o dofinansowanie Rodzaj płatności „zaliczkowa” Kwota zgodna z harmonogramem płatności Suma z załącznika 1 – wszystkie wydatki rozliczane we wniosku Okres w którym zostały poniesione i zaksięgowane wydatki /pełny miesiąc/

  34. Kol. nr 1 Zadania zdefiniowane we wniosku o dofinansowanie Kol. nr 2 Wydatki zgodne z zatwierdzonym wnioskiem o dofinansowanie Kol. nr 3 Kwoty wydatków zgodnie z załącznikiem nr 1 + koszty pośrednie Kol. nr 4 Wydatki Kumulatywne zatwierdzone w Informacjach o wynikach… Kol. 5 Procentowa wartość realizacji projektu

  35. Uzyskany przychód w okresie objętym wnioskiem Przychodem nie są odsetki bankowe !

  36. Tabela: • wypełniana w przypadku wykrycia wydatków niekwalifikowalnych w poprzednich, zatwierdzonych wnioskach o płatność, • wypełniana w sposób pozwalający na identyfikację wydatku, którego korekta dotyczy.

  37. W okresie, którego dotyczy wniosek o płatność Kumulatywnie od początku projektu Kwota rozliczonego dofinansowania Wkład prywatny

  38. ROZLICZENIE KWOTY DOFINANSOWANIA I WKŁADU WŁASNEGO

  39. Kwoty kolejnych transz do wypłaty Okresy rozliczeniowe (pełne miesiące kalendarzowe) Informacja o całkowitych planowanych wydatkach kwalifikowalnych, w kolejnych okresach rozliczeniowych do zakończenia projektu

  40. Dokumenty księgowe powinny być pogrupowane zgodnie z zadaniami wskazanymi we wniosku o dofinansowanie

  41. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Załącznik nr 1 • dokumenty księgowe pogrupowane zgodnie z zadaniami wykazanymi w zatwierdzonym wniosku o dofinansowanie oraz na dotyczące kosztów pośrednich, jeżeli koszty te rozliczane są na podstawie rzeczywiście poniesionych wydatków, • wydatki w ramach każdego zadania należy podsumować., • jeśli w ramach jednego dokumentu księgowego rozliczane są wydatki mające różną stawkę VAT, pozycje z faktury należy pogrupować według stawek VAT, • w przypadku gdy dany wydatek został poniesiony z kilku źródeł należy go wykazać w osobnych wierszach podając w kolumnie 9 wartość wydatku sfinansowaną z danego źródła.

  42. Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów • Pozostałe załączniki do wniosku o płatność • załącznik nr 2 – szczegółowa charakterystyka udzielonego wsparcia, • informacja o wszystkich uczestnikach projektu (wersja elektroniczna), • wyciągi bankowe z przyporządkowaniem wydatków do pozycji z załącznika nr 1, • raporty kasowe (bez załączników) bądź podpisane przez beneficjenta zestawienie płatności gotówkowych z przyporządkowaniem wydatków do pozycji z załącznika nr 1, • oświadczenie o kwalifikowalności podatku VAT, • harmonogram płatności.

  43. Dziękuję za uwagę

More Related