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LUCIA STAROLA UTILIZZO DATI A FINI FISCALI

LUCIA STAROLA UTILIZZO DATI A FINI FISCALI. NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO DI CARATTERE PREVENTIVO ALLA LUCE NUOVA FORMULAZIONE ART. 2 EFFICACE BARRIERA EVASIONE FISCALE PER  RILEVANZA AUTORICICLAGGIO A FINI AMMINISTRATIVI DI PREVENZIONE  LIMITAZIONE USO CONTANTE

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LUCIA STAROLA UTILIZZO DATI A FINI FISCALI

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Presentation Transcript

  1. LUCIA STAROLA UTILIZZO DATI A FINI FISCALI

  2. NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO DI CARATTERE PREVENTIVO ALLA LUCE NUOVA FORMULAZIONE ART. 2 EFFICACE BARRIERA EVASIONE FISCALE PER  RILEVANZA AUTORICICLAGGIO A FINI AMMINISTRATIVI DI PREVENZIONE LIMITAZIONE USO CONTANTE  POSSIBILITA’ UTILIZZO DATI TENDENZIALE SIMMETRIA DISCIPLINA AR – NORMATIVA FISCALE 1

  3. NUOVA FORMULAZIONE ART. 2 DEFINIZIONE RICICLAGGIO SGANCIATA DA NORME PENALI RICOMPRESO REATI FISCALI NEL NOVERO REATI PRESUPPOSTO RAGIONEVOLEZZA INTERPRETATIVA FATTURE FASULLE VALUTAZIONI INDETRAIBILITA’ COSTI COMPRENDE RISPARMI D’IMPOSTA (art. 1 Convenzione STRASBURGO Provento = ogni vantaggio economico) RICOMPRESO AUTORICICLAGGIO 2

  4. REATI FISCALI (d.lgs. 74/2000) 1) DELITTI DICHIARATIVI MOMENTO CONSUMATIVO (2, 3, 4, 5) TEMPORALMENTE DIFFERITO attività prodromiche non costituiscono reato neanche a titolo di tentativo 2) Reati per emissione fatture per operazioni inesistenti (art. 8) 3) Reati in materia di riscossione SUPERAMENTO SOGLIE (3, 4, 5) 3

  5. INTRODUZIONE COMMA 6 ART. 36 CONSENTE CHE I DATI E LE INFORMAZIONI REGISTRATE POSSANO ESSERE UTILIZZATI A FINI FISCALI PER QUALSIASI TIPO DI IMPOSTA 4

  6. Previsione estranea - alla direttiva - alla legge delega Dati che hanno una proiezione penale possono essere utilizzati a fini amministrativi senza autorizzazione PM Facoltà per uffici che va oltre art. 36/600 raccolti a fine antiriciclaggio 5 richiamato nella relazione illustrativa al decreto

  7. A) SEGNALAZIONE OPERAZIONE SOSPETTA Art. 47 UIF attiva approfondimenti trasmette DIA NSPV approfondimenti investigativi - tramite dati Anagrafe Tributaria - verifiche ispettive 6

  8. Acquisiti per effetto Indiretto segnalazione Dati (scopo e natura origine dei fondi) UTILIZZABILI PER VERIFICA FISCALE UTILIZZO MEDIATO Appunto informativo Al Reparto GdF competente Indagini ulteriori AGENZIA DELLE ENTRATE emette avviso di accertamento CONTRIBUENTE HA ACCESSO A TUTTI I DATI (al termine del procedimento) (per Legge 241/90)? Viene a conoscenza del nome del segnalante 7

  9. Contraddice riservatezza Travaso dati amministrativi in ambito penale aggira limitazione campi Violazione taluni trattati internazionali Che limitano possibilità utilizzo dati acquisiti per il successivo uso tributario 8

  10. B) ATTIVITA’ DI CONTROLLO (art. 53.3) DEI PROFESSIONISTI PER VERIFICA RISPETTO NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO Nucleo speciale polizia valutaria della GdF Su iniziativa del CORPO, senza necessità Concordare con AUTORITA’ DI VIGILANZA Con facoltà di delega ai militari reparti GdF UTILIZZABILITA’ DIRETTA 9

  11. Dimenticato che direttiva menziona necessità rispetto diritti delle persone e principi privacy Garante per la privacy aveva richiesto che utilizzabilità fosse solo nel caso di ACCERTATO RICICLAGGIO Così pure le Commissioni riunite Giustizia e Finanze della Camera 10

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