ทิพากร พงษ์ขันธ์ นักบัญชี

1. คำถาม-คำตอบหน่วยงานอิสระตามรัฐธรรมนูญ หน่วยงานอิสระที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายเฉพาะองค์กรมหาชน และทุนหมุนเวียน

2. วิทยากรคำถาม-คำตอบหน่วยงานอิสระตามรัฐธรรมนูญ หน่วยงานอิสระที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายเฉพาะองค์กรมหาชน และทุนหมุนเวียน ทิพากร พงษ์ขันธ์ นักบัญชี อุษารัตน์ ธีรธร นักบัญชี 4 สำนักมาตรฐานด้านการบัญชีภาครัฐ

3. 1. งบทดลองตามแบบบช 05 หมายถึงอะไร

4. ตอบ งบทดลองที่แสดงข้อมูลเฉพาะผลต่างของยอดบัญชีที่มีการเคลื่อนไหวในงวดบัญชีประกอบด้วยข้อมูลทางบัญชี 5 หมวดบัญชีด้วยกันคือสินทรัพย์หนี้สินส่วนทุนรายได้และค่าใช้จ่ายที่หน่วยงานจะต้องจัดทำเพื่อบันทึกข้อมูลนำเข้าสู่ระบบให้ครบถ้วนทุกสิ้นงวดบัญชี

5. 2. หน่วยงานที่ต้องนำข้อมูลทางบัญชีเข้าสู่ระบบGFMIS ด้วยแบบบช 05 มีหน่วยงานใดบ้าง และ นำข้อมูลเข้าสู่ระบบเมื่อไร

6. ตอบ เฉพาะหน่วยงานอิสระอื่นของรัฐที่มีฐานะเป็นหน่วยงานระดับกรมหรือเทียบเท่าได้แก่หน่วยงานอิสระตามรัฐธรรมนูญหน่วยงานอิสระที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายเฉพาะและองค์การมหาชนรวมทั้งทุนหมุนเวียน โดยให้นำข้อมูลในระดับหน่วยเบิกจ่ายเข้าสู่ระบบทุกสิ้นเดือนแต่กรณีของทุนหมุนเวียน ในระบบถือว่ามีเพียงหน่วยเบิกจ่ายเดียวให้นำข้อมูลเข้าสู่ระบบภายใต้รหัสหน่วยเบิกจ่าย 8XXXX00000

7. 3.ขั้นตอนการบันทึกแบบบช 05 เข้าสู่ระบบ GFMIS ทำอย่างไร

8. ตอบ ให้จัดทำงบทดลองณวันสิ้นงวด (ทุกสิ้นเดือน) ตามระบบบัญชีของหน่วยงานและเรียกงบทดลองที่แสดงใน Web Report จากระบบ GFMIS ณวันสิ้นงวดเดียวกันกับงบทดลองตามระบบบัญชีของหน่วยงาน แล้วนำงบทดลองทั้งสองดังกล่าวมาเปรียบเทียบเพื่อหายอดส่วนต่างและนำยอดส่วนต่างไปปรับปรุงข้อมูลทางบัญชีในระบบ GFMIS เพื่อให้แสดงยอดคงเหลือของแต่ละบัญชีแยกประเภทเท่ากับงบทดลองที่หน่วยเบิกจ่ายจัดทำและกรอกข้อมูลยอดส่วนต่างในงบทดลองแบบบช 05 ช่องรายการเคลื่อนไหวในงวดนี้โดยใช้ผังบัญชีมาตรฐานตามระบบ GFMIS

9. 4. รายงานงบทดลองใน Web Report ที่จะนำมาประกอบการจัดทำบช 05 เรียกจากรายงานอะไร

10. ตอบ รายงานงบทดลองประจำเดือนรหัสรายงาน G12C และรายงานงบทดลองประจำปีรหัสรายงาน G11C

11. 5. ทุนหมุนเวียนในระบบ GFMIS ใช้รหัสหน่วยงานของหน่วยงานเจ้าของทุนหมุนเวียนหรือรหัสหน่วยงานเฉพาะของทุนหมุนเวียน

12. ตอบ ทุนหมุนเวียนในระบบ GFMIS ให้ใช้รหัสหน่วยงานที่กำหนดเป็นการเฉพาะของทุนหมุนเวียน โดยใช้รหัสหน่วยงานขึ้นต้นด้วย 8XXX เช่น กองทุนจัดรูปที่ดินเพื่อพัฒนาพื้นที่สังกัดกรมโยธาธิการและผังเมืองรหัสหน่วยงานคือ 8058 (ไม่ใช้รหัสหน่วยงาน 1507 หมายถึงกรมโยธาธิการและผังเมือง)

13. 6. การนำข้อมูลของทุนหมุนเวียนเข้าสู่ระบบภายใต้รหัสหน่วยงาน 8XXX ใช้รหัสงบประมาณรหัสกิจกรรมและรหัสแหล่งของเงินอะไร

14. ตอบ ทุนหมุนเวียนใช้รหัสดังนี้ 6.1 รหัสงบประมาณ 80808 (ไม่ใช่ รหัสหน่วยงานของทุนหมุนเวียนที่ขึ้นต้นด้วย 8XXXX) 6.2 รหัสกิจกรรมหลัก PXXXX (P ตามด้วยพื้นที่) เช่นกรุงเทพฯรหัสกิจกรรมหลัก P1000 6.3 รหัสแหล่งของเงิน YY38000 เช่นปีงบประมาณ 2549 ให้ใช้ 4938000

15. 7. การบันทึกข้อมูลเงินฝากธนาคารของหน่วยงานอิสระตามรัฐธรรมนูญหน่วยงานอิสระที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายเฉพาะองค์การมหาชนและทุนหมุนเวียนจะใช้รหัสบัญชีแยกประเภทอะไร

16. ตอบ หน่วยงานดังกล่าวสามารถเลือกใช้รหัสบัญชีแยกประเภทได้ 2 รูปแบบดังนี้ 7.1 กรณีเงินฝากธนาคารที่ยกยอดข้อมูลณวันที่ 30 กันยายน 2547 ด้วยแบบฟอร์ม Iให้ใช้รหัสบัญชีแยกประเภทตามปกติเช่นบัญชีเงินฝากธนาคารพาณิชย์กระแสรายวัน (1101030101) บัญชีเงินฝากธนาคารพาณิชย์ออมทรัพย์ (1101030102) และบัญชีเงินฝากธนาคารพาณิชย์ประจำ (1104010102) และเมื่อบันทึกข้อมูลเข้าสู่ระบบจะต้องระบุรหัสบัญชีธนาคารย่อย (Sub book) ด้วย 7.2 กรณีเงินฝากธนาคารที่ยกยอดข้อมูลด้วยแบบฟอร์มบช 01 หรือแบบ บช 01-1ให้ใช้บัญชีเงินฝากธนาคารที่เป็น Interface คือบัญชีเงินฝาก-Interface (1101030112) และหรือบัญชีเงินฝากประจำ-Interface (1104010104)

17. 8. วิธีการบันทึกข้อมูลสินทรัพย์ถาวรของหน่วยงานอิสระตามรัฐธรรมนูญหน่วยงานอิสระที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายเฉพาะองค์การมหาชนและทุนหมุนเวียนจะใช้รหัสบัญชีแยกประเภทอะไร

18. ตอบ บัญชีแยกประเภทในการบันทึกข้อมูลสินทรัพย์ถาวรให้ใช้ชื่อบัญชีสินทรัพย์Interfaceเช่น บัญชีครุภัณฑ์-Interface (1206170101) บัญชี อาคารและสิ่งปลูกสร้าง-Interface (1205050101) ดังนั้น ในการบันทึกค่าเสื่อมราคาและค่าเสื่อมราคาสะสม ก็จะต้องใช้ชื่อบัญชีที่เป็นInterfaceเช่น บัญชีค่าเสื่อมราคา-ครุภัณฑ์-Interface ( 5105010161) บัญชีครุภัณฑ์ค่าเสื่อมราคาสะสม-Interface (1206170102) เป็นต้น

19. 9. บัญชีเงินฝากคลังของทุนหมุนเวียนที่ฝากไว้กับหน่วยเบิกจ่ายที่ดูแลเงินฝากคลังของทุนหมุนเวียน แล้วทุนหมุนเวียนจะกรอกแบบ บช 05 จะใช้ชื่อบัญชีอะไร

20. ตอบ ทุนหมุนเวียนใช้ชื่อบัญชีเงินฝากกองคลัง รหัสบัญชีแยกประเภท 1101020502

21. 10. เมื่อหน่วยงานนำข้อมูลเข้าระบบด้วยงบทดลองแบบบช 05 แล้วปรากฏว่าระบบแจ้งข้อผิดพลาด (Error) “ไม่พบรหัสบัญชีแยกประเภทในผังบัญชีไทย” จะดำเนินการแก้ไขข้อมูลอย่างไร

22. ตอบ ให้ตรวจสอบข้อมูลรหัสบัญชีแยกประเภทที่นำเข้าสู่ระบบและแก้ไขให้เป็นรหัสบัญชีแยกประเภทตามผังบัญชีมาตรฐานในระบบ GFMIS

23. 11. ระบบแจ้งข้อผิดพลาด (Error) ว่า “กรุณาระบุเลขที่บัญชีรหัสเงินฝากธนาคาร” หมายถึงอะไร

24. ตอบ กรณีหน่วยงานยกยอดข้อมูลเงินฝากธนาคารเข้าสู่ระบบด้วยแบบฟอร์ม I โดยผ่านสำนักงานโครงการ GFMIS ในกรณีที่จะนำข้อมูลเงินฝากธนาคารเข้าสู่ระบบในครั้งต่อไปจะต้องระบุรหัสบัญชีธนาคารย่อย (Sub book) ให้ถูกต้องด้วย

25. 12. เมื่อสิ้นงวดปีบัญชี (วันที่ 30 กันยายน XXXX) การจัดทำงบทดลองแบบบช 05 ใช้ข้อมูลจากระบบบัญชีของหน่วยงานหลังปรับปรุงหรือหลังปิดบัญชี เพื่อเปรียบเทียบข้อมูลจากระบบ

26. ตอบ ให้ใช้ข้อมูลหลังปรับปรุงแต่ก่อนปิดบัญชีเพื่อให้มีข้อมูลทางบัญชีครบทั้ง 5 หมวดบัญชีคือ สินทรัพย์ หนี้สิน ส่วนทุน รายได้ และค่าใช้จ่าย

27. 13. งบทดลองแบบบช 05 จะบันทึกรายการจำนวนเงินเดบิตและเครดิตอย่างไร

28. ตอบ ให้บันทึกจำนวนเงินช่องรายการเคลื่อนไหวในงวดนี้โดยรายการบัญชีแยกประเภทที่มียอดด้านเดบิตให้ถือเป็นยอดบวก (+) และยอดด้านเครดิตให้ถือเป็นยอดลบ (-)

29. 14. ยอดเงินรวมในงบทดลองแบบบช 05 จะต้องมียอดเป็นจำนวนเท่าไร

30. ตอบ ยอดเงินรวมจะต้องเป็นศูนย์ (0) เสมอ เนื่องจากช่องรายการเคลื่อนไหวในงวดนี้ยอดเงินด้านเดบิตและยอดเงินด้านเครดิตจะต้องเท่ากันเสมอ

31. 15. วิธีการกรอกข้อมูลในงบทดลองแบบบช 05 ที่แสดงถึงประจำเดือนและสิ้นสุดวันที่จะต้องกรอกข้อมูลอย่างไร

32. ตอบ ให้กรอกเดือนและปีพ.ศ. เช่นมกราคม 2549 เพื่อให้ผู้ใช้เข้าใจง่ายแต่ช่องสิ้นสุดวันที่ให้กรอกวันเดือนปีคริสต์ศักราชเสมอเช่น 31.01.2006 เพื่อให้ระบบ GFMIS สามารถนำไปใช้ในการอ้างอิง