ESTRUCTURA Y CONTENIDO
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ESTRUCTURA Y CONTENIDO. RED CONTABLE. E. SÁNCHEZ. R. INFORMACION BASICA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS. IDENTIFICACION DE LOS EE.FF. OPORTUNIDAD DE SU EMISION. PERIODO QUE SE REPORTA. Máximo después de 6 meses de la fecha del balance. Pueden variar por re-gulaciones de cada país

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Presentation Transcript


Estructura y contenido

ESTRUCTURA Y CONTENIDO

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

INFORMACION BASICA EN

LOS ESTADOS FINANCIEROS

IDENTIFICACION

DE LOS EE.FF

OPORTUNIDAD DE

SU EMISION

PERIODO QUE

SE REPORTA

  • Máximo después de 6 meses de la fecha del balance.

  • Pueden variar por re-gulaciones de cada país

  • La complejidad de las operaciones u otro factor no son razones para dejar de informar oportunamente

  • Nombre de la empresa informante.

  • Empresa o grupo de empresas.

  • Fecha o periodo cubierto.

  • Moneda de reporte

  • Nivel de precisión de las cifras.

  • Generalmente anual y la fecha de cierre el 31 de diciembre.

  • Los períodos dife-rentes deben revelar-se – razones y falta de comparabilidad.

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

BALANCE GENERAL

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

BALANCE GENERAL

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

BALANCE GENERAL

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

BALANCE GENERAL

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

INFORMACION QUE DEBE SER PRESENTADA

EN EL BALANCE GENERAL

E.. Sánchez. R.

COMO MINIMO

MODIFICACIONES

RUBROS

ADICIONALES

  • Caja y Bancos.

  • Ctas. por Cob. Com.

  • Existencias.

  • Inmuebles, Maq. y Equipo.

  • Activos Intangibles

  • Sobregiros.

  • Cuentas por Pagar Comerciales.

  • Capital Social.

  • De acuerdo a la natu-raleza de la empresa.

  • Ejemplo: un banco

  • Considera naturaleza y liquidez de activos; su importancia relativa; función de los activos dentro del banco; importes, naturaleza y vencimiento deudas.

  • Cuando así lo requiera una NIC, o

  • Cuando sea necesario para presentar razonablemente la situación financiera de la empresa.

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

INFORMACION

EN EL BALANCE O EN NOTAS

DETALLE DE SUB-

CLASIFICACIONES

OTROS

POR CADA CLASE

DE ACCIONES DE

CAPITAL

  • Caja y Bancos.

  • Ctas. por Cob. Com.

  • Otras Ctas. por Cobrar.

  • Existencias.

  • Inmuebles, Maqu. Y Equipo.

  • Otras Cuentas por Pagar.

  • Deudas a Largo Plazo.

  • Capital Social.

  • Naturaleza y Propósito de Cada Reserva.

  • Adelantos de Dividendos.

  • Dividendos Preferenciales Acumulativos no Reconocidos.

  • Número de Acciones Autorizadas, Suscritas y Pagadas.

  • Valor Nominal de Cada Acción.

  • Derechos, Preferen-cias y Restricciones.

  • Acciones en Tesorería.

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

MODELO DE PRESENTACIÓN DEL BALANCE GENERAL EN EL PERÚ

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.

BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000

(Expresado en Miles de Dólares)

ACTIVOS

PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

Activos Corrientes:0100

Caja y Bancosxx xx

Valores Negociablesxx xx

Cuentas por Cobrar Comer.xx xx

Otras Cuentas por Cobrarxx xx

Existenciasxx xx

Gastos Pagados por Anticipxx xx

Total Activos Corrientesxxxx

Pasivos Corrientes: 0100

Sobregiros y Prést. Banc xx xx

Cuentas por Pagar Comer. xx xx

Otras Cuentas por Pagar xx xx

Total Pasivos Corrientes xxxx

Pasivos No Corrientes:

Deudas a Largo Plazo xx xx

Ingresos Diferidos xx xx

Impuesto Renta Diferido xxxx

Total Pasivos No Corrientes xx xx

Activos No Corrientes:

Cuentas por Cobrar – L.P.xx xx

Inversiones Permanentesxx xx

Inmuebles, Maqu. y Equipoxx xx

Activos Intangiblesxx xx

Impuesto a la Renta Diferido xx xx

Otros Activosxxxx

Total Activos No Corrientesxxxx

Patrimonio Neto:

Capital Social xx xx

Excedente de Revaluación xx xx

Reservas xx xx

Resultados Acumulados xx xx

Total Patrimonio Neto xxxx

TOTAL PASIVOS Y

PATRIMONIO NETOxxxx

TOTAL ACTIVOSxxxx


Estructura y contenido

MODELO DE PRESENTACION DEL BALANCE GENERAL SEGÚN NIC 1

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.

BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000

(Expresado en Miles de Dólares)

ACTIVOS

PATRIMONIO NETO Y PASIVOS

Activos No Corrientes:0100

Otros Activosxx xx

Impuesto a la Renta Diferido xx xx

Activos Intangiblesxx xx

Inmuebles, Maqu. y Equipoxx xx

Inversiones Permanentesxx xx

Cuentas por Cobrar – L.P.xx xx

Total Activos No Corrientesxxxx

Patrimonio Neto: 0100

Capital Social xx xx

Excedente de Revaluación xx xx

Reservas xx xx

Resultados Acumulados xx xx

Total Patrimonio Neto xxxx

Pasivos No Corrientes:

Impuesto Renta Diferido xx xx

Ingresos Diferidos xx xx

Deudas a Largo Plazo xx xx

Total Pasivos No Corrientes xx xx

Activos Corrientes:

Gastos Pagados por Anticipxx xx

Existenciasxx xx

Otras Cuentas por Cobrarxx xx

Cuentas por Cobrar Comer.xx xx

Valores Negociablesxx xx

Caja y Bancosxx xx

Total Activos Corrientesxxxx

TOTAL ACTIVOSxxxx

Pasivos Corrientes:

Otras Cuentas por Pagar xx xx

Cuentas por Pagar Comer. xx xx

Sobregiros y Prést. Banc xxxx

Total Pasivos Corrientes xxxx

TOTAL PATRIMONIO NETO

Y PASIVOS xxxx


Estructura y contenido

INFORMACION QUE DEBE SER PRESENTADA

EN EL ESTADO DE RESULTADOS

COMO MINIMO

MODIFICACIONES

RUBROS

ADICIONALES

  • Ingresos.

  • Resultado de las Actividades de Operación.

  • Costos Financieros.

  • Gasto por Impuesto a la Renta.

  • Partidas Extraordinarias.

  • Utilidad o Pérdida Neta del Año.

  • Cuando sea necesario explicar los elementos de la rentabilidad.

  • La importancia y la naturaleza y función de los diversos componentes y gastos son factores a considerar

  • Ejemplo: Bancos.

  • Cuando así lo requiera una NIC, o

  • Cuando sea necesario para presentar razonablemente la rentabilidad de la empresa.


Estructura y contenido

INFORMACION

EN EL ESTADO DE RESULTADOS O EN NOTAS

DETALLE DE SUB-

CLASIFICACIONES

POR FUNCION

DETALLE DE SUB-

CLASIFICACIONES

POR NATURALEZA

POR FUNCIÓN

OTROS

  • Ingresos por Ventas.

  • Otros Ingresos Operativos.

  • Variación en las Existencias en PP. y PT.

  • Materias Primas.

  • Gastos de Personal.

  • Depreciación y Amort.

  • Otros Gastos Operativos.

  • Utilidad (Pérdida) de Operación.

  • Revelar naturaleza de gastos incluyendo depreciación, amortización y gastos de personal

  • Dividendos por Acción, Declarados o Propuestos.

  • Ingresos por Ventas.

  • Costo de Ventas.

  • Utilidad Bruta.

  • Otros Ingresos Operativos.

  • Gastos de Venta.

  • Gastos de Administración.

  • Otros Gastos Operativos.

  • Utilidad (Pérdida) de Operación.


Estructura y contenido

MODELO DE PRESENTACION DEL ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION APLICADO EN EL PERÚ

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.

ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000

(Expresado en Miles de Dólares)

01 00

Ventas Netas xx xx

Costo de Ventas( xx ) ( xx)

Utilidad Bruta xx xx

Otros Ingresos Operativos xx xx

Gastos de Venta ( xx ) ( xx )

Gastos de Administración ( xx ) ( xx )

Otros Gastos Operativos ( xx ) ( xx )

Utilidad (Pérdida) de Operación xx xx

Ingresos (Gastos) Financieros, Neto xx ( xx )

Otros Ingresos (Gastos), Neto xx ( xx )

Utilidad (Pérdida) antes de Impuesto a la Renta xx xx

Impuesto a la Renta ( xx ) ( xx )

Utilidad (Pérdida) antes de Partidas Extraordinarias xx xx

Partidas Extraordinarias ( xx ) ( xx )

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL AÑO xx xx

=== ===


Estructura y contenido

MODELO DE PRESENTACION DEL ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA SEGÚN NIC 1

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.

ESTADOS DE RESULTADOS

POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000

(Expresado en Miles de Dólares)

0100

Ventas Netas xx xx

Otros Ingresos Operativos xx xx

Variación en la Existencia de P.T y P.P( xx ) ( xx )

Trabajos Realizados por la Empresa, Capitalizados xx xx

Materias Primas( xx ) ( xx )

Gastos de Personal( xx ) ( xx )

Depreciación y Amortización( xx ) ( xx )

Otros Gastos Operativos( xx ) ( xx )

Utilidad (Pérdida) de Operación xx xx

Ingresos (Gastos) Financieros, Neto xx ( xx )

Otros Ingresos (Gastos), Neto xx ( xx )

Utilidad (Pérdida) antes de Impuesto a la Renta xx xx

Impuesto a la Renta ( xx ) ( xx )

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL AÑO xx xx

=== ===


Estructura y contenido

ESTADO DE CAMBIOS

EN EL PATRIMONIO NETO

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

ESTADO DE CAMBIOS

EN EL PATRIMONIO NETO

  • Las transacciones de capital realizadas con los accionistas o socios de éste y las distribuciones efectuadas a dichos accionistas o socios.

  • El saldo de las utilidades o pérdidas acumula-das al inicio y al final del año del balance general, así como los movimientos del año.

  • Una conciliación entre el monto en libros de cada categoría del capital social, de cada reserva al inicio y al final de año, revelando separadamente cada movimiento.


Estructura y contenido

MODELO DE PRESENTACION DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SEGÚN NIC 1

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


Estructura y contenido

INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.

ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000

(Expresado en Miles de Dólares)

REDCONTABLE

E. SÁNCHEZ. R.


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