内容提要

1. 内容提要 • 什么叫公共品？ • 具有什么样的属性？与私人物品的区分标准！ • 纯粹公共产品的有效定价规则：需求曲线的加总。 • 财政职能：资源配置、收入分配、经济发展、经济稳定。对收入分配状况的描述。

2. 公共选择理论 • 单峰偏好 • 多峰偏好

3. 财政支出的规模和结构 • 财政支出分类：购买性支出、转移性支出。要能判断政府具体支出项目的归属。 • 政府财政投资的特点和范围。 • 财政活动规模演变的理论解释：政府活动扩张论：(瓦格纳法则)、皮考克与威斯曼的梯度渐进增长论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论、官僚行为增长论

4. 影响财政支出规模的宏观因素 • 经济性因素：经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。 • 政治性因素：政局是否稳定、政府的行政效率。 • 社会性因素：人口、文化背景。

5. 二、国家预算的类别和组成 • 1、国家预算的类别 • 单式预算和复式预算；零基预算和增量预算。国有资本经营预算。 • 2、国家预算的原则 • 公开性。 • 可靠性。 • 完善性。 • 统一性。 • 年度性。 • 3、《2014年预算报告》

6. 社会保险制度 • 我国社会保险制度的构成： • 社会保险: • 社会救济:遭遇灾害，低保群体。 • 社会福利：生活困难的老人、孤儿和残疾人。社会福利院、敬老院。 • 社会优抚：现役军人及其家属的优抚；对烈属和残废军人的抚恤；对军人退役后的生活保障。

7. 养老保险制度的筹资模式： • 完全基金制：自我养老。 • 现收现付制：后代养老。 • 部分基金制：混合式。

8. 第1节 税收的基本问题 • 税收的“三性” • 税收分类 • 税负转嫁与税收归宿的一般规律 • 拉弗曲线 • 税收的公平与效率原则：每种原则下具体的内容。 • 阿道夫·瓦格纳的税收原则：财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则和税务行政原则。

9. 税收对投资的收入效应和替代效应 • 收入效应：绝对收入下降，引起消费品购买量下降，但不影响两种商品消费比重。 • 替代效应：两种商品的税收待遇存在差异，引起消费比重变化。

10. 税收对投资的替代效应 投资 A I 1 P 1 D I 1 P 2 I 2 I 2 C 1 0 B 消费 C2 图9-4 税收对投资的替代效应

11. 税收对投资的收入效应 投资 A P2 I2 P 1 I 1 I 1 I2 C1 0 C2 E B 消费 图9－5 税收对投资的收入效应

12. 一、税制类型 • 1、税制类型的概念： • 指一国征收一种税还是多种税的税制。 • 分类： • 单一税制 • 复合税制

13. 所得税类： • 企业所得税 • 个人所得税 • 土地增值税

14. 资源税类： • 对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用原则，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节； • 包括：资源税、耕地占用税以及城镇土地使用税；

15. 财产税类： • 以纳税人拥有或支配的不动财产和可动财产为课税对象； • 包括：房产税；

16. 特定目的税类： • 为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置； • 包括：城市维护建设税、车辆购置税；

17. 行为税类： • 对特定行为的课税； • 包括：车船使用税、船舶吨位税、印花税、契税。

18. 流转课税 • 一、增值税制度：定义、课征范围、类型、计算（小规模、一般纳税人，按照目前实施的消费型增值税计算，有关视同销售的认定：捐赠、用本厂产品为员工发福利）；

19. 现行增值税制度不准从销项税额中扣除进项税额的项目：现行增值税制度不准从销项税额中扣除进项税额的项目： • 用于非应税项目的购进货物或应税劳务； • 用于免税项目的购进货物或应税劳务； • 用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务； • 非正常损失的购进货物； • 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； • 纳税人购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项的；

20. 非正常损失： • 自然灾害损失； • 因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失； • 其他非正常损失；

21. 增值税税率 基本税率：17%； 低税率：13％； 征收率：3％； 零税率：出口商品；

22. 应纳税额的计算公式 应纳税额＝销项税额－进项税额 销项税额＝销售额×税率

23. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，以不含税销售额和规定的征收率按照简易办法计算应纳税额。计算公式为：小规模纳税人销售货物或者应税劳务，以不含税销售额和规定的征收率按照简易办法计算应纳税额。计算公式为： 应纳税额＝不含税销售额×征收率 销售额＝含税销售额/（1＋征收率）

24. 所得课税 • 征税对象和纳税人 • 企业所得税率 • 应纳税额的计算方法

25. 中国分税制财政体制的主要内容 • 中央与地方的事权和支出划分 • 中央与地方的收入划分：中央税及地方税各自包含的税种。 • 财政转移支付制度

26. 财政赤字 • 财政赤字的概念 • 衡量财政赤字规模的指标: • 赤字依存度，即财政赤字占财政支出的比例。表明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖财政赤字实现的。 • 赤字比率，即财政赤字占GDP的比率。表明一国在当年以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源。

27. 一、国债的种类与结构 • 1、国债的种类 • 以国家举债的形式为标准，国债可以分为国家借款和发行债券。 • 以筹措和发行的地域为标准，国债可以分为内债和外债。 • 以债券的流动性为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。

28. 一、国债的功能 • 1、弥补财政赤字的功能。是国债的基本功能。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要原因，也是现代国家的普遍做法。

29. 2、筹集建设资金： • 是国债弥补财政赤字职能的派生职能。部分大型基础项目要求一次性投入多，但效益发挥或成本分摊却是一个长期的过程。

30. 3、调节经济： • 国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债资金用于投资或消费，就会改变社会积累与消费的比例关系。 • 通缩情况下，投资往往有较大降幅。政府发债增加投资，常常是发展中国家的现实选择。 • 另外，短期国库券对于中央银行进行公开市场操作的重要手段。

31. 二、国债的负担与限度 • 国债的负担： • 债权人负担。 • 债务人负担。 • 纳税人负担。

32. 2、国债的限度： • 国债限度是指国债规模的最高界限。 • 由于国债会形成一种社会负担，所以国债必须有一定的限度。

33. 衡量国债限度的指标主要有两个： • 一是国债负担率，即国债余额占GDP的比重。 • 二是国债依存度，当年国债发行额占财政支出额的比重。 • 警戒线是20%

34. 相关的改革 • 营改增税制改革；发挥财政在经济转型中的作用；财政体制改革。