新营业税软件操作实务讲解

1. 新营业税软件操作实务讲解 讲解：杨元 时间：2013年11月

2. 目录 CONTENTS 原营业税申报存在问题 1 新营业税申报设计思路 2 新营业税申报操作讲解 3 新营业税申报校验提示 4 新营业税申报疑问解答 5

3. 过渡页 TRANSITION PAGE 第一部分 原营业税申报存在问题

4. 原营业税申报表问题 有使用地方税通用申报表（后改名为地方税综合申报表）、有使用《营业税、城市建设税、教育费附加、文化建设事业费》申报表。 由于《地方税通用申报表》需要兼顾其他税种申报需要，在规范用词等方便出现非专业名词，用户很难对照现有税法名称来进行填写。 样式不统一 部分申报表偏简单、部分偏复杂。主要体现在使用《综合申报表》过于简单，缺少纳税人因纳税所得额的计算显性过程；而金融保险业申报表过于复杂。 难易度不统一 对以风险管理为导向的识别由于缺少必要的数据支撑，导致信息管税难以有效实现 缺乏数据支撑

5. 过渡页 TRANSITION PAGE 第二部分 新营业税申报设计思路

6. 新营业税申报表设计思路 • 统一全省营业税申报表 • 有利于风险管理 • 由于《综合申报表》中不能申报所得税、土地增值税等，已经退化到只有营业税以及附加税种在申报，与其这样，直接按照营业税固有特点进行申报表的规范化设计，在设计中参照原有单项税种类申报、参照总局金税三期申报表并结合江苏地税营业税管理办法进行设计 由于将纳税人应纳税所得额的计算过程显性化，如果故意主观造假，也比较空难。 新营业税 • 适应发展需要 • 使用专项申报表好处 • 改成专项申报表后成为业务部门主管，便于今后根据业务发展需要进行适时修订，以适应发展需要 • 目前大集中系统各类申报表在80多张，但从我们网上办税的实际统计看，110万纳税大概申报420万张申报，平均3.8张左右，也就是说，如果纳税鉴定做的比较好，一边一个纳税人每月涉及的申报表也就在4张左右，并没有增加纳税人的负担。我们从国内外的情况分析，越是经济发达的地方（北京、上海、青岛等）和国家（如美国）使用的多是专项申报表。

7. 申报表种类列表

8. 过渡页 TRANSITION PAGE 第三部分 新营业税申报操作讲解 • 纳税鉴定 • 建筑工程项目登记（内网） • 建筑工程项目鉴定（内网） • 一般营业税及项目申报（内网） • 营业税及项目申报（网上办税厅）

9. 1 纳税鉴定 操作步骤 • 首先录入税务管理码可以带出纳税人的基本信息以及已经做好的鉴定。 • 如需对现有鉴定进行新增的操作请点击增加按钮便可以进行新增鉴定的操作，逐一录入鉴定信息，录入完成点击确定按钮。 • 如需对现有鉴定进行修改的操作首先点击需要修改税种前面的选择框，点击修改按钮便可以进行修改的操作，注意不可同时修改多条数据。 • 如需对现有鉴定进行删除的操作首先点击需要删除税种前面的选择框，点击删除按钮便可以进行删除的操作。 • 操作完成之后记得点击页面左上方的保存按钮进行鉴定数据的入库操作。否则以上操作都无法生效。 • “下一户”此按钮是在做完一个纳税人的鉴定信息之后需要做另外一个纳税人的鉴定信息点此按钮。 • “关闭”关闭页面 采购 批发 终端 注意事项 点完保存后，如果保存成功，界面将会显示保存成功，同时页面将会刷新。

10. 2 建筑工程项目登记（内网） 菜单选择 登记页面 资产负债结构 120 98.08% 97.97% 9185% 69.04% 2010 2011 2012

11. 录入税务管理码，系统会自动判断纳税人是否为正常户，此管理员是否有权限操作此纳税人，如果没有，会弹出相应提示；如果有，系统会自动带出纳税人基本信息。录入税务管理码，系统会自动判断纳税人是否为正常户，此管理员是否有权限操作此纳税人，如果没有，会弹出相应提示；如果有，系统会自动带出纳税人基本信息。 1 2 3 选择项目登记类型，根据不同的项目类型填写建筑项目登记信息 如果合同金额没有达到设置标准，并且是总包登记时，系统会自动提示做相应的简易登记 2 建筑工程项目登记（内网）---操作事项

12. 建筑工程项目登记中如果有分包方项目信息，可通过‘添加’按钮增加一个或多个分包方项目信息建筑工程项目登记中如果有分包方项目信息，可通过‘添加’按钮增加一个或多个分包方项目信息 4 建筑工程项目登记中如果有发包人供应材料设备信息，可通过‘添加’按钮增加一个或多个发包人供应材料设备信息，建设方提供材料金额和建设方提供设备金额是下面明细信息金额的合计，填写和修改都在发包人供应材料设备中进行。 5 2 建筑工程项目登记（内网）---操作事项

13. 选择地理位置乡镇（街道）系统自动获取施工项目认定信息选择地理位置乡镇（街道）系统自动获取施工项目认定信息 6 7 建筑工程项目信息录入完整后，点击’保存’按钮 2 建筑工程项目登记（内网）---操作事项

14. 9 保存成功后，点击’打印’按钮打印建筑工程项目登记表 8 保存成功后，点击’ 打印涉税事项申请单’按钮打印涉税事项申请单 2 建筑工程项目登记（内网）---操作事项

15. 3 建筑工程项目鉴定（内网） 菜单选择 鉴定页面 资产负债结构 120 98.08% 97.97% 9185% 69.04% 2010 2011 2012

16. 3 建筑工程项目鉴定（内网）--操作事项 1 录入施工项目编码，系统自动获取项目登记信息。 2 点击‘新增’按钮添加税种。

17. 3 建筑工程项目鉴定（内网）--操作事项 3 税种信息选择完毕后点击‘确定’按钮 “选择删除”和“删除”按钮，是将你新增加到下表的鉴定信息删掉（只对下表适用），注意这时在下表的鉴定信息尚未被保存，也就是说显示在下表的鉴定信息还不是真正的鉴定。 这两个按钮就是将你尚未保存到数据库的鉴定信息删掉，在删的时候你需要将需要删除的鉴定信息前面的按钮打上勾才能被删除。 4

18. 3 建筑工程项目鉴定（内网）--操作事项 “选择修改”和“修改”按钮，如果你对增加在下表的鉴定信息不满意或者在录入的时候输错了，这时候你有两个解决办法。 一是你将增加的这条鉴定信息删掉，再增加一条。 二是利用我们现在介绍的这两个按钮，这两个按钮的功能是：（1）将你增加在下表的鉴定信息带到增加鉴定信息的页面在打开的增加鉴定信息页面中，你选择的这条鉴定信息将显示在此页面中，这时你可以修改此鉴定信息，点“确定”，你修改的信息将被修改过来。 （2）第二个功能是可以减少你录入增加鉴定信息所需要的时间， 如果你看到或者有相同的鉴定信息显示在上表 ，而你所需要增加的鉴定信息和上表中的鉴定信息相似，这时你可以使用另外一个按钮配合使用，“复制修改”，点“复制修改”按钮将上表中的鉴定信息复制到下表格中，放到下表中后你可以和（1）中介绍的一样使用。这两个按钮的功能是对你将要保存到后台数据库的鉴定信息的校正，保证到后台的信息都是你需要的数据 5 “复制修改”按钮，在上面已介绍过此按钮，功能就是将上面表格的数据复制到下面表格，上面表格中存放的鉴定信息依然不动，而下表中增加了一条信息，这条信息和表中你打钩的那条是一样的。这是你可以选择修改这条记录，亦可直接点保存，保存到数据库。鉴定信息填写完，点击确定后，系统会将填写信息自动带回主页面 6

19. 7 8 点击‘保存’按钮保存项目鉴定信息。 点击‘选择鉴定模板按钮’可以选择鉴定模板 点击‘查看’按钮查看模板明细信息 9 10 点击‘选择’按钮选择鉴定模板

20. 打开申报数据页面，申报类型选择“正常申报征收”来申报营业税申报表或金融保险业申报表，选择“项目建筑”来申报建筑业、房地产分项目申报表，输入税务管理码，查询，出现纳税人核定信息，征收项目选择对应的征收品目，计征税额。打开申报数据页面，申报类型选择“正常申报征收”来申报营业税申报表或金融保险业申报表，选择“项目建筑”来申报建筑业、房地产分项目申报表，输入税务管理码，查询，出现纳税人核定信息，征收项目选择对应的征收品目，计征税额。 1 2 选择票证种类，点击计税，再点击保存。 4 一般营业税及项目申报（内网）

21. 3 3 在涉税资料补入中，补入明细，选择申报的所属期，税种税目，金额。点击保存。 4 一般营业税及项目申报（内网）

22. 5营业税及项目申报（网上办税服务厅） 登陆网上办税厅 营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表是根据有效的营业税认定出表。建筑业、房地产业分项目申报表根据有效的项目认定产生。 建筑业、房地产业分项目申报表——根据开票数据 根据是否发生开票数据产生。

23. 选择营业税申报表打开，如下图 5营业税及项目申报（网上办税服务厅） 《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申 报表》中的营业税税目和子目是根据鉴定自动带出的，城市维护建 设税的填写自行控制，税率自行选择相应的税率，文化事业建设费 根据营业税中是否填写了娱乐业来判断是否可以申报此项。

24. 正确填写完成后暂存成功，如下图 5营业税及项目申报（网上办税服务厅） 《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费 申报表》主表填写完成后必须要先暂存才可以打开附表填写， 当提交时出现“由于系统出现了错误提示，请先暂存主表再打开 相关附表!”校验提示后需要再次暂存才可以打开附表填写。

25. 点击附表后打开附表界面，如下图： 5营业税及项目申报（网上办税服务厅） 附表列表界面分为两部分，上半部分为可申报列表，下半部分为已经申报的列表，已经申报列表部分可以在未提交营业税主表前对附表进行修改和删除的操作，当提交后可申报列表中附表将不再展现并且不可再修改删除

26. 当营业税主表本期实际减除金额不为0时需要填写附表《营业税计税营业额减除项目申报表》，否则无法提交申报表。当营业税主表本期实际减除金额不为0时需要填写附表《营业税计税营业额减除项目申报表》，否则无法提交申报表。 5营业税及项目申报（网上办税服务厅） 《营业税计税营业额减除项目申报表》的‘税目’与‘子目’由《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表》主表填写后带入此表，对应‘税目’的‘本期实际减除金额’与《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表》主表中填写的一致。 “减除项目名称”需要鼠标左键点击触发“减除项目名称选择界面”选择对应的“减除项目名称”。

27. 《金融商品转让减除项目申报表》为年度申报表，正常申报时在年度申报期才会出现《金融商品转让减除项目申报表》为年度申报表，正常申报时在年度申报期才会出现 5营业税及项目申报（网上办税服务厅） 《金融商品转让减除项目申报表》的税率是从《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表》主表填写的金融保险类‘税目’和‘品目’对应的税率带入生成。

28. 打开《建筑业、房地产业分项目申报表 》附表列表界面，如下图 5营业税及项目申报（网上办税服务厅） 《建筑业、房地产业分项目申报表 》中所列项目是根据项目鉴定产生不包括按次申报的项目，以及所属期过期的失效鉴定的项目，所以如果没有出现这张申报表或者缺少项目的话请确认是否存在这两种现象。

29. 打开《建筑业、房地产业分项目申报表 》中的项目报表，如下图 5营业税及项目申报（网上办税服务厅） 《建筑业、房地产业分项目申报表 》项目报表中的税目子目是根据认定自动产生其中不包括印花税。

30. 过渡页 TRANSITION PAGE 第四部分 新营业税申报校验提示

31. 营业税申报表校验提示 如果选择税目为建筑业会弹出提示：建筑业税目仅反映一般登记以外的项目，如属一般登记项目，请填报《建筑业分项目申报表》 如下图：

32. 营业税申报表校验提示 营业税主表填写完成后无法直接打开附表必须要先暂存营业税主表，否则弹出提示信息

33. 营业税申报表校验提示 《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申 报表》主表‘本期实际减除金额’与‘营业税计税营业额减除项目申报表’的‘本期实际减除金额’关联，当《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表》主表中‘本期实际减除金额’不为零时必须要填写《营业税计税营业额减除项目申报表》的‘本期实际减除金额’，否则提交《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表》主表时会弹出无法提交的校验信息

34. 营业税申报表校验提示 附表《营业税计税营业额减除项目申报表》数据填写不完整无法暂存，如下图：子目与减除项目未填写会弹出提示信息无法暂存。

35. 营业税申报表校验提示 营业税主表与附表“营业税计税营业额减除项目申报表”是相关联的，营业税主表与附表“营业税计税营业额减除项目申报表”的‘本期减除金额’不相等时附表暂存会产生校验无法提交申报表。

36. 营业税申报表校验提示 《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表》主表与附表《营业税计税营业额减除项目申报表》是相关联的，营业税主表与附表《营业税计税营业额减除项目申报表》的‘本期应税收入’不相等时附表暂存会产生校验无法提交申报表

37. 营业税申报表校验提示 针对校验营业税中是否允许发生销售不动产及建筑业的说明：       如果一般登记的纳税人发生了其他税目的应税行为需要申报的话，应该填写营业税申报表。 如果其他企业按规定不需要进行房地产项目登记的，但是发生了销售不动产应税行为的，也需要用营业税申报表进行申报。 对于一般项目登记以外的发生建筑业行为的纳税人，既可以用项目申报表申报，也可以用营业税申报表申报，暂时不做控制。

38. 过渡页 TRANSITION PAGE 第五部分 新营业税申报表疑问解答

39. 新营业税申报表疑问解答 Q 为什么《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表》（新版）主表中减除金额填写之后附表《营业额减除项目申报表》不能填写？（镇江、宿迁试点地区） A 附表《营业额减除项目申报表》不能填写的原因是营业税主表品目填错了或者该品目本身没有减除项目。 Q 为什么《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表》（新版）主表中城建税的应税收入、本期实际减除金额字段不能填写这样怎么计算出应税营业额？（镇江、宿迁试点地区） A 这两列本身被要求不允许填写但是应税营业额是可以手工填写的。 鉴定有问题，1、确定营业税鉴定是否存在。2、确认营业税鉴定中申报资料为《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表》。3、鉴定没有过期。 Q A 为什么看不到《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表》（新版）？（镇江、宿迁试点地区） 为什么在项目鉴定中有很多项目鉴定，在《建筑业、房地产业分项目申报表》里却没有项目报表？（镇江、宿迁试点地区） Q A 原因最多的是鉴定过期，其次鉴定是按次申报的，所以在这里就看不到申报表。

40. 问题解答和联系 联系人：张彪 手机：18661121146 模拟联系环境地址：141.16.31.76:10003 用户名：321300009700339、321100100011739 密码：1

41. Q&AThank You