1 / 32

PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH

PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH. ENDRI SANOPAKA, S.Sos FISIP UMRAH www.endrisanopaka.wordpress.com. STRUKTUR ORGANISASI & PARA PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH. KEPALA DAERAH. Pemegang Kekuasaan Umum Pengelolaan Keuangan Daerah (PKUPKD) Memiliki 3 kewenangan : Memerintahkan Menguji

washi
Download Presentation

PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH ENDRI SANOPAKA, S.Sos FISIP UMRAH www.endrisanopaka.wordpress.com

  2. STRUKTUR ORGANISASI & PARA PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH

  3. KEPALA DAERAH • Pemegang Kekuasaan Umum Pengelolaan Keuangan Daerah (PKUPKD) Memiliki 3 kewenangan : • Memerintahkan • Menguji • Membayar • Kewenangan pengelolaan keuangan daerah yang dimiliki Kepala Daerah didelegasikan kepada pejabat dibawahnya

  4. KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH KEPALA DAERAH (PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUDA) SEKRETARIS DAERAH (KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA) PPKD Selaku BUD (KEPALA BPKAD) PENGGUNA ANGGARAN (KEPALA SKPD) BENDAHARA KUASA PA KUASA BUD PPTK PPK-SKPD

  5. STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SKPD PENGGUNA ANGGARAN/BARANG (Kepala SKPD) KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Kabid - n1) KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Kabid - n) KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Sekretaris) BENDAHARA PENERIMAAN/PENGELUARAN PPTK PPK-SKPD Pembantu Bendahara PPTK • Mengendalikan pelaksanaan kegiatan; • Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan; • Menyiapkan dokumen anggaran atas beban • pengeluaranpelaksanaan kegiatan. • Menyiapakan SPM • Memverifikasi SPJ • Melaksanakan • Akuntansi & • Pelaporan Keuangan Membantu Bendahara Penerimaan & Bendahara Pengeluaran: 1. Membuat dokumen 2. Mencatat pembukuan 3. Gaji

  6. B E N D A H A R A PPKD Selaku BUD PENGGUNA ANGGARAN BENDAHARA PENERIMAAN BENDAHARA PENGELUARAN • SPP-UP/GU/TU/LS • BUKU2 • SPJ - BELANJA • STS • RPH • SPJ - PDPT HUBUNGAN FUNGSIONAL & ADMINISTRASI

  7. PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD(PPK–SKPD) PENGGUNA ANGGARAN PPK-SKPD (SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN) VERIFIKASI SPJ PENYIAPAN SPM AKUNTANSI & PELAPORAN KEUANGAN

  8. PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH BENDAHARA UMUM DAERAH / KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH PPKD Selaku BUD (Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan) KUASA BUD (KASDA) BIDANG PENDAPATAN BIDANG ANGGARAN BIDANG AKUNTANSI BIDANG ASET BIDANG INVESTASI SEKRETARIS • Mengelola Investasi Daerah PPK-SKPD • Memungut Pendapatan • Mengelola Pendapatan • Memverifikasi Pendapatan dr Bendahara Penerimaan • Mengelola Aset Daerah • Menyusun APBD & Perubahan APBD • Mengesahkan DPA SKPD • Melaksanakan Akuntansi • Menyusun Laporan Keuangan Pemda • Menyusun Laporan Semester

  9. KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH (KASDA) URUSAN PENERIMAAN URUSAN PENGELUARAN URUSAN PELAPORAN URUSAN TATA USAHA • Menerima, Menyimpan Uang Daerah • Menyiapkan SPD • Menerbitkan SP2D • Membayar • Menyiapkan Anggaran Kas • Menyusun Laporan Arus Kas • Memantau Pelaksanaan APBD • Urusan Tata Usaha Internal

  10. KEPALA SKPD Pengguna Anggaran Sekretaris/TU PPK-SKPD MODEL 1STRUKTUR ORGANISASI SKPD Ka UPT Kabid Kuasa Pengguna Angg. Kuasa Pengguna Angg. Kasubbid Kasubbid PPTK PPTK

  11. KEPALA SKPD Pengguna Anggaran MODEL 2STRUKTUR ORGANISASI SKPD Sekretaris/TU PPK-SKPD Ka UPT Kabid SKPD PPTK PPTK

  12. MODEL 3STRUKTUR ORGANISASI SKPD (KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH) SEKDA Pengguna Anggaran KARO/KABAG Kuasa Pengguna Angg. KABAG/ KASUBBAG PPTK Kabag/ Kasubbag TU PPK-SKPD

  13. PROSESPELAKSANAAN &PENATAUSAHAAN

  14. DOKUMEN POKOK PENGANGGARAN DAERAH RPJMD/ RKPD KUA PPAS EVALUASI PERDA APBD RAPBD RKA-SKPD PENJABARAN APBD DPA-SKPD ANGGARAN KAS

  15. DOKUMEN POKOK PELAKSANAAN ANGGARAN SPP-LS SPM-LS SP2D SPD SPP-UP SPP-GU SPP-TU SPM-UP SPM-GU SPM-TU SP2D Dilampuru daftar rincian penggunaan dana s.d jenis belanja SPJ

  16. SPP • SPP - Uang Persediaan (SPP-UP) • SPP - Ganti Uang (SPP-GU) • SPP - Tambahan Uang (SPP-TU) • SPP - Langsung (SPP-LS)

  17. KELENGKAPAN DOKUMEN SPP • Kelengkapan Dokumen SPP-UP: • Surat Pengantar SPP-UP • Ringkasan SPP-UP • Rincian SPP-UP • Salinan SPD • Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang • menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UP • dll. • Kelengkapan Dokumen SPP-GU: • Surat Pengantar SPP-GU • Ringkasan SPP-GU • Rincian SPP-GU • Salinan SPD • Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) • Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang • menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU • dll.

  18. KELENGKAPAN DOKUMEN SPP • Kelengkapan Dokumen SPP-TU: • Surat Pengantar SPP-TU • Ringkasan SPP-TU • Rincian SPP-TU • Salinan SPD • Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang • menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU • dll. • Karakteristik SPP-TU: • Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak • Besaran Nilai Rupiah berdasarkan Persetujuan PPKD • Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan • Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka Harus Disetor • Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan

  19. KELENGKAPAN DOKUMEN SPP • Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pembayaran Gaji & Tunjangan: • Surat Pengantar SPP-LS • Ringkasan SPP-LS • Rincian SPP-LS • Lampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.: • Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji • SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK jabatan • Daftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahiran • Surat pindah/Surat kematian • SSP PPh Pasal 21 • dll. • Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya

  20. KELENGKAPAN DOKUMEN SPP • Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa: • Surat Pengantar SPP-LS • Ringkasan SPP-LS • Rincian SPP-LS • Lampiran SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.: • Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait • SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh) • Surat perjanjian kerjasama/kontrak • Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima • Kwitansi bermeterai/nota/faktur • Surat jaminan bank atau yang dipersamakan • Berita acara pemeriksaan • Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjan • Photo/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan • Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrak • dll.

  21. KELENGKAPAN DOKUMEN SPP • Permintaan pembayaran Belanja bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan, dan pembiayaan oleh bendahara pengeluaran SKPKD dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD. • Dokumen Bendahara pengeluaran dlm menatausahakan pengeluaran permintaan pembayaran mencakup: • BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku panjar, buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek dan register SPP-UP/GU/TU/LS

  22. SPM • SPM - Uang Persediaan (SPM-UP) • SPM - Ganti Uang (SPM-GU) • SPM - Tambahan Uang (SPM-TU) • SPM - Langsung (SPM-LS) Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP

  23. MatriksDokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi

  24. SP2D • Dapat Dicairkan pada Bank yang telah Ditunjuk • Bukan Alat Pembayaran • Dapat Diterbitkan, Jika: • Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu • anggaran yang tersedia; dan/atau • Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai • dengan ketentuan perundang-undangan • Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPM • Penolakan/Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPM

  25. PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS KUASA BUD PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA SPM PPK-SKPD SP2D BANK BENDAHARA PENGELUARAN (SPP-LS) Uang P P T K (menyiapkan dokumen) FIHAK III Tagihan & Laporan Kegiatan

  26. PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU KUASA BUD SPM-UP/GU/TU PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA SP2D PPK-SKPD SPP-UP/GU/TU BENDAHARA PENGELUARAN UANG BANK

  27. LEVEL PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH • SKPD • BENDAHARA – Tata buka tunggal • PPK-SKPD – Tata buku berpasangan (SAKD) • PPKD-PEMDA Tata buku berpasangan (SAKD)

  28. PENATAUSAHAAN KEUDA(Comptabel) • Penatausahaan pada SKPD : • a.Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan • b. Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran: • Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU) • Mekanisme Pembebanan Langsung (LS) • Penatausahaan pada SKPKD : • Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas • Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas • Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU) • Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

  29. PENATAUSAHAAN DI PPK-SKPD & PPKD (AKUNTANSI) Catatan Laporan Dokumen Pencatatan & Penggolongan Peringkasan SP2D-LS & SPJ Pelaporan Buku Jurnal Buku Besar Laporan Keuangan Kertas Kerja Buku Pembantu • Laporan Realisasi Anggaran • Laporan Arus Kas • Neraca Daerah • Catatan Atas Laporan Keuangan • Buku Jurnal Penerimaan Kas • Buku Jurnal Pengeluaran Kas • Buku Jurnal Umum • Bukti Penerimaan Kas • Bukti Pengeluaran Kas • Bukti Memorial • Kumpulan Rekening (Ringkasan • dan Rincian) Kebijakan Akuntansi

  30. PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

  31. The End Of Season & Terima kasih

More Related