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《 管理会计 》 第六章 PowerPoint PPT Presentation


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《 管理会计 》 第六章. 预 测 分 析. 第一节 预测分析的意义、内容 与方法 第二节 销售预测 第三节 成本预测 第四节 利润预测 第五节 资金需要量的预测. 学 习 要 点. 预测分析的意义 预测分析的基本内容 销售预测、利润预测、成本预测、 资金预测 预测分析的方法 定性分析法 定量分析法. 第一节 预测分析的意义、内容 与方法. 销售预测的意义 销售预测的方法 集合意见法 专家判断法 个别专家意见汇集法 专家小组法 得尔菲法 产品寿命周期分析法. 第二节 销售预测. 简单平均法

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《 管理会计 》 第六章

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Presentation Transcript


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《管理会计》第六章

预 测 分 析


5202336

第一节 预测分析的意义、内容与方法

第二节 销售预测

第三节 成本预测

第四节 利润预测

第五节 资金需要量的预测

学 习 要 点


5202336

预测分析的意义

预测分析的基本内容

销售预测、利润预测、成本预测、

资金预测

预测分析的方法

定性分析法

定量分析法

第一节 预测分析的意义、内容与方法


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销售预测的意义

销售预测的方法

集合意见法

专家判断法

个别专家意见汇集法

专家小组法

得尔菲法

产品寿命周期分析法

第二节 销售预测


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简单平均法

加权平均法

指数平滑法

回归分析法

定量分析法


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成本预测的意义

目标成本的确定

以目标利润为基础

以先进的成本水平为基础

成本预测的方法

加权平均法

因数变动预测法

第三节 成本预测


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利润预测的意义

目标利润

利润敏感性分析

各因数单独变动对利润的影响

1.单价变动对利润的影响

2.销售变动对利润的影响

3.单位变动成本变动对利润的影响

4.固定成本总额变动对利润的影响

例:甲产品单价为20元,单位变动成本为14元,固定成本总额为20万元,销售量为10万件。

第四节 利润预测


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P=px- bx- a =(p- b)x- a =cmx- a

设:单价的增长率为pR,单位变动成本的降低率为bR,销售量的增长率为xR,固定成本总额的降低率为aR,利润的增长率为PR

则:各因素变动对利润的影响如下:

各因素变动对利润影响的基本规律


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1.单价:利润增长额=px•pR

2.单位变动成本:利润增长额=bx•bR

3.销售量:利润增长额=Tcm•xR

4. 固定成本:利润增长额= a•aR

当目标利润的增加额已确定时,实现目标利润增加额各因素的变动率为:

各因素变动对利润影响的基本规律


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1 .单价的增长率pR=ΔP/px

2.单位变动成本的降低率bR= ΔP/bx

3.销售量的增长率xR= ΔP/Tcm

4. 固定成本总额降低率aR= ΔP/a


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经营杠杆系数(Degree of Leverage,DOL)

DOL=利润变动率

销售变动率

=基期边际贡献总额

基期利润

利用DOL预测利润

利润预测数=基期利润×(1+销售变动率×DOL)

经营杠杆


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销售百分比法的具体步骤:

分析资产负债表,确定随销售量变动的项目

计算基期B/S上随销售量变动的各项目占基期销售收入的百分比

资产占销售收入百分比

=随销售量变化资产÷基期销售额

=A/S0

第五节 资金需要量的预测


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负债占销售收入百分比

=随销售量变化的负债÷基期销售额

=F/ S0

确定随销售量增加需追加的资金

单位销售额增加需增加的资金=A/ S0-F/ S0

确定企业内部形成的资金

确定预测期资金需要量


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需要追加的外部资金筹措额=

Σ(A/ S0 - F/ S0)× ΔS- D- Δ RE+ M

其中: ΔS—预测期的销售增加额

D—预测期计提的折旧额

Δ RE—预测期留存利润增加数

M—预测期新增的零星开支


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