南宁市地方税务局
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南宁市地方税务局 新办证纳税人培训. 网站介绍. 广西地方税务局网站 ( http://www.gxds.gov.cn ) 是由广西地方税务局主办的,作为广西地方税务局对外服务的窗口和载体,是在广西地税与纳税人、社会公众之间架起的一座密切沟通交流互动的桥梁,网站众多的功能为纳税人提供涉及税收各个方面的知识及帮助。. (一)广西地税网. 广西地税网包括有机构职能、在线咨询、办税指南、地税新闻、地税公告、网上释疑、法规政策、地税文化和网上办税系统 9 大版块. 办事指南. 办税指南:进行表格的下载、了解基本税收法律法规、办理涉税事项需要材料. 表格下载的其他方式.

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Presentation Transcript
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南宁市地方税务局新办证纳税人培训



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广西地方税务局网站(http://www.gxds.gov.cn)

是由广西地方税务局主办的,作为广西地方税务局对外服务的窗口和载体,是在广西地税与纳税人、社会公众之间架起的一座密切沟通交流互动的桥梁,网站众多的功能为纳税人提供涉及税收各个方面的知识及帮助。

(一)广西地税网


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办事指南广西地税网包括有机构职能、在线咨询、办税指南、地税新闻、地税公告、网上释疑、法规政策、地税文化和网上办税系统

办税指南:进行表格的下载、了解基本税收法律法规、办理涉税事项需要材料


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表格下载的其他方式广西地税网包括有机构职能、在线咨询、办税指南、地税新闻、地税公告、网上释疑、法规政策、地税文化和网上办税系统

网站的左下角也可以进行表格的下载及税务软件的下载


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在线咨询广西地税网包括有机构职能、在线咨询、办税指南、地税新闻、地税公告、网上释疑、法规政策、地税文化和网上办税系统----在网站首页的左侧可见到该版块。包括有网送税法、税务咨询、服务投诉、涉税举报、廉政举报几个栏目。纳税人可在线提出涉税问题进行纳税咨询,也可通过电子邮件对税务机关或税务人员的不当行为进行投诉或举报。

在线咨询

纳税人可以通过网站的在线咨询栏目进行向税务机关进行税务问题的咨询。


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在线咨询广西地税网包括有机构职能、在线咨询、办税指南、地税新闻、地税公告、网上释疑、法规政策、地税文化和网上办税系统

为了方便对纳税人提出的常见问题进行查询,我们在在线咨询处设置了查询功能,方便纳税人对常见问题进行查询。


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政策法规广西地税网包括有机构职能、在线咨询、办税指南、地税新闻、地税公告、网上释疑、法规政策、地税文化和网上办税系统

政策法规版块为方便纳税人查找相关政策而设置了查询功能,可通过关键字进行查询。


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南宁市地方税务局网站广西地税网包括有机构职能、在线咨询、办税指南、地税新闻、地税公告、网上释疑、法规政策、地税文化和网上办税系统http://ds.nanning.gov.cn

是纳税人及社会公众及时了解到税收政策法规、我局有关涉税通知、税务公告,纳税人及社会公众通过网站也进行税务咨询、相关投诉等。

可通过税官信箱和网上释疑栏目和我们进行沟通。

(二)南宁市地方税务局网站


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常用表单下载广西地税网包括有机构职能、在线咨询、办税指南、地税新闻、地税公告、网上释疑、法规政策、地税文化和网上办税系统

热点问题

在线咨询

纳税人培训学校课件下载


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我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。

在线咨询


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12366我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。纳税服务热线

  • 1、12366是全国税务系统统一的纳税咨询服务热线;

  • 2、12366热线目前已在全区范围内开通,可通过电信固定电话和小灵通进行拨打(免拨区号);其他通讯运营商线路接入工作正在进行中;

  • 3、12366纳税服务热线受理业务包括

  • ①税务咨询;

  • ②服务投诉;

  • ③税务举报(包括涉税举报和廉政举报,由专门的部门受理);

  • ④意见建议


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第一专题 征收管理我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。


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第一节 税务管理我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。(一) 设立税务登记

  • 根据《征管法》第十五条规定:企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。


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(二)变更、注销税务登记我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。

  • 根据《征管法》第十六条规定:从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。


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注 意我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。

  • 纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在三十日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。


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根据我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。《征管法实施细则》第十六条规定:纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清。

  • 应纳税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。


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税务登记证件遗失、补办处理我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。

  • 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起15日内,书面报告主管税务机关,如实填写《税务登记证件遗失报告表》,并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明,凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。 具体申请资料包括:

  • (一)《税务登记证件遗失报告表》(一式三份);

  • (二)刊登遗失声明的地市级以上报刊原件及其复印件;

  • (三)向公安机关报案的,提交公安机关的证明原件及其复印件等税务机关需要的其他资料。


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(三)外出经营活动税收管理我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。

  • 纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的,应该向主管税务机关申请办理《外出经营活动税收管理证明》,然后持税务登记证副本和证明向营业地税务机关报验登记,接收税务管理。


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办理所需材料我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。

基本资料:

(1)书面申请报告;

(2)外出经营活动税收管理证明(一式四份);

(3)税务登记证副本原件;

(4)合同,协议原件及复印件。

建筑安装企业还需提供:

(1)外出施工项目的中标通知书原件及复印件;

(2)甲、乙双方签订的施工合同原件及复印件;

(3)施工许可证或开工报告原件及复印件;

(4)外出施工人员花名册(包括姓名、性别、习惯居住地和身份证号码)原件及复印件;

(5)建筑安装企业与施工人员签订的劳动用工合同原件及复印件。


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根据我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。《税收征管法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

第二节 纳税申报


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各税种自行申报纳税的期限我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。


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各税种自行申报纳税的期限我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。


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各税种自行申报纳税的期限我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。


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注 意我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。

  • 纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

  • 纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报,也就是需要办理零申报。


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南宁市地方税务局我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。受理纳税申报的方式

  • (一)直接上门申报。

  • 纳税人可直接到所属主管税务机关的办税服务厅进行上门申报,并在签订《委托银行划转税款协议书》后进行税款的划转。(注:暂时未签订《委托银行划转税款协议书》的纳税人也可通过银行卡进行划缴税款。)


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  • (二)远程申报(网上申报)我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。

  • 1、申请网上报税的纳税人应同时具备以下条件:

  • (1)财务核算健全,实行查帐征收方式;

  • (2)管理规范,配备电脑设备和打印机;

  • (3)可登录互联网;

  • 2、符合网上申报条件的纳税人可到主管税务机关的办税服务厅进行咨询及办理相关的申请手续。


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  • 远程申报申请表领取途径:我局为纳税人提供在线的税收业务咨询,纳税人可以通过南宁市地税局网站的在线咨询栏目进行在线税务问题的咨询、查看纳税人提出的问题及回复。

  • 1、到各办税服务厅进行领取。

  • 2、也可从南宁市地方税务局网站表单下载版块的其他类进行下载。


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目前南宁市地税局对单位纳税人使用财税库行扣缴税款。纳税人只要在银行开户并与银行签订《银行委托划转税款协议书》,主管税务机关将资料录入系统后,即可直接通过该账户划缴税款。

适用银行:

工商银行、建设银行、光大银行、农村信用社、中国银行、北部湾商业银行、交通银行、农业银行、华夏银行、兴业银行、中信银行、招商银行


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(一)税务机关按照法律,行政法规的规定征收税款. (一)税务机关按照法律,行政法规的规定征收税款. 

根据《税收征管法》第三十条 税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。个人所得税的手续费为代扣税款的2%。

第二章 税款征收


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纳税人因有特殊困难,(可向主管税务机关提交延期缴纳税款申请)不能按期缴纳税款的,经广西地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。纳税人因有特殊困难,(可向主管税务机关提交延期缴纳税款申请)不能按期缴纳税款的,经广西地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。

纳税人有下列情形之一的,属于特殊困难:(一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。


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纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。


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(二)纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税(二)纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税

  • 纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定,擅自作出的减税、免税决定无效,税务机关不得执行,并向上级税务机关报告。


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(三)税务机关有权核定或调整纳税人应纳税额(三)税务机关有权核定或调整纳税人应纳税额

  • 纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

  • (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;

  • (二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;

  • (三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;

  • (四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;

  • (五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。


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(四)多缴、少缴税款的管理(三)税务机关有权核定或调整纳税人应纳税额

  • 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。

  • 多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。


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因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的(税款累计数额在因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的(税款累计数额在10万元以上的),追征期可以延长到五年。


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纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。


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对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

纳税户超过应纳税额缴纳税款需办理退税的,可向主管税务机关的计划征收服务股书面提出退税申请。


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第三章 发票管理对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

  • 发票的领购:依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证件后,可向主管税务机关申请办理发票领购簿,凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关的办理发票的领购。


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办理领购发票所需资料对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

  • 纳税人首次申请办理普通发票领购所需材料(原件用于税务机关审核,复印件留存税务机关)

  • (一)《普通发票领购申请审核表》一式三份;

  • (二)《税务登记证》副本原件;

  • (三)票管员(负责发票领购和管理的人员)身份证原件及复印件;

  • (四)财务专用章或符合税务机关规定的发票专用章。

  • (五)外出经营纳税人同时提供《外出经营活动税收管理证明》。


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  • 纳税人续购发票提交的资料:对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。(一)基本资料1.票管员本人身份证明;2.《发票领购簿》; (二)其它资料1.属于货运自开票纳税人的,领购货运发票时还需提供《自开票纳税人认定证书》 2.票管员本人不能亲自购票的,除上述资料外,还须提供以下资料: (1)个体工商户凭税务登记证副本原件,业主本人身份证原件及委托人身份证原件; (2)单位可凭加盖单位公章的委托书,受委托人身份证原件; (3)委托人签章。


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发票查验对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

发票查验是税务机关对用票人已经填开发票进行查验登记,掌握用票人发票使用情况,强化以票管税。用票人在发票开具完毕、领购新票或按税务机关要求的时间,持已开具的发票到主管税务机关办税服务厅验旧购新或交旧购新购买发票。

纳税人办理发票查验的申请资料包括:

(一)《发票领购簿》;

(二)发票使用期间完税凭证或复印件;

(三)发票存根。


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发票缴销对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

发票缴销是指税务机关对用票人领购的发票进行缴销和消号处理。主要包括日常缴销;税务登记变更、注销时的缴销;发票改版、换版时对前旧版发票的缴销;丢失、被盗发票的消号;损毁发票的缴销以及流失发票的消号。

纳税人办理发票缴销的申请资料包括:

1.发票缴销申请报告;

2.发票缴销明细清单;

3.《发票领购簿》;

4.税务登记证副本及复印件;

5.经办人身份证及复印件。


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代开发票对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

纳税人可以向税务机关申请代开普通发票所需材料

(一)一般情形

1、单位或个人向地税机关申请代开除货运发票外的其他发票(以下简称“代开发票”),每日(次)金额在5000元(含5000元)以下的,提供以下证明材料并经地税机关办税窗口审核确认一致后予以代开:

(1)申请代开发票人(单位的为经办人,下同)的合法身份证件原件及复印件;

(2)填写《代开普通统一发票申请表》


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  • 2对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。、单位或个人向地税机关申请代开发票,每日(次)金额在5000元以上的,提供以下证明材料并经地税机关办税窗口审核确认一致后予以代开:(1)申请代开发票人的合法身份证件原件及复印件;(2)付款方(或接受劳务服务方)对劳务服务项目、单价、金额等出具的书面确认证明(原件或传真件);(3)填写《代开普通统一发票申请表》。 (4)税务机关要求提供的其他资料。


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  • (二)特殊情形对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。1、出租住房的纳税人向地税机关申请代开发票的(以下简称“代开发票”),需提供以下证明材料并经地税机关办税窗口审核确认一致后予以代开: (1)申请代开发票人(单位的为经办人,下同)或代办人的合法身份证件原件及复印件; (2)房产证、租赁合同的原件及复印件; (3)填写《代开普通统一发票申请表》(4)付款方证明(每次(日)开票金额5000元以上的适用); (5)房主签字及按手印的委托书或授权书及房主身份证件复印件(转租或代办人适用) (6)税务机关需要提供的其他资料。


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  • 2对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。、由代办人或付款方代办开票申请,需提供的资料为: (1)代办人或付款方经办人的身份证原件; (2)纳税人签字及按手印的委托书或授权书; (3)付款方出具的加盖公章的提供劳务的人员姓名、身份证件及号码、报酬金额的证明; (4)填写《代开普通统一发票申请表》; (5)其他税务机关需要提供的资料。


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  • 申请代开货物运输业发票所需材料(原件用于税务机关审核,复印件留存税务机关)申请代开货物运输业发票所需材料(原件用于税务机关审核,复印件留存税务机关) (一)单位或个人向地税机关申请代开公路、内河货物运输业统一发票(以下简称“货运发票”),每日(次)金额在5000元(含5000元)以下的,提供以下证明材料并经地税机关办税窗口审核确认一致后予以代开。1.申请代开发票人的税务登记证副本;2.填写《货物运输业代开发票申请表》。 (二)单位或个人向地税机关申请代开货运发票,每日(次)金额在5000元以上的,提供以下证明材料并经地税机关办税窗口审核确认一致后予以代开。1.申请代开发票人的税务登记证副本;2.货物运输合同或付款方书面确认证明(原件或传真件)3.填写《货物运输业代开发票申请表》。


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第二专题 税务检查(五)中标通知书等工程项目证书,对无项目证书的工程项目,纳税人应提供书面材料,材料内容包括工程施工地点、工程总造价、参建单位、联系人、联系电话等;


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南宁市地方税务局成立了涉税违法案件举报中心,受理纳税人及社会公众对涉税违法案件的举报工作。南宁市地方税务局成立了涉税违法案件举报中心,受理纳税人及社会公众对涉税违法案件的举报工作。

中心地址:

南宁市地方税务局10楼

举报电话:

12366

涉税违法案件举报


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税务机关有权进行下列税务检查南宁市地方税务局成立了涉税违法案件举报中心,受理纳税人及社会公众对涉税违法案件的举报工作。



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(六)经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。(六)经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。

税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途。


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经县以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人经县以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单,并在三个月内完整退还;

有特殊情况的,经设区的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在三十日内退还。


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税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以

记录、录音、录像、照相和复制。


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税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;

未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。

税务人员进行税务稽查时应出示的证件


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第三专题 行政处罚及法律救济税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示


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  • 纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:  (一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;  (二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的;  (三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;  (四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;  (五)未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。  纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。


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偷税、骗税、抗税、欠税纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的,由税务机关责令限期改正,可以处及其他行为的处罚


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1纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的,由税务机关责令限期改正,可以处、什么是偷税。

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。


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2纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的,由税务机关责令限期改正,可以处、对偷税的处罚。

对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。


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扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的,税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外,应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。

对扣缴义务人的处罚


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纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

骗税、抗税、欠税及其他行为的处罚



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调查取证行政机关在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利。当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见,对当事人提出的事实、理由和证据,应当进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的,行政机关应当采纳。行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。

  • 行政机关发现公民、法人或者其他组织有依法应当给予行政处罚的行为的,必须全面、客观、公正地调查,收集有关证据;必要时,依照法律、法规的规定,可以进行检查。行政机关在调查或者进行检查时,执法人员不得少于两人,并应当向当事人或者有关人员出示证件。


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行政机关在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利。当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见,对当事人提出的事实、理由和证据,应当进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的,行政机关应当采纳。行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。行政机关在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利。当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见,对当事人提出的事实、理由和证据,应当进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的,行政机关应当采纳。行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。

行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前,不依照规定向当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据,或者拒绝听取当事人的陈述、申辩,行政处罚决定不能成立;当事人放弃陈述或者申辩权利的除外

处罚告知


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听证行政机关在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利。当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见,对当事人提出的事实、理由和证据,应当进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的,行政机关应当采纳。行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。

  • 行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款(税务机关对个人做出罚款2000元,对法人作出罚款10000元)等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。

  • 当事人要求听证的,应当在行政机关告知后三日内提出;


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法律救济行政机关在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利。当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见,对当事人提出的事实、理由和证据,应当进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的,行政机关应当采纳。行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。


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主要税种及税收政策简介当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。


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部分行业应纳各种地方税费一览表目前地税部门负责征收管理的税费主要有营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、防洪保安费、个人所得税、企业所得税、土地增值税、房产税、土地使用税、耕地占用税、印花税、资源税、车船税、契税、文化事业建设费、残疾人保障金、工会经费等。


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部分行业应纳各种地方税费一览表目前地税部门负责征收管理的税费主要有营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、防洪保安费、个人所得税、企业所得税、土地增值税、房产税、土地使用税、耕地占用税、印花税、资源税、车船税、契税、文化事业建设费、残疾人保障金、工会经费等。


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营业税目前地税部门负责征收管理的税费主要有营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、防洪保安费、个人所得税、企业所得税、土地增值税、房产税、土地使用税、耕地占用税、印花税、资源税、车船税、契税、文化事业建设费、残疾人保障金、工会经费等。

  • 营业税是对在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税。

  • 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式:  应纳税额=营业额×税率


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营业税的税目税率表目前地税部门负责征收管理的税费主要有营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、防洪保安费、个人所得税、企业所得税、土地增值税、房产税、土地使用税、耕地占用税、印花税、资源税、车船税、契税、文化事业建设费、残疾人保障金、工会经费等。


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  • 下列项目免征营业税:目前地税部门负责征收管理的税费主要有营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、防洪保安费、个人所得税、企业所得税、土地增值税、房产税、土地使用税、耕地占用税、印花税、资源税、车船税、契税、文化事业建设费、残疾人保障金、工会经费等。  (一)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务;  (二)残疾人员个人提供的劳务;  (三)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;  (四)学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务;  (五)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;  (六)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入;  (七)境内保险机构为出口货物提供的保险产品。  除前款规定外,营业税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。


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印花税 目前地税部门负责征收管理的税费主要有营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、防洪保安费、个人所得税、企业所得税、土地增值税、房产税、土地使用税、耕地占用税、印花税、资源税、车船税、契税、文化事业建设费、残疾人保障金、工会经费等。

  • 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。


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税率目前地税部门负责征收管理的税费主要有营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、防洪保安费、个人所得税、企业所得税、土地增值税、房产税、土地使用税、耕地占用税、印花税、资源税、车船税、契税、文化事业建设费、残疾人保障金、工会经费等。

  • 现行印花税实行从价计征和从量计征两种征收方法,比例税率和定额税率两种税率。


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(一)从价计征及税率目前地税部门负责征收管理的税费主要有营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、防洪保安费、个人所得税、企业所得税、土地增值税、房产税、土地使用税、耕地占用税、印花税、资源税、车船税、契税、文化事业建设费、残疾人保障金、工会经费等。

  • 合同或具有合同性质的凭证,以合同或凭证所载金额作为计税依据。

  • 营业账簿中记载资金的账簿以实收资本和资本公积总额作为计税依据。


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(二)从量计税目前地税部门负责征收管理的税费主要有营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、防洪保安费、个人所得税、企业所得税、土地增值税、房产税、土地使用税、耕地占用税、印花税、资源税、车船税、契税、文化事业建设费、残疾人保障金、工会经费等。

  • 实行从量计税的其他营业帐簿和权得、许可证照,以计税数量为计税依据。单位税额均为每件5元。


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个人所得税在确定合同计税依据时应当注意一个问题是,有些合同在签订时无法确定计税金额,如技术转让合同中的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成;财产租赁合同只规定了月(天)租金标准而无期限。对于此类合同,可在签订时先按定额


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一、征税范围在确定合同计税依据时应当注意一个问题是,有些合同在签订时无法确定计税金额,如技术转让合同中的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成;财产租赁合同只规定了月(天)租金标准而无期限。对于此类合同,可在签订时先按定额

  • 我国个人所得税的征税范围包括个人取得的各项所得,其具体征税项目共有11项


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  • 1在确定合同计税依据时应当注意一个问题是,有些合同在签订时无法确定计税金额,如技术转让合同中的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成;财产租赁合同只规定了月(天)租金标准而无期限。对于此类合同,可在签订时先按定额、工资、薪金所得。是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

  • 2、个体工商业户生产、经营所得。

  • 3、对企事业单位的承包、承租经营所得。


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  • 4在确定合同计税依据时应当注意一个问题是,有些合同在签订时无法确定计税金额,如技术转让合同中的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成;财产租赁合同只规定了月(天)租金标准而无期限。对于此类合同,可在签订时先按定额、劳务报酬所得。是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。


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  • 5在确定合同计税依据时应当注意一个问题是,有些合同在签订时无法确定计税金额,如技术转让合同中的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成;财产租赁合同只规定了月(天)租金标准而无期限。对于此类合同,可在签订时先按定额、稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

  • 6、特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。


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  • 7在确定合同计税依据时应当注意一个问题是,有些合同在签订时无法确定计税金额,如技术转让合同中的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成;财产租赁合同只规定了月(天)租金标准而无期限。对于此类合同,可在签订时先按定额、利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

  • 8、财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。


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  • 9在确定合同计税依据时应当注意一个问题是,有些合同在签订时无法确定计税金额,如技术转让合同中的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成;财产租赁合同只规定了月(天)租金标准而无期限。对于此类合同,可在签订时先按定额、财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

  • 10、偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

  • 11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。


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(一)收入的形式个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定。

个人取得的收入一般是货币金额。除现金外,纳税人的所得为实物的,应当按照所取得实物的凭证上注明的价格,计算应纳税所得额;无凭证的实行或者凭证上所注明的价格明显偏低的,由主管税务机关参照当地的市场价格,核定应纳税所得额;纳税人的所得为有价证券的,由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额。

二、计税依据的确定


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(二)费用扣除的方法个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定。

  • 1、对工资、薪金所得采取定额扣除的方法,每月收入额固定减除2000元费用后的余额为应纳税所得额。


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  • 2个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定。、对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得及财产转让所得,涉及生产、经营及有关成本或费用的支出,采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用。


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  • 3个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定。、对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,采取定和定率两种扣除办法。每次收入不超过4000元的,定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的,定率减除20%的费用。


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  • 4个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定。、利息、股息、红利所得和偶然所得,因不涉及必要费用的支付,所以规定不得扣除任何费用。


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三、免税项目个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定。

  • 1、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

  • 2、个人办理代扣缴手续,按规定取得的扣缴手续费。

  • 3、个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

  • 4、对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。


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  • 5个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定。、对国有企业职工,因企业依照《中华人民共和国企业破产法(试行)》宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。


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  • 6个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定。、职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分,可免征个人所得税。


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  • 7个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定。、城镇企业事业单位及其职工个人按照《失业保险条例》规定的比例,实际缴付的失业保险费,均不计入职工个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。


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城镇企业,是指国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业,不包括城镇企业事业单位招用的农民合同制工人。城镇企业,是指国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业,不包括城镇企业事业单位招用的农民合同制工人。

城镇企业事业单位和职工个人超过上述规定的比例缴付失业保险费的,应将其超过规定比例缴付的部分计入职工个人当期的工资、薪金收入,依法计征个人所得税。

注:


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  • 8城镇企业,是指国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业,不包括城镇企业事业单位招用的农民合同制工人。、企业和个人按照国家或地方政府规定的比例,提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金免予征收个人所得税。


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依法诚信纳税 共建和谐社会城镇企业,是指国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业,不包括城镇企业事业单位招用的农民合同制工人。

南宁市地方税务局税务服务中心

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