Ultimas medidas tributarias promulgadas en el marco de las facultades legislativas
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ULTIMAS MEDIDAS TRIBUTARIAS PROMULGADAS EN EL MARCO DE LAS FACULTADES LEGISLATIVAS - PowerPoint PPT Presentation


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MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS. ULTIMAS MEDIDAS TRIBUTARIAS PROMULGADAS EN EL MARCO DE LAS FACULTADES LEGISLATIVAS. Marzo 2007. Principales modificaciones. Reducción progresiva del ITF Reducción progresiva del ITAN Modificaciones al Código Tributario

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Ultimas medidas tributarias promulgadas en el marco de las facultades legislativas

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

ULTIMAS MEDIDAS TRIBUTARIAS PROMULGADAS EN EL MARCO DE LAS FACULTADES LEGISLATIVAS

Marzo 2007


Principales modificaciones

  • Reducción progresiva del ITF

  • Reducción progresiva del ITAN

  • Modificaciones al Código Tributario

  • Mayor proporcionalidad en las Tablas de Sanciones

  • Modificaciones al Impuesto a la Renta e IGV

  • Ley marco para la dación de exoneraciones

  • Eliminación de exoneraciones


Reduccion progresiva del itf

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

REDUCCION PROGRESIVA DEL ITF

Marzo 2007


Reducción progresiva del ITF

Tasa

Fuente: El Peruano

Elaboración: DGPIP


Reduccion progresiva del itan

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

REDUCCION PROGRESIVA DEL ITAN

Marzo 2007


Reducción progresiva del ITAN

Tasa

Fuente: El Peruano

Elaboración: DGPIP


Modificaciones al c digo tributario

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

MODIFICACIONES AL CÓDIGO TRIBUTARIO

Marzo 2007


Modificaciones al Código Tributario

  • Se suspende el cobro de intereses moratorios cuando la Administración Tributaria incumpla el plazo legal para resolver una reclamación, manteniendo el valor real.

  • Se fija un plazo máximo para el llevar a cabo una fiscalización.

  • Se restringe la facultad de la Administración Tributaria de impugnar las resoluciones del Tribunal Fiscal en la vía judicial.


Mayor proporcionalidad en las Tablas de Sanciones

  • Se ha clasificado a las infracciones en muy graves, graves y leves.

  • En determinadas infracciones se ha introducido un nuevo esquema para la determinación de la sanción correspondiente, con el fin de lograr una mayor proporcionalidad y razonabilidad.




Modificaciones al impuesto a la renta

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

MODIFICACIONES AL IMPUESTO A LA RENTA

Marzo 2007


Modificaciones al Impuesto a la Renta

  • Se elimina responsabilidad tributaria de la empresa domiciliada en país, emisora de valores que son enajenados en operaciones efectuadas por terceros.

  • Ampliación del plazo (a 3 años) a partir del cual los contratos de colaboración empresarial deben llevar contabilidad independiente.

  • Intereses, que en cumplimiento de las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros son contabilizados como “ingresos en suspenso”, no constituirán ingresos devengados.


Modificaciones al igv y al isc

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

MODIFICACIONES AL IGV Y AL ISC

Marzo 2007


Modificaciones a la Ley de IGV e ISC

  • Se incorporan parámetros para la inclusión de bienes y servicios en los Apéndices I, II, III y IV, así como rangos para la modificación de tasa y montos fijos, siguiendo lo señalado por el Tribunal Constitucional en reiteradas sentencias. Ello no ha implicado ni incorporación de nuevos bienes ni la variación de las actuales tasas.


Modificaciones a la Ley de IGV e ISC

  • Se establece que la legalización extemporánea del Registro de Compras no llevará al desconocimiento del crédito fiscal.

  • Se permite la compensación de las retenciones y percepciones no aplicadas, disminuyendo con ello el costo financiero de estas operaciones.


Modificaciones a la Ley de IGV e ISC

  • Se incorpora como un supuesto de exportación, las operaciones de venta a favor de un comprador del exterior, en la que medien documentos como los Holding Certificates, tomando en cuenta las costumbres y prácticas del comercio internacional.


Ley marco para exoneraciones

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

LEY MARCO PARA EXONERACIONES

Marzo 2007


Ley marco para la dación de exoneraciones

  • Mayor evaluación del costo-beneficio y efectividad de la exoneración, los sujetos beneficiados y el ámbito de su aplicación.

  • La vigencia de los beneficios tributarios no excederá de 6 años. Se podrá prorrogar los beneficios tributarios por periodo de hasta 3 años.


Ley marco para la dación de exoneraciones

  • No deberá concederse beneficios tributarios sobre impuestos indirectos, tasas y contribuciones.

  • No deberá incluirse en los contratos sectoriales que se suscriban con el Estado ninguna disposición que implique el reconocimiento de beneficios tributarios.


Ley marco para la dación de exoneraciones

  • Cada Ministerio, en un plazo de 24 meses, deberá efectuar una evaluación de los beneficios tributarios vigentes aplicables a su sector, debiendo proponer al Congreso cuáles deben eliminarse, eliminarse gradualmente o prorrogarse.


Eliminacion de exoneraciones

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

ELIMINACION DE EXONERACIONES

Marzo 2007


Objetivo

Promover la inversión y el desarrollo de la Región Selva y de la Amazonía fin de incrementar la infraestructura y el gasto social a través de la sustitución de exoneraciones e incentivos tributarios por transferencia de recursos.

COSTO FISCAL


Razones de la sustitución de los beneficios tributarios:

  • Genera un trato desigual a los contribuyentes ubicados fuera de la zona.

  • Propicia la realización de prácticas de evasión y elusión tributaria.

  • Se evita superposición de beneficios.

  • Los beneficios no han incidido en el desarrollo socioeconómico de la zona.


¿En qué consistiría el programa de Racionalización?

  • 1° Etapa: Sustitución Inmediata deincentivos o exoneraciones tributarias.

  • 2° Etapa: Sustitución gradual de incentivos o exoneraciones tributarias.



Beneficios a eliminar:

  • Crédito Fiscal Especial del IGV en la Amazonía.

  • Exoneración del IGV por la importación de bienes que se destinen al consumo de la Amazonía.

  • Eliminación del reintegro tributario del IGV a los comerciantes de la Región de la Selva.


De los montos a transferir...

  • La transferencia de recursos se efectuará hasta el 2055 y se actualizará por el IPC.

  • ** La distribución se realizará de acuerdo a lo que establezca el Reglamento.

FUENTE: SUNAT




  • Beneficio a eliminar

    La exoneración del IGV a la venta de bienes, prestación de servicios, contratos de construcción y primera ventas de inmuebles, en la Amazonía.

  • Por qué eliminarlo?

  • Genera trato desigual a los contribuyentes ubicados fuera de la zona.

  • Propicia la realización de prácticas de evasión y elusión tributaria.

  • Se evita superposición de beneficios.


  • Cronograma

  • A partir del 01.01.09 los contribuyentes del IGV determinarán el Impuesto a pagar de acuerdo a las normas que regulan el citado Impuesto.

  • A partir del 01.01.09 hasta el 31.12.12 los contribuyentes tendrán derecho a deducir del Impuesto a pagar un crédito equivalente a:

    • En el año 2009: 80% del Impuesto a pagar.

    • En el año 2010: 60% del Impuesto a pagar.

    • En el año 2011: 40% del Impuesto a pagar.

    • En el año 2012: 20% del Impuesto a pagar.


  • Los recursos que se transferirán como consecuencia de la eliminación de la exoneración del IGV (venta interna) ascenderán a:

    • Para San Martín: S/. 68 000 000

    • Para Amazonas: S/. 26 000 000

    • Para Ucayali: S/. 67 000 000

    • Para Madre de Dios: S/. 30 000 000

    • Demás provincias y distritos de la Amazonía: S/. 21 000 000

  • Dichos montos se transferirán de acuerdo a la periodicidad y porcentajes que se indican a continuación:

    • Por el año 2009: 20% del monto total a transferir.

    • Por el año 2010: 40% del monto total a transferir.

    • Por el año 2011: 60% del monto total a transferir.

    • Por el año 2012 80% y hasta el año 2055: 100% del monto total a transferir.

      Dichos montos se actualizarán en base al IPC.



Situaci n anterior
Situación Anterior Amazonía

  • La Ley de Amazonía, exonera del ISC e IGV a los combustibles a las empresas ubicadas en los departamentos de Loreto, Ucayali y Madre de Dios (50 años).

  • Estas exoneraciones generaron, entre otros, los siguientes problemas:

    - Contrabando

    - Evasión de impuestos

    - Competencia desleal

    - Problemas de control y fiscalización.


Decreto legislativo n 978
Decreto Legislativo N° 978 Amazonía

MEDIDA

  • Se eliminará gradualmente (5 años) las exoneraciones a partir de enero de 2008 a los departamentos de Ucayali y Madre de Dios.

  • Se mantiene exoneración a Loreto, principalmente por su difícil acceso al resto del territorio nacional (Acceso por vía aérea)

    BENEFICIOS

  • En contraparte a la eliminación del beneficio se darán Transferencias como compensación a Ucayali y Madre de Dios por 55 y 18 millones respectivamente hasta el año 2055.


Eliminación de exoneraciones Amazonía

  • Loreto no forma parte del Programa de Racionalización, con excepción de la Provincia de Alto Amazonas.


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