教你所得稅申報技巧
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教你所得稅申報技巧. 王筱真小姐. 前言. 罰則: 已依規定計算申報但有漏報或短報: 處以所漏稅額 2 倍 以下之罰鍰。 未依規定計算申報,經調查有應課稅之金額者: 按補徵稅額處 3 倍 以下之罰鍰。. 輕 鬆 來 報 稅. 申報方式 報繳稅便捷措施 申報內容 常見的報稅錯誤. 綜合所得稅結算申報之方式. 報繳稅便捷措施. 網路申報 網際網路 二維條碼 查詢所得資料 5/1 ~5/31 信用卡繳稅. 綜合所得稅計算公式. 列 舉. 捐贈 人身保險費 醫藥及生育 災害損失 購屋借款利息支出

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教你所得稅申報技巧

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Presentation Transcript


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教你所得稅申報技巧

王筱真小姐


4631664

前言

  • 罰則:

    • 已依規定計算申報但有漏報或短報:

      處以所漏稅額 2倍以下之罰鍰。

    • 未依規定計算申報,經調查有應課稅之金額者:

      按補徵稅額處 3倍以下之罰鍰。


4631664

輕 鬆 來 報 稅

申報方式

報繳稅便捷措施

申報內容

常見的報稅錯誤


4631664

綜合所得稅結算申報之方式


4631664

報繳稅便捷措施

  • 網路申報

    • 網際網路

    • 二維條碼

  • 查詢所得資料

    • 5/1~5/31

  • 信用卡繳稅


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綜合所得稅計算公式


4631664

捐贈

人身保險費

醫藥及生育

災害損失

購屋借款利息支出

房屋租金支出其他如政治獻金法捐贈、選罷法競選經費、私校法捐贈等

申報內容

課稅所得總額

(所有賺來的錢)

免稅額

扣除額

薪資

利息

營利

執行業務

租賃或權利金

自力耕作

財產交易

競技競賽

退職

其它

每人

82,000

70歲以上123,000

一般

特別

單身76,000

夫妻152,000

薪資所得

財產交易損失

儲蓄投資

殘障

教育學費

二擇一


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  • 薪資所得

  • 「講演鐘點費」及「授課鐘點費」?

    • 演講鐘點費,只要不超過 18 萬元,可享受全額免稅優惠

    • 「授課鐘點費」,係屬薪資所得的一種,應併入薪資所得申報

  • 經營補教業之所得申報所得稅,依據財政部87.8.19台財稅第871959919號函,私人經營補習班所得是為其他所得,以補習班向主管機關登記的設立人為所得人,課徵所得稅。

課稅所得總額

(所有賺來的錢)

薪資

利息

營利

執行業務

租賃或權利金

自力耕作

財產交易

競技競賽

退職

其它


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本人及配偶

82,000元/人

子女

82,000元/人

直系尊親屬,82,000元/人

70歲以上,123,000元/人

  • 照人頭算,每人免稅額82,000

  • 未滿20歲或已滿20歲但仍在學或無謀生能力之子女

  • 年滿60歲或未滿60歲但無謀生能力且受納稅義務人扶養之直系尊親屬


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特別

一般扣除額

薪資所得

財產交易損失

儲蓄投資

殘障

教育學費

單身76,000

夫妻152,000

  • 捐贈

  • 人身保險費

  • 醫藥及生育

  • 災害損失

  • 購屋借款利息支出

  • 房屋租金支出

  • 其他

  • 如政治獻金法捐贈、選罷法競選經費、私校法捐贈等

二擇一

單身列舉扣除額<或=7萬6千元,適用標準扣除額;夫妻合併申報者列舉扣除額<或=15萬2千元,適用標準扣除額。

選擇使用標準扣除額者,不必提供證明文件,省了不少麻煩。


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一般扣除額


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特別扣除額


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綜合所得稅的關鍵—所得淨額與稅率

99至100年度起綜合所得稅速算公式一覽表


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舉例 王老師一家

  • 薪資年所得

    • 王老師:80萬、王太太:70萬

  • 股利收入 2萬元

  • 扶養子女數 2 人、75歲的父親

  • 採用標準扣除額

所得稅試算 (所有賺到的錢)

綜合所得總額 = 80萬+70萬+2萬 = 152萬

也就是 這家人一年的總收入152萬


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全 部 免稅額

全 部 扣除額

綜合所得總額

綜合所得淨額

  • 扶養親屬,82,000元 x 4人 (王老師, 王太太, 子女二人)

    = 328,000元

  • 年滿70歲,123,000元 x 1人 (王老師的父親)

    = 123,000元

    合計451,000元


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全 部 免 稅額

全 部 扣除額

綜合所得總額

綜合所得淨額

  • 1.標準扣除額 =152,000元 (夫妻2人)

    • or 列舉扣除額

  • 2.特別扣除額 = 208,000元

  • 薪資所得特別扣除額:10.4萬/人 x 2人

  • 合計 360,000元


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應納稅額

綜合所得淨額

×

稅 率

累進差額

如採夫妻所得合併計算

全部免稅額

451,000 元

綜合所得總額

1,520,000元

綜合所得淨額

709,000元

全部扣除額

360,000 元

99至100年度起綜合所得稅速算公式一覽表


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綜 合 所 得

淨 額

709,000元

應納稅額

50,080元

稅 率

12%

累進差額

35,000元

×

採夫妻所得合併計算


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常見的報稅錯誤

  • 夫妻分開申報綜合所得稅

  • 納稅義務人重複列報父母為扶養親屬;

  • 納稅義務人列報扶養滿20歲而無工作、服役,以及在補習的子女;

  • 未成年子女未婚卻單獨申報所得;

  • 納稅義務人申報所得時誤將『所得總額』填為『所得淨額』;

  • 納稅義務人申報自用住宅貸款利息,未先扣除儲蓄特別扣除額;


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常見的報稅錯誤

  • 納稅義務人誤將消費性貸款全數列舉扣除,或是購屋貸款利息證明未填註房屋座地、所有權人、借款人名及用途;

  • 納稅義務人誤將受其扶養的兄弟姊妹保險費扣除;

  • 納稅義務人本人、配偶或受其扶養的兄弟姊妹教育學費列舉扣除;

  • 執行業務者及補習班、幼稚園、托兒所負責人申報綜合所得稅時疏忽未填報執行業務所得及其他所得:

  • 納稅義務人漏報軍、公、教退休(伍)金優惠存款之利息所得


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-126

-265

-588

-1,015

-1,575

-2,222

資料來源:公共電視 有話好說節目 健保費下月開始調漲!財務缺口龐大 漲價僅能救急


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四、藥價問題

健保為何虧損

一、縣市欠繳736億

台北市400多億、高雄市200多億、新北市80多億…….

二、不公平健保費

資本利得未納入健保計費(紅利、董監酬勞)

出國期間免繳健保費(出國停保,半年後返國復保省很多)

三、健保資源浪費

97年國人就醫年平均15次以上,創10年新高

醫院、診所多開處方增加藥商收入

醫院與藥商實際交易價格低於健保審定價格,形成藥價差

(折讓、捐贈、提供研究等)

資料來源:公共電視 有話好說節目 健保費下月開始調漲!財務缺口龐大 漲價僅能救急


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解決方案---改革

開源 :

二代健保(雙軌制) :

一般保費+補充保費

節流 :

DRGs 診斷關聯群,(住院採定額支付)


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開源 :

二代健保保費計算方式採雙軌制,預計101年實施,

除一般保費外再加徵補充保險費,針對利息所得…等六項加徵 2%補充保費,課徵範圍現暫訂2,000元~1,000萬元,且採就源扣繳方式。

一般費率

投保

薪資

一般

保險費

30%

4.91%

( 1+依附眷口數 )

個人分擔比率

眷屬人數最多3口

+

2%

補充

保險費

高額獎金

租金收入

股利所得

兼職所得

利息所得

執行業務收入


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