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Rol de auditoria interna en la implementación de Basilea II

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Rol de auditoria interna en la implementación de Basilea II. Eduardo Ojeda Jaques, CPT Gerente Asesor de la Presidencia Banco del Desarrollo - Chile. Temario. Que es Basilea II Requisitos de su implementación Rol de la Auditoria Interna Conclusiones y Recomendaciones . BASILEA II.

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rol de auditoria interna en la implementaci n de basilea ii

Rol de auditoria interna en la implementación de Basilea II

Eduardo Ojeda Jaques, CPT

Gerente Asesor de la Presidencia

Banco del Desarrollo - Chile.

temario
Temario
  • Que es Basilea II
  • Requisitos de su implementación
  • Rol de la Auditoria Interna
  • Conclusiones y Recomendaciones
basilea ii
BASILEA II

Primer pilar

Requerimiento

mínimo de capital

Amplía alternativas de cálculo de capital

por riesgo de crédito y agrega

cálculo por riesgo operacional, cálculos

con mayor sensibilidad al riesgo

Asegurar que los bancos tengan

procedimientos para calcular los

requerimientos de capital, supervisor

debe validar la suficiencia, alta

responsabilidad del Directorio

Segundo pilar:

supervisión

Divulgación de informaciónrelevante a los accionistas, inversionistas y mercado en generalsobre riesgos, propiedad, transacciones con relacionados, y situación financiera, se requiere adopción de NIIF

Tercer pilar:

disciplina de

mercado

requisitos para su implementaci n
Requisitos para su Implementación

Decisión de alternativa

Basilea II

Planificación

Implementación

Activo rol Auditoria

basilea ii su implementaci n
Basilea II.su implementación
  • La implementación requiere esfuerzos e inversiones relevantes
  • Proyecto implica, modelos, procesos, tecnología de la información, cambio cultural

Casi todo cambia

basilea ii rol de auditor interno
Basilea II Rol de Auditor Interno
  • Activa participación en el proyecto
  • Participación desde su función de auditor
  • Comprender las definiciones que utiliza
  • Tomar conocimiento de los modelos
  • Conocer el sistema de riesgo adoptado
  • Auditar indicador de Basilea
c lculo de cargo de capital
El Directorio debe elegir la metodología de cálculo de cargo de capital por riesgo de crédito, mercado y operacional

El regulador puede

definir el mínimo

aceptable.

Los basados en

metodologías

internas y avanzados

requieren de

aprobación del

regulador

Cálculo de cargo de capital
c lculo de cargo de capital metodolog as
Cálculo de cargo de capital: metodologías
  • Riesgo de crédito, estándar, y basado en metodologías internas, fundación y avanzada
  • Riesgo de mercado, estandarizado y modelos internos de valor en riesgo
  • Riesgo operacional, indicador básico, estándar normal y alternativo, y avanzado
principio sobre las p rdidas
Principio sobre las pérdidas

Las pérdidas

esperadas

se provisionan

Las pérdidas

inesperadas se cubren

con capital

los nfasis modelos internos
Los énfasis: modelos internos
  • Definir los modelos
  • Generar las bases de datos históricas (gran esfuerzo)
  • Contratar personal con conocimientos en modelos estadísticos y su aplicación
  • Desarrollar aplicaciones, y documentarlas
  • Ajustar políticas, definir límites
  • Cambiar procesos, normas y procedimientos
  • Definir sistema de control de riesgos
  • calibración constante de los modelos
  • Gestión del cambio cultural
consideraciones sobre los modelos
Consideraciones sobre los modelos
  • Independiente de los modelos, el grado de certeza de las predicciones está en directa relación con la correcta elección de las variables que se correlacionan.
  • Los matemáticos y estadísticos saben de modelos, los banqueros de sus negocios, estos últimos son lo que saben distinguir qué variables son las importantes.
  • Los modelos requieren de ajustes y constante calibración.
riesgo de cr dito
Riesgo de crédito

Metodología interna, fundacional y avanzada

Implica importantes cambios en los

procedimientosde gestióndel riesgo de

crédito

  • Uso de modelosen aspectoscríticos del negocio
    • Admisión de operaciones (decisión de crédito)
    • Algoritmos de cálculo (PD,LGD,EAD, )
    • Cálculo de límites
    • Asignación de capital (UL, pérdidas inesperadas)
riesgo de mercado
Riesgo de mercado

La utilización de métodos de valor en riesgo VaR para cálculo de cargo de capital por este riesgo, implica el empleo de sofisticados modelos, basados en:

  • matrices de varianza–covarianza
  • simulaciones históricas
  • simulaciones de Monte Carlo

La aplicación depende del tipo de cartera

El auditor requiere tener conocimientos sobre aquello, pues debe auditarlos

riesgo de mercado14
Riesgo de mercado

El uso de un modelo interno está

condicionadoa la aprobación explícita de la

autoridadSupervisora, donde evalúa si:

  • el banco cuenta con suficiente personal competente para utilizar modelos en las actividades de negociación, control de riesgos, y auditoria
  • los modelos cuentan con una trayectoria probada de razonable exactitud
riesgo operacional
Riesgo operacional

La utilización de métodos avanzados, AMA,

para el cálculo de cargo de capital por este

Riesgo, implica el empleo de modelos e

información interna y externa sobre

pérdidas

rol del auditor interno
Rol del auditor interno
  • Participación activa en el proyecto de desarrollo e implementación.
  • Debe participar desde su rol de auditor.
  • Debe entender definiciones que se utilizan, algoritmos de estimación de los parámetros de riesgo, etc.
  • Debe conocer el sistema de riesgo
auditoria de modelos
Auditoria de modelos
  • Documentación del sistema, seguridad, robustez, integración, continuidad
  • Calidad e integridad de datos
  • Calidad de los procedimientos en torno al procesamiento
  • Validación de datos de entrada y salida
  • Condiciones de borde
  • Razonabilidad de criterios y supuestos utilizados en el modelo
auditoria de modelos18
Auditoria de modelos
  • Consistencia de los criterios y supuestos utilizados
  • Procedimientos destinados a reevaluar periódicamente los criterios, parámetros y supuestos
  • Metodología y criterios para la aplicación de pruebas retrospectivas y pruebas de tensión
  • Cuentan con una trayectoria probada de razonable exactitud.
rol del auditor interno que nos dice basilea para el riesgo de cr dito
Rol del auditor interno ¿Que nos dice Basilea para elriesgo de crédito?

El departamento de auditoria internadeberáexaminar, al menos anualmente:

  • El sistema de calificación del banco y su funcionamiento
  • la operativa de la unidad de créditos
  • la estimación de las PD, LGD y EAD.
  • El examen incluirá la observancia de todos los requisitos mínimos aplicables
  • la auditoria interna deberá documentar sus conclusiones.
rol del auditor interno20
Rol del auditor interno

Sanas prácticas.Se tienen que realizar periódicamente auditorias internas de los procesos de riesgo de créditopara determinar si…

  • Se cumple con políticas y procedimientos
  • Los créditos son autorizados según lo definido
  • La existencia y valor de los créditos es correcta
  • Los procedimientos de administración de crédito son robustos
  • Las excepciones en las políticas son razonables y se controlan
  • Los límites se cumplen y se controlan
rol del auditor interno que dice basilea para riesgo de mercado
Rol del auditor interno ¿Que dice Basilea para riesgo de mercado?
  • En el marco de sus procesos de auditoria interna se deberá revisar regularmente ( en lo posible una vez al año) el sistema de medición de riesgos.
  • Se incluirán las actividades de las unidades comerciales y las de la unidad de control del riesgo.
rol del auditor interno que dice basilea para riesgo de mercado22
Rol del auditor internoQue dice Basilea para riesgo de mercado

Se debe auditar los siguientes aspectos:

  • La adecuada documentación del sistema y los procesos para la gestión de riesgos
  • La organización de la unidad de control de riesgos
  • La integración de las mediciones de riesgo en la gestión diaria
  • El proceso de aprobación de los modelos para determinar y cuantificar los riesgos
rol del auditor interno que dice basilea para riesgo de mercado23
Rol del auditor internoQue dice Basilea para riesgo de mercado

Se debe auditar los siguientes aspectos:

  • El proceso de aprobación de los sistemas de valoración utilizados
  • Validación de cualquier cambio significativo en el proceso de medición de riesgo
slide24
Rol del auditor internoQue dice Basilea para riesgo de mercado
  • Ambito que abarca el modelo de medición de riesgos de mercado
  • Exhaustividad del sistema de información a la alta gerencia
  • Exactitud y exhaustividad de los datos sobre posiciones
slide25
Riesgo

de

mercado

  • Comprobación de la consistencia, oportunidad y fiabilidad de las fuentes de datos utilizadas para operar los modelos internos
  • Exactitud y adecuación de los supuestos de volatilidad y correlación
  • Exactitud de la valorización
rol del auditor interno que dice basilea para riesgo de liquidez
Rol del auditor interno Que dice Basilea para riesgo de liquidez:
  • El departamento de auditoria interna debe también revisar periódicamente elproceso de administración de liquidez para identificar cualquier debilidad o problema.
  • Las observaciones deben ser tratadas por la gerencia de manera oportuna y efectiva.
que dice basilea para riesgo operacional
El directorio debería asegurar que el marco de administración del riesgooperativo del banco sea sujeto a una auditoria interna efectiva e integral por personalcompetente e independiente

Auditoria debería verificar periódicamente si el marco deadministración del riesgo operativo de la empresa se está implementando efectivamente entoda la empresa

Que dice Basilea para riesgo operacional:
rol del auditor interno que dice basilea para riesgo operacional
Rol del auditor interno Que dice Basilea para riesgo operacional
  • Hay que contar con recursos suficientes para utilizar la metodología en las principales líneas de negocio, así como en los ámbitos de control y auditoria.
  • Los auditores externos y/o internos deberán llevar a cabo exámenes periódicos de los procesos de gestión y sistemas de medición del riesgo operativo.
rol del auditor interno que dice basilea para riesgo operacional29
Rol del auditor internoQue dice Basilea para riesgo operacional

Que deben comprender las auditorias:

  • Deberán incluir las operaciones de las unidades de negocio y las actividades de la unidad de gestión del riesgo operativo
  • Comprobación del buen funcionamiento de los procesos de validación interna
  • Comprobación de la transparencia y accesibilidad del flujo de datos asociados al sistema de medición del riesgo, y de su procesamiento.
  • Accesibilidad a las especificaciones y a los parámetros del sistema
que dice basilea para riesgo operacional30
Los bancos deberían tener estructuras adecuadas de auditoria interna para verificarsi las políticas y procedimientos se han implementado efectivamente

El directorio debe asegurar que elalcance y la frecuencia del programa de auditoria sean adecuados considerando laexposición al riesgo

Que dice Basilea para riesgo operacional:
co nclusiones
Auditores con activa participación

en el proyecto, desarrollo e

implementación, desde rol de

auditor.

Rol de consultores, entregando

valor agregado a la empresa.

Conclusiones

Auditores examinan todo los elementos esenciales del sistema de gestión de riesgo, cálculo indicador de Basilea, provisión pérdidas esperadas.

  • Organización, sistemas, políticas, límites
  • modelos de rating, scoring, VaR, tensión, simulaciones, etc., desde rol de auditor.
rol del auditor interno recomendaciones
Rol del auditor interno:Recomendaciones
  • Para auditar hay que conocer la organización, sistemas, procedimientos, políticas, modelos
  • Entender correctamente las definiciones que se están utilizando y los algoritmos de estimación de los parámetros
slide33
Rol del auditor interno:Recomendaciones
  • Para alcanzar los objetivos los equipos de trabajo deben ser multidisciplinarios
  • Se requiere contar con profesionales especialistas
  • No hay que dudar en contratar firmas o profesionales externos para trabajos especializados.
slide34
¡Gracias!

Eduardo. Ojeda Jaques, CPT

[email protected]

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