LAS RETENCIONES DE I.S.L.R. Y LAS RETENCIONES DE I.V.A CASOS COMUNES EN EL AGRO
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RETENCIONES DE I.S.R.. Sueldos, salarios y remuneraciones similaresOtros pagos sujetos a retenci?n. Anticipos de ISLR. BASE LEGAL. Constituci?n NacionalC?digo Org?nico TributarioLey de Impuesto sobre la Renta (Art. 27, Pgfo. 8 y Art. 87 Pgfr. 4)Reglamento Ley de Impuesto sobre la RentaDecret
LAS RETENCIONES DE I.S.L.R. Y LAS RETENCIONES DE I.V.A CASO...

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2. RETENCIONES DE I.S.R. Sueldos, salarios y remuneraciones similares Otros pagos sujetos a retenci?n

3. BASE LEGAL Constituci?n Nacional C?digo Org?nico Tributario Ley de Impuesto sobre la Renta (Art. 27, Pgfo. 8 y Art. 87 Pgfr. 4) Reglamento Ley de Impuesto sobre la Renta Decreto 1808 de 1997 Retenciones Impuesto Sobre la Renta

4. LOS AGENTES DE RETENCION ?Qui?nes son? Art?culos 27 y 45 COT y Art?culo 17 Decreto 1808 Responsabilidad: Art?culo 27 COT Deberes: Art?culos 21 y 24 Decreto 1808 Sanciones: Art?culos 112 ,113 y 118 COT Art?culo 13 Decreto 1808

5. LOS AGENTES DE RETENCION ?QUIENES SON? Personas naturales o jur?dicas Designadas por la Ley o por la Administraci?n Tributaria. Ejercen funciones p?blicas o actividades privadas Intervienen en operaciones sujetas a retenci?n

6. RESPONSABILIDAD DEL AGENTE DE RETENCION Ante el fisco por el importe retenido Solidaria con el contribuyente por no retener Ante el contribuyente por retener sin base legal

7. EL AGENTE DE RETENCION DEBERES Practicar la retenci?n en el momento del pago o abono en cuenta (Art?culo 1 Decreto 1808 Enterar el impuesto retenido (Art?culo 21 Decreto 1808) Entregar a los contribuyentes los comprobantes de retenci?n. (Art?culo 24 Decreto 1808) Presentar el resumen anual de retenciones. Forma 17-RA (Art?culo 23 Decreto 1808).

8. EL AGENTE DE RETENCION SANCIONES Multa desde 100% al 300% del tributo no retenido (Art?culo 112 COT) NO RETENER RETENCI?N MENOR Multa desde 50% al 150% del monto no retenido (Art?culo 112 COT)

9. EL AGENTE DE RETENCION SANCIONES ENTERAR MORA Por cada mes de retraso Multa equivalente al 50% mensual hasta un 500% de los tributos retenidos (Art?culo 113 COT) NO ENTERAR Prisi?n de 2 a 4 a?os y multa del art?culo 101 (Art?culo 118 COT)

10. NO RETENCION CONSECUENCIAS

11. LA UNIDAD TRIBUTARIA BASE DE CALCULO I.P.C. del ?rea metropolitana de Caracas del a?o anterior (Art?culo 3 Parf 3COT) ACTUALIZACIONES De 1000 a 1700 el 7/7/95 De 1700 a 2700 el 18/7/96 De 2700 a 5400 el 4/6/97 De 5400 a 7400 el 14/4/98 De 7400 a 9600 el 5/4/99 De 9600 a 11600 el 24/5/00 De 11600 a 13200 el 24/4/01 De 13200 a 14800 el 8/3/2002 De 14800 a 19400 el 5/2/2003 De 19400 a 24700 el 10/2/2004

12. DOMICILIO FISCAL Personas que hayan permanecido en el pa?s por un per?odo mayor de 183 d?as el a?o anterior Funcionarios que desempe?en funciones de representaci?n en el exterior Personas jur?dicas constituidas o domiciliadas en el pa?s Personas naturales o jur?dicas constituidas o domiciliadas en el exterior que tengan en el pa?s establecimiento permanente

13. SUELDOS, SALARIOS Y REMUNERACIONES SIMILARES

14. SUELDOS, SALARIOS Y REMUNERACIONES SIMILARES PERSONAS SUJETAS

15. SUELDOS, SALARIOS Y REMUNERACIONES SIMILARES PERSONAS SUJETAS

16. SUELDOS, SALARIOS Y REMUNERACIONES SIMILARES

17. REMUNERACIONES

18. RETENCIONES VARIAS

19. SUSTRAENDO PARA RETENCIONES VARIAS

20. HONORARIOS PROFESIONALES

21. ACTIVIDADES NO SUJETAS A RETENCION (Articulo 10 Decreto 1808)

22. ACTIVIDADES NO SUJETAS A RETENCION (ART. 10 DECRETO 1808)

23. INTERESES SOBRE PRESTAMOS (Art. 9 Numeral 3)

24. PAGOS A CONTRATISTAS (Art?culo 9 Numeral 11) Pagador = Persona jur?dica, consorcio o comunidad Beneficiario = Contratistas o sub-contratistas domiciliado o no en el pa?s Hecho Imponible = Prestaci?n de servicios o ejecuci?n de obras en el pa?s (Art?culo 16 Decreto 1808) Forma de pago = Valuaciones, ?rdenes de pago permanentes, individuales o cualquier otra modalidad

25. ALQUILER DE BIENES MUEBLES (Art?culo 9 Numeral 13) Pagador = Personas jur?dicas o comunidades Beneficiario = Cualquier persona natural o jur?dica Personas No Sujetas = PJ regidas por leyes especiales y Compa??as de seguro

26. PAGOS POR FLETES NACIONALES (Art?culo 9 numeral 15) Pagador = PJ domiciliada o PJ no domiciliada Beneficiario: Persona Natural residente = 1% y Persona Jur?dica Domiciliada = 3%

27. VENTA DE ACCIONES O CUOTAS DE PARTICIPACION FUERA DE LA BOLSA (Art?culo 9 Numeral 21) Pagador = Cualquier comprador Beneficiario = Cualquier vendedor % de retenci?n: PNR = 3% - 61.750 PN No Residente = 34% PJD = 5% pagos mayores a Bs. 25.000,00 PJ No Domiciliada = 5% sobre todo pago

28. EL IVA EN LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA

29. EL IVA EN LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA

30. EL IVA EN LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA

31. EL IVA EN LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA

32. EL IVA EN LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA


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