قراءة القوائم المالية
Download
1 / 24

قراءة القوائم المالية - PowerPoint PPT Presentation


  • 262 Views
  • Uploaded on

قراءة القوائم المالية. د. عبدالله بن محمد الفهيد قسم المحاسبة – جامعة القصيم. ما هي القوائم المالية؟. القوائم المالية هي المخرجات الرئيسية للمحاسبة المالية. ما هي المحاسبة المالية؟. هي عملية قياس الأحداث المالية و ايصال نتائجها للمستفدين لمساعدتهم في اتخاذ قرارات سليمة.

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about ' قراءة القوائم المالية' - uyen


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript

قراءة القوائم المالية

د. عبدالله بن محمد الفهيد

قسم المحاسبة – جامعة القصيم


ما هي القوائم المالية؟

القوائم المالية هي المخرجات الرئيسية للمحاسبة المالية.

ما هي المحاسبة المالية؟

هي عملية قياس الأحداث المالية و ايصال نتائجها للمستفدين لمساعدتهم في اتخاذ قرارات سليمة


أهمية القوائم المالية للمستثمرين

  • تقييم أداء المشروع

  • تقييم مدى كفاءة ادارة المشروع

  • بيان درجة المخاطرة التي يمكن أن يتعرض لها المستثمر

  • بيان مقدار العائد الذي يمكن أن يحصل عليه المستثمر


مكونات للمستثمرينالقوائم المالية

قائمة المركز المالي

قائمة الدخل

قائمة التدفقات النقدية

قائمة الأرباح المبقاة

اضافة الى ذلك هناك الايضاحات المرفقة بالقوائم المالية


قائمة المركز المالي للمستثمرين

توضح ما لدى الشركة من موارد و ما عليها من التزامات تجاه تلك الموارد، و تشتمل على الأجزاء الرئيسية التالية :

  • الأصول مثل المخزون و المعدات و النقدية

  • الخصوم مثل الموردين و القروض

  • حقوق الملاك عبارة عن رأس المال و أرباح غير موزعة و احتياطيات أخرى


قائمة الدخل للمستثمرين

  • تظهر نتائج أعمال المنشأة خلال فترة معينة، و تشتمل على الأجزاء الرئيسية التالية:

  • الايرادات و تكاليف الحصول عليها

  • المصروفات البيعية و الادارية

  • المكاسب و الخسائر من غير النشاط الرئيسي

  • صافي الربح

  • ربح السهم


قائمة التدفقات النقدية للمستثمرين

توضح مصادر النقدية و استخداماتها خلال فترة معينة، و تشتمل على الأجزاء الرئيسية التالية:

  • صافي النقد من الانشطة التشغيلية.

  • صافي النقد من الانشطة الاستثمارية.

  • صافي النقد من الانشطة التمويلية.

الرقم النهائي في هذه القائمة يطابق رصيد النقدية في قائمة المركز المالي


قائمة الأرباح المبقاة للمستثمرين

  • تظهر أي تغيرات في حقوق ملاك المنشأة نتيجة أعمال المنشأة:

  • الاحتياطيات النظامية و الأخرى و التغيرات فيها

  • الأرباح غير الموزعة و التوزيعات و كذلك صافي الربح الفترة.


الايضاحات المرفقة بالقوائم المالية

  • تحتوي على تفاصيل لأرقام تظهر بشكل اجمالي بالقوائم المالية، و من أهم الايضاحات التي يتم الافصاح عنها:

  • طبيعة النشاط

  • السياسات المحاسبية

  • التقديرات المحاسبية

  • المكاسب و الخسائر المحتملة

  • الاحداث اللاحقة

  • الارتباطات


التحليل المالي (قراءة القوائم المالية)

  • يقوم التحليل المالي على دراسة العلاقة بين مجموعة من عناصر القوائم المالية

  • النتائج (النسب) التي يتم الحصول عليها من التحليل المالي لفترة معينة لا تعني شيئاً ما لم تقارن بما هو علية الحال في فترات سابقة لنفس المنشأة، أو بمنشآت أخرى مشابهة، أو بمتوسط الصناعة الذي تنتمي اليه المنشأة.


أساليب التحليل المالي المالية)

التحليل الأفقي

التحليل الرأسي

التحليل باستخدام النسب المالية


التحليل الرأسي (الطولي) المالية)

  • يقوم على مقارنة القوائم المالية الخاصة بفترة محاسبية معينة

  • يهدف الى اظهار الأهمية النسبية لكل بند من بنود القوائم المالية، و معرفة ما قد يطرأ على تلك الأهمية من تغير من فترة الى أخرى



التحليل الأفقي (العرضي) المالية)

  • يقوم على مقارنة الأرقام الواردة بالقوائم المالية لعدة فترات محاسبية

  • يهدف الى معرفة التغيرات في كل بند سواء بالزيادة أو النقصان مما يساعد في تحديد اتجاهات التغير في البنود و من ثم بيان أثر ذلك على نشاط المنشأة



النسب المالية المالية)

  • تستخدم النسب المالية لقياس الحجم النسبي لأي عددين، ومن أهم النسب المالية:

  • ربح السهم

  • مكرر الأرباح

  • مكرر القيمة الدفترية

  • معدل العائد على حقوق المساهمين

  • معدل العائد على الأصول

  • نسبة التداول


ربح السهم المالية)

  • يدل على مدى كفاءة ادارة المنشأة في استغلال الموارد المتاحة لها.

    صافي ربح الشركة

  • ربح السهم =

    عدد الاسهم المصدرة


مكرر الأرباح المالية)

  • يعبر عن عدد السنوات اللازمة لاسترداد القيمة السوقية للأصل.

    سعر السهم في السوق

  • مكرر الأرباح =

    ربح السهم

  • مثال:

    اذا كان ربح السهم 5 ريالات، و القيمة السوقية للسهم 40 ريال، فان مكرر الأرباح = 8 سنوات


مكرر القيمة الدفترية المالية)

  • يعبر عن مدى تغطية قيمة السهم المدفوعة بأصول الشركة المتاحة.

    القيمة السوقية للسهم

  • مكرر القيمة الدفترية =

    القيمة الدفترية


معدل العائد على حقوق المساهمين المالية)

  • يوضح كفاءة ادارة المنشأة في استغلال أموال أصحاب المنشأة و قدرتها على تحقيق أرباح من تلك الأموال.

    صافي الدخل

  • معدل العائد على حقوق المساهمين =

    حقوق المساهمين

  • ارتفاع المعدل يدل كفاءة ادارة الشركة في استغلال أموال المساهمين


معدل العائد على الأصول المالية)

  • يوضح مدى كفاءة ادارة المنشأة في استثمار اصول الشركة و موجودتها.

    صافي الدخل

  • معدل العائد على الأصول =

    متوسط اجمالي الأصول

  • ارتفاع المعدل يدل على نجاح المنشأة في استثمار أصولها.


نسبة التداول المالية)

  • تستخدم لقياس اليسر المالي في الأمد القصير لأنها توضح قدرة الأصول المتداولة على سداد الالتزامات الجارية عند ميعاد استحقاقها.

    الأصول المتداولة

  • نسبة التداول =

    الخصوم المتداولة


حدود استخدام التحليل المالي المالية)

  • أن القوائم المالية يتم اعدادها في ضوء العديد من الفروض و المبادئ المحاسبية (مثل فرض ثبات القوة الشرائية للنقود).

  • الاعتماد على التقدير الشخصي عند تحديد بنود القوائم المالية (مثل: الاهلاكات، و المخصصات).

  • أن مبادئ المحاسبة كثير ما تعطي أكثر من بديل لقياس عملية أو حدث معين (مثل: طرق تقويم المخزون).

  • القوائم المالية لا تظهر أي معلومات لا يمكن التعبير عنها بصورة كمية (نقدية).



ad